14.5. Льготы при отставке

14.5.1. Социальная безопасность

Многие люди предполагают, что социальная безопасность (social security)—это то, что они получат только в старости, однако на самом деле фактически существуют три типа льгот. Первый, уже знакомые льготы отставникам. Они обеспечивают Вас доходом, если Вы уходите в отставку в возрасте 62 лет или старше, согласно Закону о социальной безопасности. Второй, существующие пособия в связи со смертью. Они обеспечивают ежемесячные платежи иждивенцам независимо от возраста умер­шего. Эти пособия выплачиваются также согласно Закону о социальной безопаснос­ти. Наконец, имеются пособия по нетрудоспособности, которые обеспечивают еже­месячные выплаты Вам и Вашим иждивенцам, если Вы станете полностью нетрудоспособным и нуждаетесь в определенной помощи. Программа “Медикэр”, которая обеспечивает широкий диапазон медицинского обслуживания людей до 65 лет или старше, также управляется через систему социальной безопасности. Соци­альная безопасность оплачивается из налогов на заработную плату служащего; доля служащих и предпринимателя в этом налоге одинакова. Если Вы работаете на себя, Вы оплачиваете сумму, составляющую чуть меньше 2 % Вашего дохода.

14.5.2. Пенсионные схемы

Имеются три основных типа пенсионных схем (pension plans). В групповой пен­сионной схеме (group pension plan) предприниматель (и, возможно, служащий) делает вступительный взнос в пенсионный фонд. Второй тип пенсионной схемы фактически является отсроченным планом разделения прибыли (deferred profit-sharing plan). Здесь определенная сумма прибыли кредитуется на счет каждого служащего. Эти льготы выплачиваются служащему (или его иждивенцам) в случае ухода в отставку или смерти. Наконец, при сберегательной схеме (saving plan) для служащих откладывают установленный процент от их еженедельной заработной платы до времени отставки; компания обычно доплачивает от 50% до 100 % вклада служащего.

Основные типы пенсионных схем могут подразделяться. Например, существует зависимость между полученной прибылью и размером взносов. Определенные льго­ты (defined benefit) в пенсионных схемах базируются на формуле для расчета потен­циальных выплат при отставке, и таким образом размер выплат можно рассчитать заранее. Например, схема может включать формулу, которая определяет сумму или процент от ежегодного жалованья для предсказания возможной пенсии некоторого лица. С другой стороны, существует понятие определенный вклад (defined contribution), который предприниматель будет делать для отставника или в сберегательный фонд, основанный для служащего.

В схеме определенного вклада не устанавливается возможная сумма прибыли, определяются только периодические вклады. В определенных льготах служащие за­ранее знают размер выплат, которые будут предоставлены им после отставки. При определенных вкладах служащий не может быть уверен в своих доходах при отстав­ке. Эти платы зависят от суммы вкладов в фонд плюс от суммы доходов от инвес­тиций пенсионного фонда. Имеется также схема, по которой служащие могут полу­чить частичную компенсацию, которая может быть выдана как наличными, так и акциями или облигациями компании. Некоторые предприниматели часто содейст­вуют участию своих служащих в таких схемах. Одна из самых привлекательных ее особенностей то, что служащие часто имеют право выбора формы выплат фондом, включая получение акций и облигаций.

Имеются два основных типа схем вклада. В схеме сохранения и сбережения слу­жащие вкладывают часть дохода в фонд, этот вклад обычно полностью или частично вносится предпринимателем. В плане отсроченного разделения прибыли предпри­ниматели обычно вносят часть своей прибыли в пенсионный фонд, независимо от

312

313

уровня вклада служащего. Вся область пенсионного планирования чрезвычайно сложна из-за большого количества федеральных законов, управляющих пенсиями.

Предприниматели обычно должны разработать пенсионную схему с учетом соб­ственных потребностей, но также существуют несколько ключевых моментов, кото­рые имеет смысл рассмотреть.

Требования членства. Например, какой возраст является минимальным или какой стаж работы является минимальным, при котором служащие имеют право на пен­сию?

Формула прибыли. Она обычно определяет связь размера пенсии служащего с разме­ром его последнего жалованья или средним размером его дохода за последние три-четыре года.

Требования отставки. Хотя 65 лет часто является “стандартным” возрастом для от­ставки, федеральный закон запрещает принудительную отставку любого компетент­ного служащего. Большинство людей отказываются от ранней отставки. В компа­ниях типа “Дженерал Моторс”, например, только небольшая часть работников уходят в отставку в 65 лет. Частично благодаря давлению профсоюзов, а частично потому, что ранние отставки освобождают рабочие места для более молодых слу­жащих, большое количество предпринимателей теперь поощряют раннюю отставку. Например, некоторые планы называются “30 и свободен”. Это позволяет служащему уйти в отставку после 30 лет непрерывной службы, независимо от возраста. В не­которых случаях—например, в Армии США ив банке Нью-Йорк Сити—служащие могут уйти в отставку и получать пенсию после 20 лет непрерывной службы, неза­висимо от возраста.

Финансирование. Вопрос о том, как схема будет финансироваться—другой ключевой вопрос. Одним из аспектов является то, будет ли схема основана на вкладах или нет. В стандартных схемах, основанных на вкладах, эти вклады делаются как ра­ботником, так и предпринимателем. А в схемах, которые не основаны на вкладах, всю сумму вносит предприниматель. Другой аспект состоит в том, что большое ко­личество пенсионных схем не имеют своего фонда. Хотя, согласно Закону о безопас­ности дохода служащего, при отставке большинство пенсионных схем сейчас дают гарантии, фактом остается то, что немалое число пенсионных фондов предприни­мателей имеют адекватные фонды, позволяющие охватить все предполагаемые ожи­даемые пенсионные выплаты.

Узаконивание. Узаконивание — это еще одна серьезная проблема при планировании пенсии. Она относится к деньгам, которые предприниматель и служащий поместили в пенсионный фонд и которые не могут быть оттуда извлечены по какой-либо при­чине. Вклады служащих всегда принадлежат им и не могут быть у них изъяты. Од­нако, согласно ERISA (Employee Retirement Income Security Act) — Закону о без­опасности доходов служащего при отставке 1974 года, вклад предпринимателя не обязательно принадлежит работнику. Таким образом, предположим, что лицо ра­ботало в течение 30 лет и компания прекратила свою работу за один год до того, как он был должен уйти в отставку в возрасте 65 лет. Если права этого служащего на пенсионные вклады компании не были узаконены с помощью соглашения проф­союза или политики компании, то он может остаться без хорошей пенсии.