3. Порядок складання податкової накладної

Документ "Налоговая накладная" призначений для реєстрації і формування друкованих форм податкових накладних, виписаних покупцям підприємства.

Типова конфігурація дозволяє формувати як звичайні, так і підсумкові (зведені) податкові накладні.

Підсумкові податкові накладні за місяць, як правило, виписуються в тих випадках, коли постачання товарів покупцю носить безперервний чи ритмічний характер з обумовленого в договорі періодичністю оплати поставленої продукції.

Підсумкова накладна вводиться зазвичай наприкінці місяця в режимі "Введение на оснований" або за допомогою "Договора", для якого встановлена ознака формування підсумкових податкових накладних наприкінці місяця, або на підставі будь-якого документа, введеного на його підставі.

Виписка звичайних податкових накладних може виконуватися в типовій конфігурації як вручну, так і автоматично.

Для реалізації автоматичного режиму формування податкових Щ накладних в константі "Автоматическое формирование налоговых накладных" повинне бути встановлене значення "Да". Тоді при проведенні тих документів, що змінювали стан взаєморозрахунків з покупцем у рамках конкретного замовлення з виникненням при цьому податкових зобов'язань підприємства, буде сформована податкова накладна на суму "по первому событию ". Це може відбутися у наступних випадках:

1) при зарахуванні коштів від покупця (замовника) на поточний рахунок платника податків чи при внесенні покупцем готівки в касу підприємства за відвантажену продукцію. В цьому випадку документами, проведення яких може призвести до автоматичного формування податкової накладної, можуть бути "'Банковская выписка", "Приходный кассовый ордер";

2) при відвантаженні товарів (робіт, послуг) покупцю в тому випадку, якщо сума відвантаження перевищує суму попередньої оплати покупця, або попередня оплата не мала місце. У такій ситуації формування "Налоговой накладной" відбудеться при проведенні документа "Расходная накладная" або "Ликвидация необоротных активов".

Проведення всіх документів у реквізиті "Заказ", яким обраний документ "Договор", по якому передбачене формування підсумкових податкових за місяць, не викликає автоматичного формування податкових накладних.

"Налоговая накладная" може бути також введена в режимі "Вести на основании" наступних документів: "Расходная накладная", "Банковская выписка", "Ликвидация необоротных активов" - (з видом ліквідації "реализация"), "Приходный ордер". При введенні на підставі багаторядкової "Банковской выписки" документом буде запропоновано вибрати з неї відповідний рядок.

Розглянемо тепер специфікацію електронної форми документа і процес його заповнення, залежно від різних режимів його введення і формування.

В одному документі "Налоговая накладная" можуть вносяться товари тільки з однією ставкою ПДВ. Для вибору ставки заповнюється реквізит шапки "Ставка НДС\ Він може мати значення "0 %", "20 %", і "Без НДС. Відповідно формується друкована форма документа.

Специфікація як автоматично сформованої "Налоговой накладной", так і введеної в режимі "введение на основании", буде заповнена за замовчуванням з документа-замовлення того документу, проведення якого ініціювало її формування (на підставі якого вона була введена).

Крім того, якщо таблична частина документа-замовлення містить товари з різними ставками ПДВ, то при встановленому режимі автоматичного формування буде сформовано кілька податкових накладних з різними ставками ПДВ, в режимі "Ввести на основании" - буде запропоновано здійснити вибір тієї ставки ПДВ, по якій вона буде сформована.

Якщо в документі-замовленні присутні товари, в яких вид товару -"Услуга" і в картці такого товару відзначено "Считать услугу транспортной затратой", то такі товари потраплять у табличну частину "Налоговой накладной" (але не в друковану форму), а в друкованій формі суми по цих товарах потраплять у рядок "Товарно-транспортние затраты".

Для заповнення табличної частини підсумкових податкових накладних можна скористатися кнопкою "Подбор", розташованої в нижній частині електронної форми документа.

У реквізити шапки документа закладки "Покупатель" вноситься наступна інформація:

• найменування покупця;

• замовлення-документ-замовлення, на підставі якого вводиться (при проведенні якого формується) податкова накладна. Відповідно до цього документа заповнюється специфікація податкової накладної;

• валюта обраного замовлення і курс цієї валюти щодо гривні;

• ставка ПДВ, що може мати значення "0 %", "20 %", і "Без НДС", відповідно формується друкована форма документа;

• сума зворотної тари без ПДВ;

• вид торгівлі.

Реквізити "Усл. прод.:" і "Форма расчетов" відповідають реквізитам "Условие продаж" і "Форма совершенных расчетов" друкованої форми документа.

На закладці документу "Налоговая накладная" "Первое событие" у реквізиті "Документ-основание" відобразиться найменування того документа, на підставі якого була введена "Налоговая накладная" (проведення якого ініціювало її формування). Для підсумкових податкових накладних цей реквізит залишиться незаповненим.

У групі реквізитів "Суммы первого события (в выбраной валюте)" потрібно зазначити рахунок обліку взаєморозрахунків з покупцем. Після натискання кнопки "Рассчитать" у реквізиті "С НДС відобразиться сума "по первому событию", по. тому документу, на підставі якого (при проведенні якого) була сформована дана податкова накладна. Для підсумкових податкових накладних у даному реквізиті буде відображена підсумкова місячна сума "по первому событию" у рамках конкретного договору. У полі "НДС відобразиться відповідно сума податкового зобов'язання, яке виникло на підприємстві по документу, на підставі якого (при проведенні якого) була сформована податкова накладна, для підсумкових податкових накладних загальна сума податкового зобов'язання, що виникло на підприємстві протягом місяця в рамках договору.

При проведенні документ "Налоговая накладная" не формує бухгалтерських проводок, але для того, щоб він був включений до книги продаж, документ необхідно провести.

В тому випадку, коли частина товарів, що постачаються, не містить окремої вартості, перелік товарів, що частково постачаються, вказується в Додатку №1 до податкової накладної та в повній вартості Враховуються при визначенні загальної суми податкових зобов'язань.

Для виписки і формування друкованих форм додатку №1 до податкової накладної в типовій конфігурації передбачено документ "Приложение №1", ще може бути введений тільки в режимі "Введение на основании" відповідного документа "Налоговая накладная". При цьому специфікація його заголовної частини буде заповнена значеннями відповідних реквізитів податкової накладної.

В табличній частині документа вказується найменування ТМЦ, які частково були оприбутковані, їх ціна без ПДВ, повний і частковий обсяг постачань, загальна вартість відвантажених ТМЦ без ПДВ. У реквізиті "Кво ост." відображається різниця між повним і частковим обсягом постачання.

Для реєстрації змін кількісних і вартісних показників виписаних покупцю податкових накладних, а також для формування друкованої форми відповідного документа ("Расчет корректирования") у типовій конфігурації передбачено документ "Приложение № 2".

Документ може бути введений тільки на підставі документу "Налоговая накладная". Реквізити шапки цілком заповнюються з документу-підстави.

Значення реквізитів "ТМЦ", "Ед", "Кво", "Цена-" табличної частини документа заповнюються із документу-підстави і недоступні для редагування. В інших реквізитах табличної частини вказується наступна інформація:

причина коригування, необхідна при формуванні друкованої форми документу;

зміна кількості по обраному товару;

зміна ціни без ПДВ по обраному товару;

зміна суми ПДВ;

зміна суми без ПДВ (бази оподатковування).