16.40 Отчет о деятельности центра ответственности

Исходные данные

В школу Mayfield в городке Midshire недавно назначен новый директор. Возраст учеников в школе от 11 до 18 лет. В течение многих лет за подготовку школьной сметы и составление отчетов о ее деятельности отвечал городской совет Midshire. Однако с июня эта ответственность стала возлагаться на директора школы.

Вы недавно стали временно работать бухгалтером в школе Mayfield, хотя ваш прежний бухгалтерский опыт связан в основном с деятельностью коммерческих организаций. Директор надеется, что вы сможете воспользоваться своим опытом, чтобы улучшить финансовую отчетность школы и процедуры по ее подготовке.

Ниже показан последний отчет о смете, подготовленный го­родским советом. Он касается десяти месяцев и заканчивается маем, все цифры относятся к платежам наличными.

Отчет городского совета о расходах школы по сравнению со сметными показателями за 10 месяцев, включая май

Общая смета за

год,£

Текущие Расходы Отклоне-

расходы, по смете ния (выше

£ на день / ниже),

составле- £ ния отче­ ту:

Учителя в штате	1 680 250	1 682 500	2250(П)	2 019000
Учителя-почасовики	35 238	34600	638 (О)	41520
Расходы на других сотрудников	5792	15000	9 208(П)	18000
Расходы на административный персонал	69137	68450	687 (О)	82140
Уборка и приготовление еды	49267	57205	7 938(П)	68646
Требуемые ресурсы (книги и т.п.)	120673	100 000	20 673 (О)	120000
Ремонт и техническое обслужива­ние	458	0	458 (О)	0
Свет и отопление	59 720	66 720	7000(П)	80064
Налоги на недвижимость	23 826	19 855	3971 (О)	23826
Основные активы:
мебель и оборудование	84 721	100 000	15279(П)	120000
Оплата помещений, почтовые и телефонные услуги	1945	0	1 945(О)	0
Прочие расходы	9452	6750	2 700 (О)	8100
Итого	2 140 477	2 151 080	10 603(П)	2 581 296

ИЕ2ёония16. Системы управленческого контроля

609

¹ Расходам

зми;

'честь при 1ым случа-

ен новый

В течение

i отчетов о

ако с июня

олы.

^1М в школе ' основном надеется,

¹ упучшить

говке.

'енный го-

нчивается

Общая

смета за

год,£

2 019 000 41520 18 000

82140

68 646

120 000

0 80 064 23 826

I 120 000

17 двойных Задача 1

Составьте памятную записку для директора, в которой:

(1) укажите четыре слабых места в имеющемся отчете с точ- уется оди- ки зрения требований менеджмента;

(2) приложите общую схему отчета, в которой укажите, какими должны быть заголовки граф, и дайте более подходящую класси-

^пеРУ, в ко- фикацию расходов, которая поможет директору более эффективно

управлять школой (без цифр); Для подго- (3) укажите два преимущества предлагаемого вами формата «их смет и отчета по сравнению с предыдущим. Исходные данные

Доход школы Mayfield зависит от числа учеников. Директор предоставил вам следующие данные о школьниках:

Школа Mayfield: Число школьников на 31 мая Год Возраст Текущее чис-

обучения

ло школьни­ков

1	11-12	300
2	12-13	350
3	13-14	325
4	14-15	360
5	15-16	380
6	16-17	240
7	17-18	220
Общее число школьников		2175

Директор также сообщил вам следующую информацию:

• школьники переводятся в следующий класс в конце июля;

• для тех школьников, которые начинают учиться шестой год, есть возможность покинуть школу. В результате этого только 80% тех школьников, которые сейчас учатся пятый год, будут учиться в школе дальше;

• из тех школьников, которые сейчас учатся шестой год, только 95% продолжат обучение дальше;

• школьники, которые сейчас учатся седьмой год, поступят в высшие учебные заведения или пойдут работать;

• годовой доход на каждого ученика составляет: £1200 при обучении с первого по пятый год; и £1500 — за шестой и седьмой годы.

В новом году школьники придут для обучения на первый год из подготовительной школы. Однако не все ученики выбирают для дальнейшего обучения школу Mayfield. Директор проанализировал, почему это происходит, и получил точные цифры о той доле учени­ков, которые после подготовительных школ поступают в Mayfield.

Ниже приведены данные о числе учеников в последний год обучения в четырехлетних подготовительных школах, а также вероятности того, сколько из них будет учиться в школе Mayfield.

Число учеников на 31 мая

Подготовительная школа

Доля,которая выберет школу

Mayfield

60 120 140 80

Ренмо Хаппамшиа Брумхип Эндклифф

0,9

0,8 0,9 0,5

Задача 2

А. Составьте прогноз числа учеников и дохода школы Mayfield на следующий год с августа по июль.

Б. Предполагая, что расходы на следующий год возрастут на 5% по сравнению с текущими годовыми сметными расходами, вычислите изменения в смете для школы Mayfield на следующий год.