714 Модуль 4. Грошовий обіг та ринки фінансових послуг...

день прострочення у розмірі 0,3% суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перера­хованої у грошову одиницю України за валютним курсом НБУ на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахова­ної пені не може перевищувати суми неодержаної виручки.

У разі порушення судового провадження стосовно стягнен­ня з нерезидента заборгованості за контрактом терміни зупиня­ють і пеню за їх порушення в цей період не сплачують. У разі прийняття судом рішення про відмову пеню нараховують за ко­жен день прострочення. При цьому право накладати стягнення на резидентів за наслідками документальних перевірок закріп­лено за Державними податковими інспекціями.

У разі порушення резидентами встановлених термінів, прид­бану валюту продають уповноважені банки протягом п'яти ро­бочих днів на міжбанківському валютному ринку України. При цьому позитивну курсову різницю, що може виникнути за такою операцією, щоквартально направляють до Державного бюджету України, а негативну курсову різницю відносять на результати господарської діяльності резидента.

Органи Державної податкової служби застосовують штраф­ні санкції до резидентів та нерезидентів — учасників валютних правовідносин відповідно до положень, закріплених Порядком застосування штрафних санкцій за порушення валютного зако­нодавства, затвердженим наказом Державної податкової служ­би України від 04.10.1999 р. № 542 (зі змінами). Зазначений По­рядок розроблено на виконання ст. 5 Указу Президента України від 27.06.1999 р. №734/99 «Про врегулювання порядку одер­жання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нере­зидентів та застосування штрафних санкцій за порушення ва­лютного законодавства».

Порядок визначає такі положення стосовно порушення законо­давства і застосування заходів відповідальності:

1. у разі одержання резидентом без отримання реєстраційного свідоцтва кредиту чи позики в іноземній валюті від нерезидента — штраф у сумі, еквівалентній 1% розміру одержаного кредиту чи пози­ки, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмін­ним курсом НБУ на день одержання кредиту чи позики;

2. у разі неповідомлення протягом 60 днів від моменту виявлен­ня порушення (дати складання акта перевірки) про таку реєстрацію орган Державної податкової служби застосовує спеціальні санкції,

Глава 25. Правові засади валютного регулювання та валютного... 715

передбачені ст. 37 ЗУ «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991р. №959-ХІ І (зі змінами);

3. уразі одержання резидентом кредиту чи позики в іноземній валюті у сумі, що перевищу суму, зазначену в реєстраційному свідоц-тві, — суму перевищення вважають сумою кредиту чи позики, отри­маної без реєстрації договору;

4. за здійснення резидентами і нерезидентами операцій з валют­ними цінностями, що потребують одержання ліцензій 11ІЇУ, без одер­жання індивідуальної ліцензії — штраф у сумі, еквівалентній сумі за­значених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день проведення таких операцій;

5. за здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуаль­ної ліцензії НБУ — штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом 11 НУ па день здійснення таких операцій (нри розрахунках у валюті України у гумі таких розра­хунків);

6. за невиконання резидентами вимог щодо порядку і термінів декларування валютних цінностей та іншого майна - штраф у сумі, встановленій НБУ;

7. за несвоєчасне подання, приховування або переказування вста­новленої НБУ звітності про валютні операції — штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Згідно з чинним законодавством, незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, здійснювані без відповідного дозволу (ліцензії), якщо наявність його (її) с обов'язковою, підпадають під адміністративну або кримінальну відповідальність.

Стаття 208 Кримінального кодексу України закріплює від­повідальність за незаконне відкриття або використання за ме­жами України валютних рахунків. Згідно з цією статтею, неза­конне, з порушенням установленого законом порядку, відкриття або використання за межами України валютних рахунків фізич­них осіб, вчинене громадянином України, що постійно проживає на її території, так само як і відкриття або використання валют­них рахунків юридичних осіб, що діють па території України, здійснене службовою особою підприємства, установи чи органі­зації України або за її дорученням іншою особою, а також вчи-

нення зазначених дій особою, яка здійснює підприємницьку ді­яльність без створення юридичної особи, — караються штрафом від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або виправними роботами на термін до двох років, або обмежен­ням волі на термін від двох до чотирьох років із конфіскацією ва­лютних цінностей, що перебували на зазначених вище рахунках.