9.17* Анализ вклада в прибыль и решение о внешних закупках

Компания AZ Transport Group pic состоит из трех подразделе­ний: подразделения автобусов AZ, подразделения такси AZ и группы технического обслуживания.

В подразделении автобусов AZ используются 8 машин, кото­рые обслуживают 4 маршрута в г. Ситаун. На каждый маршрут в день выходят по два автобуса, имеющие по 30 пассажирских мест каждый. За день каждый автобус делает 5 рейсов, выходит на линию 6 дней в неделю, 52 недели в году.

Руководство подразделения автобусов А2 в настоящее время рассматривает планы своей работы на год, который заканчивается 31 декабря. Ниже приводятся данные по каждому из указанных мар­шрутов:

Маршрут Маршрут Маршрут Маршрут W X Y Z

Транспортный пробег за	рейс,	км	42	36	44	38
Среднее число пассажиров за		рейс:
взрослых			15	10	25	20
детей			10	8	5	10
Цена билета, £:
для взрослых			3,00	6,00	4,50	2,20
для детей			1,50	3,00	2,25	1,10

Имеются также следующие оценки затрат, £:

Топливо и ремонтные работы, на 1 км 0,1875 Заработная плата водителя автобуса за рабо­ чий день 120 Постоянные издержки на автобус за год 2000 Общие постоянные издержки за год 300 000

318

Раздел третий. Информация для принятия решений

Необходимо выполнить следующее.

A. Подготовить отчет с указанием сметного вклада в прибыль от каждого маршрута и общего вклада в прибыль и прибыли авто­ бусного подразделения за год, заканчивающийся 31 декабря.

Б. (1) Вычислить влияние вклада в прибыль маршрута W, ес­ли цена на билет для взрослых увеличится до £3,75, но в резуль­тате число пассажиров, пользующихся этим маршрутом, снизится на 20%, предполагая, что соотношение детей и взрослых на мар­шруте не изменится. Считайте, что цена на билет для детей оста­лась прежней.

(2) Дать рекомендации о том, следует ли автобусному под­разделению менять цену билета на маршруте W.

B. В подразделении технического обслуживания работают 2 слесаря, годовая заработная плата каждого из них равна £15 808, и один мастер — с годовой заработной платой в £24 000.

Работа этого подразделения заключается в проведении ре­монта и обслуживания автобусов и такси компании AZ. Всего в компании имеются 8 автобусов и 6 автомобилей-такси. Каждая из этих машин после пробега в 4000 км проходит плановое обслужи­вание, а после двух месяцев — полное тестирование на соответ­ствие требованиям безопасности. Подразделение технического обеспечения также при необходимости занимается ремонтными работами, поэтому на плановое обслуживание приходится только 10% его деятельности.

Общий наезд автомобилей-такси за год составляет 128 км.

Плановые затраты на материалы на техническое обслужива­ние и контроль выполнения требований безопасности равны £100 и £75 соответственно, но директора AZ Transport Group pic озабочены показателями эффективности деятельности подразделения техни­ческого обслуживания и высокими затратами на его работу. Поэтому они попросили работников своего гаража рассмотреть возможность проводить самим обслуживание и ремонт всех автомобилей и авто­бусов компании. Руководство гаража оценило эту работу в £90 000 в год, включая оплату запасных частей и заработную плату.

Если контракт на техническое обслуживание автотранспорта будет передан гаражу, то прежнее штатное подразделение, кото­рое им занималось, будет расформировано, и два слесаря станут компании не нужны. В течение 6 месяцев им будет выплачиваться выходное пособие. Мастер останется в компании работать, но будет переведен на другое место вместо найма нового работника с годовой заработной платой в £20 000.

Необходимо выполнить следующее.

1. Вычислить затраты на содержание имеющегося в компа­нии подразделения технического обеспечения.

2. Дать рекомендации руководству компании о целесообраз­ности (с финансовой точки зрения) передачи функций обслужива­ния машин работникам гаража.

3. Четко показать другие факторы, которые необходимо рас­смотреть до принятия решения, и прокомментировать другие ва­рианты, которые, по вашему мнению, на него влияют.