18.28* Вычисление фактических данных на основе получен­ных отклонений

Ниже представлены данные за март из согласованного отче­та о прибыли по одному из изделий компании SEW:

Сметная прибыль			30 000
Отклонение прибыли от общей реализации			5250 (О)
Отклонение по цене реализации			6375 (П) 31250
Отклонение по стоимости	(ОМ	(ПМ
Материалы:
по цене	1985
по использованию		400
Труд:
по ставке заработной платы		9800
по производительности	4000
Переменные накладные расходы:
по затратам		1000
по эффективности	1500
Постоянные накладные расходы:
по затратам		5Q0
по объему	24 500
	31985	11700	20285(0)
Фактическая прибыль			10 840

Ниже показаны данные из карточки нормативных издержек единственного выпускаемого компанией изделия.

£

Материалы	5 л по £0,20 за литр	1,00
труд	4 ч по £4,00 за час	16,00
Переменные накладные расходы	4 ч по £1,50 за час	6,00
Постоянные накладные расходы	4 ч по £3,50 за час	14.00 37,00
Нормативная прибыль		3,00
Нормативная цена реализации		40.00

В вашем распоряжении имеется также следующая информа­ция:

1. В течение месяца изменения количества готовой продукции в запасе не происходит.

2. Сметные показатели для объемов производства и реали­зации на март одинаковы.

3. Запасы материалов при оценивании их стоимости по нор­мативной цене в течение месяца снизились на 800 л.

4. Фактическая ставка труда на £0,28 ниже нормативной. Необходимо выполнить следующее.

А. Вычислить:

1. фактический объем производства и реализации;

2. фактическое число отработанных часов;

3. фактическое количество закупленных материалов;

4. фактически понесенные переменные накладные расходы;

4250

850(0)

3400

4000(0)

(600)

Сметная прибыль

Отклонение объема реализации

Нормативная прибыль при фактической реализации

Отклонение цены реализации

Отклонения по стоимости:

Отрица- Положи­ тельное, тельное, £ £

1000

150 200 150

600

75

по цене основных производственных материалов по использованию основных производственных материалов

по ставке заработной платы основных работников по производительности труда основных работников по переменным накладным расходам (по затратам) по переменным накладным расходам (по эффектив­ности)

2500 150

3650 2475 (П) 1875

по постоянным накладным расходам (по эффектив­ности)

по постоянным накладным расходам (по объему) Фактическая прибыль

1175

Смета за тот же самый период включает следующие данные:

1500

Объем реализации, ед.

20 000

Поступления от реализации, £

1500 750 750

1125

Объем производства, ед.

Закупка основных производственных материалов, кг

4500

4500 2250 4500

Использование основных производственных материалов, кг

Стоимость основных производственных материалов, £

Часов труда основных работников

Стоимость труда основных работников, £

Переменные накладные расходы, £

Постоянные накладные расходы, £

Дополнительная информация:

• Запасы исходных материалов и готовой продукции оце­ниваются по нормативным издержкам.

• В течение месяца фактический объем выпущенной про­дукции составил 1550 ед.

• Фактические поступления от реализации продукции — £12 000.

• Закупки основных производственных материалов соста­вили 1000 кг.

Необходимо выполнить следующее. А. Вычислить:

682 Раздел четвертый. Информация для планирования, управления и измерения показателей функционирования

1. фактический объем реализации;

2. фактическое количество использованных материалов;

3. фактическую стоимость основных производственных ма­териалов;

4. фактическое число часов труда основных работников;

5. фактическую стоимость труда основных работников;

6. (фактические переменные накладные расходы;

7. фактические постоянные накладные расходы.

Б. Объяснить возможные причины отклонения по использо­ванию основных производственных материалов, по ставке труда основных работников и по объему реализации.