Глава 25. Правові засади валютного регулювання та валютного... 711

Нормативною базою, що регулює валютні відносини і перед­бачає можливість застосування заходів відповідальності, є ЗУ «Про зовнішньоекономічну діяльність», «Про порядок здійснен­ня розрахунків у іноземній валюті», «Про банки і банківську ді­яльність», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» та ін., згаданий Декрет Кабміну, нормативно-правові акти 11БУ та інших органів державної влади, уповноважених здійснювати валютний контроль, передусім Державної податкової служби України.

Зокрема, на рівні НБУ питання проведення контрольно-на­глядових заходів регулює Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок щодо дотриман­ня банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку вимог валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на те­риторії України, затверджене постановою Правління НБУ від 21.09.2007 р. № 338. Якщо внаслідок перевірки банку (фінансо­вої установи) виявлено порушений валютного законодавства, матеріали про порушення розглядають та рішення про притяг­нення до відповідальності приймають у порядку, встановлено­му Положенням про валютний контроль.

До резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил ва­лютного регулювання і валютного контролю, застосовують такі міри відповідальності (фінансові санкції):

1. за здійснення банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку операцій з валют­ними цінностями без одержання генеральної ліцензії НБУ (за законодавством вона є обов'язковою) — штраф у сумі, еквіва­лентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перера­хованій у валюту України за офіційним курсом гривні до інозем­них валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій, із виключенням банку із Державно­го реєстру банків або без нього;

2. за здійснення резидентами і нерезидентами операцій із валютними цінностями, що потребують ліцензії НБУ, без отри­мання індивідуальної ліцензії Нацбанку — штраф у сумі, еквіва­лентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у ва­люту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій (окрім винятків, визначених законодавством);

712

Модуль 4. ГРОШОВИЙ ОБІГ ТА РИНКИ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ...

3. за торгівлю іноземною валютою банками, іншими фінан­совими установами, оператором поштового зв'язку без одержан­ня ліцензії Нацбанку та (або) з порушенням порядку й умов тор­гівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, — штраф у сумі, еквівалент­ній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахова­ній у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здій­снення таких операцій, з виключенням банку із Державного реє­стру банків або без нього;

4. за невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку за дорученням і за рахунок резидентів із метою забезпе­чення виконання зобов'язань резидентів відповідно до встанов­леного порядку — позбавлення генеральної ліцензії НБУ на пра­во здійснення валютних операцій або штраф у розмірі 25% суми (вартості) іноземної валюти, зафіксованої в дорученні клієнта;

5. за нездійснення уповноваженими банками, іншими фі­нансовими установами та національним оператором поштового зв'язку функцій агента валютного контролю стосовно запобіган­ня проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій — позбавлення генеральної лі­цензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі 25% суми (вартості) валютних операцій, проведених резидентами та нерезидентами через ці установи з порушенням законодавства.

При цьому невиконання функцій агента валютного контролю сто­совно інформування у випадках та в порядку, встановлених законо­давством, відповідних державних органів про порушення резидента­ми і нерезидентами законодавства, пов'язаного з проведенням ними валютних операцій, має такі наслідки:

• недотримання порядку інформування — штраф у розмірі 40 не­оподатковуваних мінімумів доходів громадян;

• порушення термінів інформування, яке не перевищує 10 днів, — штраф у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів грома­дян за кожен день порушення;

• порушення термінів інформування, яке становить від 11 до ЗО днів, — штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

• порушення термінів інформування, яке перевищує ЗО днів, — штраф у розмірі 1% суми (вартості) валютної операції, про яку упов-

Глава 25. ПРАВОВІ ЗАСАДИ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ ТА ВАЛЮТНОГО... 713^

поважений банк згідно зі встановленим порядком зобов'язаний був поінформувати відповідний державний орган, але не менше 20 і не більше 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

6. за здійснення розрахунків між резидентами і нерезидента­ми в межах торговельного обороту без участі уповноваженого банку або без одержання індивідуальної ліцензії штраф у роз­мірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, використовува­них при розрахунках, перерахованій у валюту України за офіцій­ним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій;

7. за невиконання резидентами вимог щодо порядку та тер­мінів декларування валютних цінностей та іншого майна:

• порушення термінів декларування — штраф у розмірі 10 не­оподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожен звітний період;

• порушення порядку декларування — штраф у розмірі 20 не­оподатковуваних мінімумів доходів громадян;

8) за несвоєчасне подання, приховування або перекручуван­ ня встановленої ІІБУ звітності про валютні операції штрафу розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

9) за одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації в НБУ договорів (якщо тільки законодавством не передбачено інше) — штраф у сумі, еквівалентній 1% суми одержаного кредиту чи позики в інозем­ ній валюті, перерахованій в національну валюту України за офі­ ційним курсом гривні до іноземних валют та банківських мета­ лів, установленим НБУ на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов'язковою реєстрацію зазначених договорів.

Штрафні санкції застосовують у кожному випадку пору­шення. Оскарження дій щодо накладення стягнень провадять у судовому порядку.

Норми ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в інозем­ній валюті» від 23.09.1994 р. № 185/94-ВР передбачають обо­в'язковість зарахування виручки резидентів в іноземній валюті на їхні валютні рахунки в уповноважених банках у встановлені терміни. Перевищення зазначених термінів потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної по­літики.

Відповідно до ст. 4 зазначеного Закону, порушення резиден­тами установлених термінів спричинює стягнення пені за кожен