12.8* Продвинутый уровень: Решения об установлении цены с учетом неопределенности

А. Компания Allergo Finishes Ltd готова выйти на рынок с улучшенной моделью своего основного продукта — шахматным компьютером карманных размеров. Реализация первоначальной модели (по £65 за ед.) составляла 50 000 шт. в год, но сейчас компания планирует снять эту модель с производства. В настоя­щее время руководство компании разрабатывает производствен­ный план для новой модели и определяет цену ее реализации.

Нормативные переменные издержки новой модели составят £50, т.е. точно такие же, как у предыдущей модели, однако компа­ния намерена повысить цену, «чтобы покрыть расходы на иссле­дования и разработки, понесенные при работе над новой моде­лью». Указанные расходы, по оценкам, равны £750 000 и есть намерение погасить их в течение трех лет. Кроме того, на данный продукт компании начисляются годовые постоянные накладные расходы в £800 000.

Директор по реализации оценил максимальный годовой спрос, который будет при трех разных ценах реализации, и полу­чил следующие показатели:

Цена реализации, £	Оценка максимального годового спроса, ед.
70 80 90	75 000 60 000 40 000

Вам необходимо подготовить карту «затраты—выход продук­ции—прибыль», которая могла бы помочь менеджеру по реализа­ции выбрать одну цену и объем производства, на которые должна выйти компания. Определите наилучшую цену реализации и опти­мальный объем производства. Кратко поясните любые допущения, которые вам потребуются при подготовке ответа.

Б. С учетом информации, приведенной в п. А, теперь предпо­ложим, что менеджер по реализации хочет подойти к рассмотрен­ной проблеме по-иному, используя более современный подход. Он получил оценки для цен (оптимистичной, наиболее вероятной и пессимистичной), показатели спроса и вероятности наступления указанных исходов. Так, для цены реализации в £90 эти оценки выглядят следующим образом:

	Годовой спрос,	ед.	Вероятность спроса
Оптимистичный	20 000		0,2
Наиболее вероятный	35 000		0,7
Пессимистичный	40 000

По затратам ясно, что нормативные переменные издержки на единицу продукции в £50 являются идеальным показателем, одна-

ко он редко достигается на практике. Анализ деятельности компа­нии за последние 20 месяцев показывает следующий разброс фактических значений переменных издержек на единицу продук­ции:

Противоположная дисперсия в размере около £10 наблюда­лась 4 раза;

Противоположная дисперсия в размере около £5 наблюда­юсь 14 раз;

Нулевая дисперсия наблюдалась 2 раза. У менеджера нет оснований полагать, что тип разброса фак­тических значений переменных издержек на единицу продукции для улучшенной модели будет существенно отличаться от указан­ного типа или что этот разброс будет зависеть от фактического объема производства.

На основе приведенной информации вычислите ожидаемую годовую прибыль при цене реализации в £90.

В. Ниже в табличном виде представлены обобщенные ре­зультаты анализа данных по двум другим ценам реализации — £70 и £80.

£80

£70

Вероятность понесения убытков в размере

0,02	0
0,07	0,05
0,61	0,08
0,61	0,10
0,39	0,91
0,33	0,52
0,03	0,04
0	0,01
55 750	615Ш

£500 000 и больше

Вероятность понесения убытков в размере

£300 000 и больше

Вероятность понесения убытков в размере

£100 000 и больше

Вероятность выхода на уровень безубыточности

или понесения убытков

Вероятность выхода на уровень безубыточности

или получения прибыли

Вероятность получения прибыли в размере

£100 000 и больше

Вероятность получения прибыли в размере

£300 000 и больше

Вероятность получения прибыли в размере

£500 000 и больше

Ожидаемое значение прибыли

Необходимо сравнить ваши вычисления по п. Б с приведен­ными выше цифрами и составить краткую пояснительную записку для директора по реализации, в которой показать рекомендации и комментарии по поводу использования субъективного дискретного распределения вероятностей в проблемах рассматриваемого типа.

Г. Предполагая, что произойдет увеличение на 10% постоян­ных накладных расходов, начисляемых на рассматриваемую здесь товарную серию, и исходя из нового решения погасить расходы на исследования и разработки в течение не трех лет, а одного года, укажите, как эти факты повлияют на ваш анализ проблемы.