Глава V. Технологии управления финансовой деятельностью

5.1 Финансы и финансовые отношения организации / 5.2 Технологии управления прибылью / 5.3 Технологии управления денежным оборотом

5.1 Финансы и финансовые отношения организации

Финансы (фр. Finance, лат. financia) - означает наличность, доход, - система экономических отношений, выражающих формирование и использование денежных средств в процессе хозяйственного оборота (производственно-хозяйственной деятельности).

Назначение финансов состоит в образовании денежных доходов и фондов и обеспечение потребности субъекта хозяйствования (государства, предприятий и домохозяйств) в денежных средствах, а также контроль за расходованием финансовых ресурсов. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые служат основным источником экономического и социального развития общества.

Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот денег и их эквивалентов, опосредствующих реализацию хозяйственных связей и расчетов, в процессе которых создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Денежные средства – это размер остатка денежных активов, которыми оперирует предприятие в процессе хозяйственной деятельности, определяет уровень его абсолютной платежеспособности, влияет на продолжительность операционного цикла, а также характеризует в определенной мере его инвестиционные возможности.

Денежные средства включают денежные средства на расчетных и др. счетах в банках в рублях, иностранной валюте, денежные средства в кассе предприятия, денежные средства в пути (денежные переводы).

Денежные эквиваленты - краткосрочные высоколиквидные инвестиции (ценные бумаги), которые легко могут быть конвертированы в заранее известные суммы денег и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. Период погашения - не более трех месяцев с момента приобретения. Денежные эквиваленты используются для целей погашения краткосрочных денежных обязательств, а не для будущих инвестиций или каких-либо других целей - чеки, векселя, выставленные аккредитивы, драгметаллы и камни.

В современных условиях бизнес рассматривается как система движения капиталов. Рациональное раз­мещение средств, эффективное их использование и поиск дополнительных источников для финансиро­вания - главные задачи организации финансов предприятия.

В ходе финансовой деятельности предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производственной деятельности, реализацией продукции (работ, услуг), формирование финансовых ресурсов, распределением и использованием доходов.

Финансовые отношения являются частью денежных отношений, возникающих при движении денежных средств и сопровождающих формированием и использованием фондов денежных средств. Финансовые отношения регламентированы законодательными актами государства: порядок и состав затрат, относимых на себестоимость производимой продукции; варианты учетной политики предприятий; порядок, база и уровни налогообложения; организация, ликвидация, банкротство предприятий; формирование уставного капитала; отношения с инвесторами, банками и ряд других отношений.

В процессе предпринимательской деятельности у предприятий возникают хозяйственные связи со своими контрагентами (субъектами):

• отношения с финансовой системой федерального и ме­стного управления по вопросам уплаты налогов, сборов, взносов и других платежей в бюджеты разных уровней, формирования внебюджетных фондов, применения штрафных санкций; бюджетное финансирование непроизводственной сферы, целевых программ территорий и др.

Налог исчисляется каждым работодателем отдельно. При расчете налоговой базы работодатели должны учитывать все категории работников (внешних совместителей, работников, работающих по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам). Уплата налога (авансовых платежей) осуществляется отдельными платежными поручениями в каждый фонд;

• отношения с акционерами (учредителями, не членами трудового коллектива), связанные с формированием уставного капитала предприятия. Конкретные способы формирования капитала зависят от организационно-правовой формы предприятия. Собственный капитал является основным источником финансирования внеоборотных активов и в определенной степени - оборотных активов;

• отношения с другими предприятиями и организациями, с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами, связан­ные с поставками сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий, реализацией готовой продукции, со строительством новых зданий, цехов, с транспортировкой гру­зов, уплаты и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесения различных паевых взносов, участия в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретения ценных бумаг других предпринимательских организаций и государства, получения по ним дивидендов, ока­занию услуг и др. От этой группы отношений зави­сит финансовый результат деятельности предприятия;

• отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погаше­нии кредитов, покупке и продаже валюты, по поводу расчетно-кассового обслуживания и других операций: факторинг, траст, залоги и т.п.;

• отношения со страховыми компаниями, возникающие по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования, при страховании имущества, отдельных категорий работников, предпринимательского риска;

• отношения с инвестиционными институтами (фонды, компании), связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в деятельности других предприятий или с совместной деятельностью;

• отношения с вышестоящими управленческими структурами – "вертикальные" и "горизонтальные" взаимосвязи по поводу внутри-корпоративных перераспределений финансовых ресурсов; отношения с филиалами и дочерними пред­приятиями, союзами и ассоциациями, членами которых они являются при выполнении взаимных финансовых обязательств;

• отношения внутри предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, образованием вновь созданной стоимости, с цехами, бригадами по поводу финансирования расходов, участия в распределении прибыли предприятия;

• отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы, по поводу распределения и использования доходов, выпуска и размещения акций, облигаций, выплаты дивидендов и процентов, удержанию налогов;

• отношения с потребителями продукции, вступая в контакты с которыми, предприятия самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определяют условия выполнения обязательств и порядок установления санкций, формируют цены на свою продукцию и услуги, оценивают обоснованность цен поставщиков.

Общим для всех перечисленных видов отно­шений является то, что:

• они выражены в денежной форме и представляют собой движение денежных средств организации - совокупность выплат и поступлений денежных средств;

• они носят двусторонний характер и являются результатом оп­ределенных хозяйственных операций организации с другими участниками рынка;

• в процессе движения денежных средств, обслуживающих фи­нансовые отношения, формируются денежные фонды организации, имеющие различное назначение.

Состояние финансовых отношений (фи­нансов) организации определяется, состоянием производственно-хозяйственных харак­теристик (факторов): зависит от результатов её производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние организации.

Справедливо и обратное утверждение: - правильная и рациональная организация финансов организации является определяющим, главным фактором её успешной производственно-хозяйственной деятельности. Устойчивое финансовое состояние в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Предпринимательская деятельность, бизнес организации рассматривается как динамический неравновесный процесс движения денег или денежный поток.