Глава 3. Державна податкова служба

241

1. Адміністративна діяльність податкової міліції, яку здійсню­ють у справах про податкові правопорушення. За наявності підстав підозрювати суб'єктів — платників податків у вчиненні адмініст­ративного правопорушення працівники податкової міліції мають право перевіряти в громадян і посадових осіб документи, що по­свідчують особу, здійснювати адміністративне затримання, скла­дати протоколи про адміністративні правопорушення, застосову­вати інші заходи, передбачені законодавством про адміністративні правопорушення.

2. Оперативно-розшукову діяльність підрозділу податкової міліції проводять відповідно до Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» і здійснюють гласними та негласними захо­дами.

Оперативні працівники податкової міліції мають право:

• проводити опитування громадян, використовувати їхню доб­ровільну допомогу;

• брати участь у перевірці фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій і окремих осіб;

• витребувати, збирати й вивчати документи та дані, що харак­теризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчи­ненні злочину, джерело та розміри їхніх доходів;

• проводити операції із захоплення озброєних злочинців, при­пинення тяжких злочинів;

• здійснювати візуальне спостереження в громадських місцях із застосуванням фото-, кіно- та відеозйомки, оптичних і радіо­приладів, інших технічних засобів обстеження приміщення;

• залучати громадян з їхньої згоди до співробітництва на конф­іденційній основі;

• здійснювати проникнення в злочинну групу зі збереженням у таємниці достовірних даних щодо власної особи;

• мати гласних і негласних штатних працівників;

• застосовувати засоби фізичного впливу, спеціальні засоби та вогнепальну зброю на підставах і в порядку, встановлених чинним законодавством для працівників правоохоронних органів;

• знімати інформацію з каналів зв'язку та застосовувати інші технічні засоби отримання інформації;

• негласно проникати до житлових приміщень, здійснювати візуальне спостереження в них та інші оперативно-розшукові за­ходи відповідно до чинного законодавства.

242

Розділ III. Правоохоронні органи України

3. Боротьбу з відмиванням доходів, одержаних незаконним шля­хом, у державній податковій службі організовує відповідний де­партамент і здійснюють його підрозділи на місцях згідно з чин­ним законодавством.

Першим нормативним актом, який зобов'язав вести активну боротьбу з приховуванням неоподаткованих доходів, незаконним переміщенням за кордон неоподаткованих капіталів, відмиванням доходів, одержаних незаконним шляхом, став Указ Президента України від 22 червня 2000 року № 813/2000 «Про додаткові за­ходи щодо посилення боротьби з приховуванням неоподаткова­них доходів, а також відмиванням доходів, одержаних незакон­ним шляхом», відповідно до якого в органах податкової міліції Державної податкової служби України було створено спеціальні підрозділи по боротьбі з приховуванням неоподаткованих доходів, а потім з «відмиванням» доходів, одержаних незаконним шляхом.

З метою подальшого вдосконалення роботи щодо боротьби з «відмиванням» доходів, одержаних злочинним шляхом, забезпе­чення створення комплексної системи державного контролю за сумнівними операціями, які здійснюють суб'єкти підприємниць­кої діяльності, активізації участі України в розвитку міжнарод­ного співробітництва в сфері протидії відмиванню доходів, здо­бутих злочинним шляхом, пошуку, арешту та конфіскації таких доходів згідно з Указом Президента України від 19 липня 2001 року № 532/2001 «Про додаткові заходи щодо боротьби з відми­ванням доходів, одержаних злочинним шляхом» у ДПА України було створено Департамент боротьби з відмиванням доходів, одер­жаних злочинним шляхом (далі Департамент), а в управліннях податкової міліції, Державних податкових адміністраціях у Авто­номній Республіці Крим, областях і м. Києві створено управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, у м. Севастополі — відділ боротьби з відмиванням доходів, одер­жаних злочинним шляхом, з оперативним підпорядкуванням Де­партаменту.

На підрозділи боротьби з відмиванням доходів, одержаних зло­чинним шляхом, покладено обов'язки забезпечувати виявлення фактів приховування доходів від оподаткування або маскування їхнього незаконного походження, з'ясування достовірності джерел їхнього набуття, місцезнаходження й переміщення, розміру та ви­користання, в тому числі для здійснення підприємницької діяль-

Гдава 3. Державна податкова служба

243

ності, іншої господарської, інвестиційної, благодійної діяльності, розрахункових і кредитних операцій. Для цього на зазначені підроз­діли покладено такі завдання:

— участь у створенні та реалізації комплексної системи бороть­би з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, і конт­ролю за сумнівними фінансово-майновими операціями;

— виявлення фактів, що свідчать про легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом; проведення в установлено­му законодавством порядку їх пошуку, арешту та конфіскації;

— організаційно-технічне забезпечення діяльності Міжвідом­чої робочої групи, визначеної Кабінетом Міністрів України.

Для реалізації вищенаведених завдань підрозділи виконують наступні функції:

1) співпрацюють із Національним банком України, Міністер­ством економіки України, Міністерством внутрішніх справ Украї­ни, Міністерством фінансів України, Міністерством юстиції Ук­раїни, Генеральною прокуратурою України, Службою безпеки Ук­раїни, Верховним судом України, Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України, іншими міністерствами, цен­тральними та місцевими органами виконавчої влади, підприєм­ствами, установами й організаціями з метою:

— отримання інформації і створення на її основі єдиного банку даних про сумнівні операції;

— дослідження методів і тенденцій у процесах відмивання до­ходів, одержаних злочинним шляхом, і аналізу ефективності за­ходів, яких вживають для запобігання та протидії таким явищам;

2) беруть участь у створенні системи фінансового регулювання та контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) «брудних» коштів, для чого:

— збирають інформацію про значні сумнівні операції, створю­ють банк даних про такі операції;

— користуються в установленому порядку базами даних та інформаційними джерелами ДПА України, інших державних органів для отримання інформації, необхідної для роботи Департа­менту та його структурних підрозділів;

— ведуть облік і реєстрацію отриманої інформації і, разом з відповідними підрозділами податкової служби, здійснюють захо­ди щодо її збереження та нерозголошення, охорони державної та­ємниці та відомчого режиму документів, що містять нетаємні дані обмеженого поширення;

244

Розділ III. Правоохоронні органи України