Глава 24. Правове регулювання грошового обігу...

675

або інший вкладний (депозитний) рахунок. Нараховані відсот­ки за депозитами фізичних осіб відповідно до умов договору банківського вкладу можуть бути перераховані на їхні поточи і рахунки, зараховані як поповнення депозиту чи виплачені фізич­ним особам готівкою.

Поточні та депозитні рахунки можна відкривати як у націо­нальній, так і в іноземній валюті. У банківській практиці також застосовуються мультивалютні рахунки, на яких обліковують кошти в національній та в іноземній валюті.

При відкритті банківського рахунку фінансова устано­ва зобов'язана дотриматися ряду умов. Зокрема, банки мають ідентифікувати клієнтів, які відкривають рахунки, а також осіб, уповноважених діяти від їхнього імені, в порядку, встановлено­му законодавством України. При цьому розрізняють підходи до ідентифікації громадян України, іноземних громадян, осіб без громадянства та біженців. Зокрема, підставою для ідентифікації клієнта—фізичної особи, яка відкриває рахунок, та особи, упов­новаженої діяти від імені клієнта, є такі документи:

• для громадян України, які постійно проживають в Украї­ні, — паспорт громадянина України, для малолітніх і неповно­літніх осіб, яким не виповнилося 16 років, — свідоцтво про наро­дження;

• для громадян України, які виїжджають на постійне місце проживання за кордон, — паспорт громадянина України для ви­їзду за кордон із відповідною відміткою про виїзд на постійне місце проживання за кордон;

• для громадян України, які постійно проживають за кордо­ном, — паспорт громадянина України для виїзду за кордон.

Законодавство передбачає особливий порядок відкриття ра­хунків неповнолітнім особам.

Фізичні особи-резиденти крім паспорта або документа, що його замінює, додатково мають пред'явити документ, виданий органом Державної податкової служби, що засвідчує присвоєн­ня їм ідентифікаційного номера платника податків. Якщо раху­нок відкриває фізична особа-резидент, яка через свої релігійні або інші переконання відмовляється від ідентифікаційного но­мера та офіційно повідомила про це відповідні державні органи й у паспорті якої зроблено відмітку про право здійснювати будь-які платежі без ідентифікаційного номера, то документ, що засві­дчує присвоєння ідентифікаційного номера платника податків,

не вимагають, а уповноважений працівник банку н присутності фізичної особи, яка відкриває рахунок, робить копію сторінки її паспорта з такою відміткою. Цю копію засвідчують підписи у поп­ік зваженого працівника банку та фізичної особи, котра відкри­ти: рахунок, як таку, що відповідає оригіналу, і зберігають у сп ра­ні :« юридичного оформлення рахунку.

Водночас ідентифікація клієнта банку, який відкриває раху­нок, не є обов'язковою, якщо клієнт уже має рахунки в цьому банку і був раніше ідентифікований відповідно до вимог законо­давства України, яке регулює відносини у сфері запобігання ле­галізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Для відкриття поточного рахунку юридична особа має надати до установи банку:

а) заяву на відкриття рахунку, підписану керівником та голов­ ним бухгалтером підприємства (якщо в штаті немає посади головно­ го бухгалтерами іншої службової особи, па яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, заяву підписує ліпне керівник);

б) копію свідоцтва про державну реєстрацію, для бюджетних орга­ нізацій— копію довідки про внесення до Єдиного державного реє­ стру підприємств та організацій України (СДІ'ПОУ), засвідчену но­ таріально або органом, що видав відповідну довідку;

в) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, що його зареєстрував (статут для відкриття рахунків в установах банків не надають повні товариства, командитні товариства, селянські (фермерські) господарства, підпри­ ємці без створення юридичної особи; установи й організації, що фі­ нансуються з бюджету; інші суб'єкти підприємницької діяльності, в яких наявність статуту не передбачено законом. Підприємства, що діють на основі лише установчого договору, замість статуту надають нотаріально засвідчену копію установчого договору);

г) копію довідки, що підтверджує взяття підприємства на подат­ ковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або упов­ новаженим працівником банку;

ґ) копію довідки, що підтверджує взяття підприємства на облік в установах Фонду соціального страхування від нещасних випадків па виробництві, засвідчену зазначеним органом, нотаріально або упов­новаженим працівником банку;

д) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; є) картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного

законодавства та установчих документів надано право розпоряджати­ся рахунком і підписувати розрахункові документи, та відбитком пе-

676 Модуль 4. ГРОШОВИЙ ОБІГ ТА РИНКИ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ...

чатки підприємства, засвідчену нотаріально або керівною організа­цією у встановленому порядку.

Зазначені документи подають до банківської установи безпосе­редньо особи, які мають право першого та другого підпису (керівник і головний бухгалтер) і повноваження яких перевіряє уповноваже­ний працівник банку. У разі зміни особи (осіб), яка має право підпи­су, призначена особа (особи) має особисто подати до банку картку зі зразками підпису та пред'явити паспорт.

За поточними рахунками, що їх банки відкривають суб'єк­там господарювання в національній валюті, здійснюють усі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Поточні рахунки в іноземній валю­ті відкривають суб'єкту господарювання для зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в без­готівковій та готівковій іноземній валюті для здійснення поточ­них операцій, визначених законодавством України, та для зара­хування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті.

Кореспондентський рахунок — рахунок, що його один банк відкриває іншому для здійснення міжбанківських переказів. Ко­респондентські рахунки відкриває банку (філії) Нацбанк (його територіальний підрозділ) для здійснення розрахунків, що їх виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку, на підставі укладеного кореспондентського договору. Порядок їх відкриття регламентовано Інструкцією про міжбанківський пе­реказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженою по­становою Правління НБУ від 16.08.2006 р. № 320. Порядок від­криття комерційними банками кореспондентських рахунків в інших банках установлює Положення про відкриття та функ­ціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях, затверджене постановою Правління НБУ від 26.03.1998 р. № 118 (зі змінами).

Відкриття кореспондентських рахунків здійснюється шля­хом встановлення між банками кореспондентських відносин у порядку, визначеному Нацбанком, та на підставі відповідного договору. Згідно зі ст. 47 ЗУ «Про банки і банківську діяль­ність», комерційні банки на підставі ліцензії НБУ мають право відкривати та вести рахунки бапків-кореспондептів. Заборо­нено накладати арешт на кореспондентські рахунки банку або зупиняти операції за цими рахунками. Відповідно до ст. 60 за-

677

Глава 24. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ГРОШОВОГО ОБІГУ...

значеного Закону, відомості щодо кореспондентських рахунків комерційних банків, відкритих у ІІЬУ, становлять банківську таємницю¹.

Поточні рахунки закривають па підставі заяви власника ра­хунку; рішення органу, що здійснює ліквідацію чи реорганіза­цію підприємства; відповідного рішення суду або господарського суду; на інших підставах, передбачених законодавством. Датою закриття рахунку вважають день, що настав за днем останньої операції за рахунком.

Депозитні рахунки закривають по закінченні терміну депо­зитного договору або за заявою клієнта про його розірвання. У такому разі відсотки за користування депозитними ресурса­ми нараховують за фактичний час користування коштами або в іншому порядку, передбаченому договором. Обмеження щодо розпорядження колітами на депозитних рахунках можуть бути запроваджені під час перебування в комерційному байку тимча­сової адміністрації, призначеної 11БУ, та па час уведений режи­му мораторію.