16.39* Прогнозирование спроса и подготовка гибких смет

Исходные данные

Компания Happy Holidays продает туры в экзотическое госу­дарство Ханаду, давая о них рекламные объявления в газетах. Туристы улетают в Ханаду каждую неделю, где они проводят де­сять дней. В 2000 г Happy Holidays начала использовать для про­гнозирования спроса на свои туры формулу регрессии наимень­ших квадратов.

608 Раздел четвертый. Информация для планирования, управления и измерения показателей функционирован

Вы работаете в бухгалтерском отделе Happy Holidays и под­чиняетесь финансовому контролеру. Ваш коллега недавно вос­пользовался методом наименьших квадратов для оценки спроса на туры в Ханаду за каждый год. Эта формула имеет следующий вид:

у = 640 + 40х,

где у — годовой спрос, а х — год.

Данные начинаются с числа туров, проданных в 1993 г., и этот год в приведенной выше формуле считается первым (т.е. для него х - 1). В каждом последующем году значение х возрастает на 1, и поэтому 1998 г. обозначается как год 6. Чтобы получить значение недельного спроса, годовой результат делится на 25, т.е. на число недель, в тече­ние которых Happy Holidays отправляет туристов в Ханаду.

Задача 1

А. Воспользуйтесь формулой регрессии наименьших квадра­тов, разработанной вашим коллегой, для оценки недельного спро­са на туры в Ханаду на 2001 г.

Б. Готовясь к совещанию по смете с финансовым контроле­ром, подготовьте небольшую пояснительную записку. В этой за­писке укажите три слабых места формулы регрессии наименьших квадратов как механизма для прогнозирования недельного спроса на туры в Ханаду.

Исходные данные

Ниже приведены сметные и фактические расходы для тура в Ханаду в течение десяти дней, оканчивающегося 27 ноября 2000 г.

Отчет о расходах компании Happy Holidays на тур продолжительностью десять дней, оканчивающийся 27 ноября 2000 г

Фиксирован- Фактические Разница, ные сметные показатели, £ £ показатели, £

18 000	18 600	600 (О)
5000	4700	300 (П)
14 000	14 200	200 (О)
4800	4600	200 (П)
1800	1700	100 (П)
2000	1800	200 ЯП
45600	45600	0

Авиаперевозка

Наем руководителя тура

Аренда номеров отеля

Питание

Гид

Реклама

Общие затраты

Финансовый контролер предоставил вам следующую допол­нительную информацию.

Данные по расходам и количеству туров:

• каждый тур длится 10 дней;

• питание и проживание предоставляются на каждый из 10 дней;

• плата за авиаперелет составляет £450 (туда и обратно) на каждого туриста, но авиакомпания будет продавать места со скидкой, если Happy Holidays покупает их бло­ками по 20 штук;

• расходы на наем руководителя тура, гида и рекламу от­носятся к категории постоянных издержек;

• расходы на питание по смете равны £12 на одного тури­ста в день;

• расходы на одиночный номер по смете составляют £60 в день;

• расходы на двойной номер по смете составляют £70 в день;

• для группы, состоящей из 38 туристов, требуется 17 двои номеров и 4 одиночных.

Данные по реализации туров:

• цена тура на £250 больше, если турист пользуется оди­ ночным номером.

Задача 2

Составьте памятную записку финансовому контролеру, в ко­торой следует:

1. учесть информацию о расходах и иные данные для подго­товки пересмотренного отчета о расходах на основе гибких смет и указать любые отклонения от сметы;

2. показать и пояснить, какой из двух отчетов по расходам более полезен менеджерам для управления над расходами;

3. указать три фактора, которые необходимо учесть при принятии решения о том, следует ли разбираться с каждым случа­ем выявленных отклонений.