Тема 12. Облік короткострокових зобов 'юань за розрахунками з банками

314

•договір оренди у випадку здійснення діяльності на об'єктах оренди.

4. Щодо фінансово-господарської діяльності підприєм­ства:

■ головна книга;

• копії декларації про прибутки за останні облікові періоди;

• копії квартальних балансів;

• податкова декларація власника (на кінець минулого року і на кінець поточного, даного періоду), звіт про отримані до­ходи приватного підприємця;

• копія звіту про фінансові результати за минулий рік;

■ довідка з податкової інспекції про відсутність заборго­ваності за сплатою податків, а також рівень обороту та доходу;

• довідки про відсутність заборгованості за сплатою внесків до фондів соціального страхування;

• платники ПДВ - декларації ПДВ за окремі місяці мину­лого і поточного року;

• акти приватної власності на нерухоме майно;

• документи про реєстрацію транспортних засобів разом із страховими полісами;

■ договір оренди у разі наявності на балансі орендованих основних засобів.

5. Щодо цілі кредиту:

• укладені договори, угоди, листи про наміри від те­перішніх і потенційних замовників;

• відгуки попередніх замовників про співпрацю з заявни­ком;

• перелік замовників із адресами та телефонами, а також сума чи відсоток обороту з окремими замовниками;

• перелік постачальників із адресами та телефонами, а та­кож кількість чи відсоток обороту з окремими постачальника­ми;

• рахунки- фактури на придбані матеріальні засоби.

6. Щодо проектів будівництва, затрат виробництва та цін:

• рішення про будівництво та його розміщення;

• кошторис і графік запланованих будівельних робіт, підго­товлені фахівцями;

• дозволи відповідних установ, служб на початок та про­ведення будівництва;

114

■ перелік цін (виробничі фірми);

• націнки (виробничі та торгівельні фірми).

За отриманими документами банк проводить оцінку мож­ливості та умов кредитування позичальника. При цьому виз­начається:

— вміння клієнтом вести власну справу;

— фінансова надійність позичальника на основі поточно­го фінансового стану та попередньої діяльності;

— структура та правильність оцінки активів та зобов'язань підприємства, їх зіставлення;

—ліквідність підприємства в поточному, попередньому та майбутніх періодах;

— платоспроможність та кредитоспроможність підприє­мства;

— фактори, що можуть вплинути на зміну умов діяльності підприємства (конкуренція, технологічні зміни, економічні умови, проблеми зовнішнього середовища, соціальні пробле­ми, зміни законодавства, різноманітність покупців та поста­чальників).

При прийнятті банком рішення про надання банком підприємству кредиту між ними укладається кредитний до­говір, у якому визначаються права, обов'язки і відповідальність сторін.

Кредитний договір, як правило, має такі основні пункти:

— сторони договору;

— обов'язки сторін;

— сума кредиту і графік його надання;

— графік погашення кредиту і відсотків;

— ставка відсотків та умови, за яких вона може бути змінена;

— цільове призначення кредиту;

— забезпечення кредиту;

— відповідальність позичальника за невиконання умов до­говору;

— право банку перевіряти цільове використання кредиту;

— порядок і умови припинення дії кредитного договору. Для кожного позичальника відкривається кредитна спра­ва, у якій зберігається вся інформація про нього.

Передбачене в кредитному договорі забезпечення значно зменшує ризик кредитних операцій для банку. Забезпечення

Нашкерська Г.В. Фінансовий облік

316