- •Тема: Поняття про загальні принципи побудови інформаційних систем
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Предмет, задачі курсу. Поняття про інформаційну систему
- •Чинники, що впливають на ефективність застосування інформаційних систем
- •Самостійне вивчення Заняття 1.1 Тема: Поняття про загальні принципи побудови інформаційних систем
- •Завдання
- •Література:
- •«Основи економічної інформатики». Під ред. Морозевіча, 1998 р.
- •Енциклопедичний словник з інформатики.
- •«Інформаційні системи бухгалтерського обліку”, ф.Ф. Бутінець, с.В. Івахненков, т.В. Давідюк, Житомир, 2002 р.
- •Сутність автоматизації офісної діяльності
- •Види офісів
- •Технічне забезпечення діяльності офісу
- •Самостійне вивчення Заняття 1.2
- •Завдання
- •Література:
- •«Основи економічної інформатики». Під ред. Морозевіча, 1998 р.
- •Енциклопедичний словник з інформатики.
- •«Інформаційні системи бухгалтерського обліку”, ф.Ф. Бутінець, с.В. Івахненков, т.В. Давідюк, Житомир, 2002 р.
- •Система управління
- •Прийняття рішення
- •Функціями процесу управління є:
- •Рівні управління в керуючій частині об’єкта
- •Тема: Інформаційні системи в бухгалтерському обліку
- •Особливості організації бухгалтерського обліку із застосуванням комп'ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо)
- •Особливості бухгалтерських інформаційних систем
- •Самостійне вивчення Заняття 1.3 Тема: Інформаційні системи в бухгалтерському обліку
- •Завдання
- •Література:
- •Самостійне вивчення Заняття 1.4 Тема: Інформаційні системи і технології на підприємстві
- •Завдання
- •Література:
- •Поняття інформаційних технологій в економіці
- •Етапи розвитку інформаційних технологій
- •Лекція №3 Тема: Елементи методу бухгалтерського обліку при його комп’ютеризації
- •Питання для самоперевірки
- •Література
- •Електронне документування
- •Переваги та порядок здійснення електронного документообігу
- •Тема: Елементи методу бухгалтерського обліку при його комп’ютеризації
- •Застосування штрихових кодів для реєстрації операцій
- •Самостійне вивчення Заняття 1.6 Тема: Створення комп'ютерних систем бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємстві
- •Завдання
- •Література:
- •Передумови створіння комп'ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємствах
- •Принципи створення комп'ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо)
- •Лекція №4 Тема: Інформація в системах бухгалтерського обліку
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Поняття економічної інформації
- •Структура економічної інформації
- •Класифікація економічної інформації
- •Самостійне вивчення Заняття 2.1
- •Завдання
- •Література:
- •Особливості економічної інформації
- •Показники якості економічної інформації
- •Особливості облікової інформації
- •Вимоги до облікової інформації
- •Самостійне вивчення Заняття 2.2-2.4
- •Завдання
- •Література:
- •Класифікація економічних даних
- •Методи класифікації економічної інформації
- •Методи кодування економічної інформації
- •Методи контролю правильності заповнення і переносу даних з первинних документів
- •Методика виконання робіт з класифікації та кодування даних
- •Єдина система класифікації та кодування техніко-економічної інформації
- •Лекція №5 Тема: Побудова облікового апарату в комп'ютерній бухгалтерії
- •Література:
- •Форми та принципи побудови структури облікового апарату
- •Автоматизовані робочі місця облікового працівника
- •Самостійне вивчення Заняття 3.1 Тема: Побудова облікового апарату в комп'ютерній бухгалтерії
- •Завдання
- •Література:
- •Структура облікового апарату в комп’ютерній бухгалтерії
- •Контроль за виконанням облікових робіт у ксбо
- •Поняття позамашинної інформаційної бази
- •Носії інформації, їх класифікація та основні характеристики
- •Поняття машинної інформаційної бази
- •Основи організації автоматизованого банку даних
- •Лекція №6
- •Класифікація бухгалтерських програм
- •Загальні критерії оцінки програмного забезпечення ксбо
- •Самостійне вивчення Заняття 4.1
- •Завдання
- •Вплив розміру підприємства на вибір програми
- •Вимоги до ксбо великого підприємства
- •Самостійне вивчення Заняття 4.2
- •Завдання
- •Комп’ютеризація процесу інвентаризації
- •Складання звітів в комп’ютерних програмах
- •Складові бухгалтерської звітності в автоматизованих системах бухгалтерського обліку
- •Самостійне вивчення Заняття 4.3
- •Завдання
- •Комп’ютер і програма
- •Технічне забезпечення ксбо
- •Самостійне вивчення Заняття 4.4
- •Завдання
- •Загальна характеристика режимів роботи еом
- •Пакетний режим взаємодії користувача з еом
- •Діалоговий режим взаємодії користувача з еом
- •Самостійне вивчення Заняття 4.5
- •Завдання
- •Електронна мережа
- •Види електронних мереж
- •Мережеві комп'ютери
- •Самостійне вивчення Заняття 4.6
- •Завдання
- •Поняття Internet
- •Реальність та міфи "інформаційної магістралі"
- •Ресурси Internet та способи доступу до нього
- •Система адрес та імен
- •Самостійне вивчення Заняття 4.7
- •Завдання
- •Сутність та зміст електронної торгівлі
- •Торгівля інформаційним продуктом
- •Призначення
- •Загальна характеристика системи “1с: Бухгалтерія 7.7”
- •Встановлення програми
- •Запуск програми
- •Головне вікно програми
- •Основне меню програми
- •Настройка облікових параметрів та інтерфейсу
- •Калькулятор, календар, помічник
- •Рахунки і субрахунки бухгалтерського обліку
- •Кількісний облік
- •Забалансові рахунки
- •Організація аналітичного обліку
- •Валютний облік
- •Константи
- •Довідники
- •Кнопки управління довідниками
- •Довідник “Фірми”
- •Довідник «Рахунки нашої фірми»
- •Довідник «Співробітники»
- •Довідник «Номенклатура»
- •Довідник «Контрагенти»
- •Довідник «Необоротні активи»
- •Довідник «Валюти»
- •Довідник «Місця зберігання»
- •Лекція №12 Тема: Господарські операції в програмі «1с: Бухгалтерія 7.7»
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Операція
- •Журнал проводок
- •Журнал операцій
- •Лекція №13
- •Література:
- •Форма введення бухгалтерської операції
- •Форма введення бухгалтерської проводки
- •Введення операції і проводки
- •Ручне введення проводок
- •Введення проводок методом копіювання
- •Лекція №14 Тема: Введення вхідних залишків на початок ведення обліку
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Введення залишків тмц
- •Період введення залишків
- •Документ «Введення залишків»
- •Введення партій
- •Особливості введення залишків в роздробі
- •Введення залишків взаєморозрахунків Документ «Залишки взаєморозрахунків»
- •Введення сальдо розрахунків
- •Введення залишків розрахунків по оплаті праці
- •Історія реквізитів
- •Введення інших залишків
- •Залишки по забалансових рахунках
- •Перевірка правильності введення початкових залишків
- •Лекція №15 Тема: Облік основних засобів
- •Література:
- •Оформлення операцій з основними засобами в ксбо
- •Облік надходження необоротних активів
- •Облік введення в експлуатацію необоротних активів
- •Облік руху необоротних активів
- •Самостійне вивчення Заняття 5.1
- •Завдання
- •Література:
- •Порядок нарахування амортизації
- •Модернізація необоротних активів
- •Ліквідація необоротних активів
- •Лекція №16
- •Література:
- •Реєстрація замовлення
- •Документ «Счет входящий»
- •Механізм підбору
- •Введення на підставі
- •Документ «Довіреність»
- •Оприбутковування тмц
- •Документ «Приходная накладная»
- •Додаткові витрати на придбання
- •Документ «Расходы на приобретение»
- •Повернення постачальнику
- •Залік заборгованостей
- •Документ «Перезачет-бартер»
- •Лекція №17
- •Література:
- •Переміщення
- •Облік місць зберігання
- •Документ «Переміщення»
- •Автоматичне заповнення таблиці
- •Операція переміщення
- •Варіанти використовування документа
- •Переоцінка
- •Документ «Переоцінка тмц»
- •Особливості переоцінки в роздробі
- •Інвентаризація
- •Документ «Акт інвентаризації тмц»
- •Друкарські форми по інвентаризації
- •Документ «Оприбутковування надлишків тмц»
- •Документ «Списання тмц»
- •Списання в межах норм спаду
- •Лекція №18
- •Література:
- •Рахунок-фактура
- •Укрупнені одиниці вимірювання
- •Знижки і націнки
- •Витратна накладна
- •Причини, за яких не проводиться накладна
- •Хронологія
- •Аналітика
- •Рахунок обліку
- •Возвратна накладна
- •Лекція №19
- •Література:
- •Роздрібна торгівля
- •Роздрібна накладна
- •Особливості сумового обліку
- •Повернення товару
- •Коректування модуля документа
- •Особливості реєстрації повернень
- •Визначення торгової націнки
- •Самостійне вивчення Заняття 6.1
- •Завдання
- •Література:
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Оприбутковування послуг
- •Аналітичний облік послуг
- •Документ «Послуги сторонніх організацій»
- •Надання послуг
- •Самостійне вивчення Заняття 6.2
- •Завдання
- •Література:
- •Податковий кредит
- •Запис книги придбання
- •Книга обліку придбання
- •Податкові зобов'язання
- •Податкова накладна
- •Зведена податкова накладна
- •Книга продажів
- •Звірка даних бухгалтерського і податкового обліку по пдв
- •Лекція №20
- •Література
- •Облік касових операцій
- •Оформлення касових операцій в ксбо
- •Нумерація ордерів
- •Витратний касовий ордер
- •Касова книга
- •Облік операцій на поточному рахунку
- •Оформлення операцій по поточному рахунку в ксбо
- •Банковская выписка
- •Облік операцій з іноземною валютою
- •Облік курсових різниць
- •Особливості обліку курсових різниць
- •Призначення підзвітних сум
- •Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Оформлення підзвітних сум в ксбо
- •Організація обліку готової продукції
- •Відвантаження і продаж готової продукції
- •Реалізація готової продукції в ксбу
- •Лекція №21
- •Література:
- •Облік розрахунків з оплати праці
- •Відображення операцій по обліку праці і заробітної платні в ксбу
- •Нарахування і виплата заробітної платні
- •Облік витрат підприємства
- •Облік витрат підприємства в програмі "1с: Бухгалтерия"
- •Облік процесу виробництва
- •Порядок складання калькуляції
- •Облік незавершеного виробництва
- •Лекція №22
- •Література:
- •Облік фінансових результатів
- •Порядок складання податкової накладної
- •Лекція №23
- •Література:
- •Види та призначення звітності
- •Щомісячна звітність:
- •Підсумкова звітність
- •Податкова звітність
- •Складання стандартних звітів
- •Деталізація і поновлення показників звітів
- •Керування бухгалтерськими підсумками
- •Первісне впровадження програми
- •Робота з Конфігуратором
- •Зміна пароля
- •Резервне копіювання і відновлення інформації
Облік курсових різниць
Для обліку курсових різниць у меню «Операции» і «Отчеты» передбачений набір спеціальних функцій. Налагодження проводок по курсовій різниці може бути виконана окремо для кожного рахунку, субрахунку і об’єкта аналітичного обліку з врахуванням знаку курсових різниць. Як дані для розрахунку можуть бути задані сальдо й обороти по дебету (кредиту) в будь якій комбінації. Проводки по курсовій різниці пов’язуються з автоматично сформованими бухгалтерськими довідками.
Розрахунки можуть проводитися на кінець місяця і на задану дату. Крім того, передбачена можливість виконувати щоденний облік і розрахунок курсових різниць. Особливості двох варіантів щоденного обліку курсових різниць наведені в таблиці.
Особливості обліку курсових різниць
Особливості |
Перерахування на задану дату |
Щоденний облік і розрахунок курсових різниць |
Інтервал часу для перерахування |
Від початку місяця до заданої дати |
Від дати найближчого сальдо за день до дати останньої операції, що передує даті розрахунку;при його відсутності береться сальдо на початок місяця |
Кінцевий курс валюти для розрахунку курсової різниці |
На задану дату |
На дату останньої операції, що передує даті розрахунку |
Таблиця «Сальдо за день» |
Не змінюється |
Розрахункове сальдо по рахунку записується в базу даних |
Формування бухгалтерських довідок і проводок |
Окремі довідки по кожному виду документів. Кожному документу відповідає окрема проводка |
Довідки по кожній валюті, загальні для всіх документів. Якщо розраховано сальдо на цей день, обороти не перераховуються |
Повторне виконання |
Бухгалтерські довідки коригуються |
Створюються нові бухгалтерські довідки з тими ж номерами, але з іншими датами |
В бухгалтерському і податковому обліку важливе значення має порядок визначення й обліку курсових різниць по майну і зобов’язаннях підприємства, вартість яких виражена в іноземній валюті.
Нагадаємо, що курсові різниці виникають в результаті зміни курсу валют у період між датою бухгалтерського звіту за попередній звітний період і датою фактичного здійснення чи розрахунку.
В бухгалтерському обліку виявлені курсові різниці поділяються на операційні і не операційні, і, в залежності від значення, відображаються в складі доходів (витрат) підприємства від операційної чи не операційної діяльності.
Для автоматичного визначення курсових різниць по рахунках обліку майна і зобов’язань підприємства, вартість яких виражена в іноземній валюті, у типовій конфігурації передбачено документ «Переоценка валюты».
За допомогою цього документу здійснюється перерахування вартості відразу по всіх рахунках (у розрізі конкретних об’єктів аналітичного обліку), в яких встановлено ознаку ведення валютного обліку.
При проведенні документ перевіряє залишки на відповідних валютних рахунках і порівнює валютне сальдо і гривневе покриття по кожній валюті.
В бухгалтерському обліку визначені в такий спосіб курсові різниці будуть включені до складу доходів (витрат) підприємства. При цьому курсова різниця по всіх рахунках і субконто, зазначених у табличній частині документа, буде вважатися не операційною, курсова різниця по всіх інших рахунках і субконто – операційною.
Наприклад, якщо в рядку табличної частини документа вказати тільки рахунок, залишивши інші графи незаповненими, то курсові різниці, визначені по всіх субконто цього рахунку, будуть вважатися операційними. Якщо ж задане перше субконто рахунку, але не задане другого субконто, то курсові різниці, визначені по всіх залишках першого субконто в розрізі другого, будуть вважатися не операційними.
Параметри, необхідні для формування проводок в бухгалтерському обліку, а саме, рахунки і статті витрат для операційної і не операційної курсової різниці задаються на закладці «Бухгалтерия» діалогової форми документа.
Порядок переоцінки валюти в податковому обліку, регламентований Законом про прибуток підприємства, дещо відрізняється від аналогічної процедури в бухгалтерському обліку. В податковому обліку переоцінці підлягає будь-яка заборгованість в іноземній валюті, включаючи суми авансів. Причому, якщо заборгованість погашають повністю або частково, то її потрібно переоцінювати за курсом НБУ на дату погашення. Крім того, будь-які непогашені на кінець кварталу заборгованості переоцінюють за курсом НБУ на останній день звітного кварталу, а балансова вартість валютних коштів протягом усього звітного періоду (кварталу) не змінюється. Переоцінці підлягають тільки залишки валютних коштів на останній день звітного кварталу за курсом НБУ на цю дату.
В податковому обліку документом будуть сформовані проводки по включенню до складу валових витрат (доходів) курсової різниці, визначеної по залишках на позабалансовому рахунку ВЛ, проводки по валових доходах (витрат) за балансовою вартістю валюти. Курсові різниці по залишках на рахунку обліку зобов’язань підприємства будуть включені до складу валових доходів (витрат) по заборгованостях у валюті. Крім того, документом також буде сформовано відповідні проводки по переоцінці балансової вартості валюти на рахунку ВЛ.
Ознакою формування проводок по валових витратах (доходах) у розрізі зазначеної аналітики (реквізити груп «Валовые доходы», «Валовые расходы») призначено параметр «Делать проводки по валовым доходам/расходам» закладки «Налоговый учет».
Переоцінка валюти для цілей бухгалтерського обліку в програмі здійснюється автоматична одночасно з оформленням і проведенням документів, що відображають в обліку рух активів і зобов’язань підприємства в іноземній валюті, а також «примусово» на кінці кожного місяця – за залишками коштів і заборгованості у валюті документом «Переоценка валюты». При цьому параметр у полі «Делать проводки по валовым доходам/расходам» цього документа не встановлюється.
Самостійне вивчення
Заняття 7.3
Тема: Облік розрахунків з підзвітними особами
Мета: ознайомити студентів з призначенням підзвітних сум та їх оформлення в КСБО.
Завдання
Опрацювати теоретичний матеріал.
Скласти конспект за планом:
Призначення підзвітних сум.
Облік розрахунків з підзвітними особами.
Оформлення підзвітних сум в КСБО.
Література:
Бундюк А.Н., Филиппова С.В. Компьютерная система автоматизации бухгалтерского учета. – Одесса, 2004.
Бутинець Ф.Ф. та ін. Інформаційні системи бухгалтерського обліку. Підручник для студентів ВНЗ спеціальності 7.050106 «Облік і аудит». – Житомир: ПП «Рута», 2002.
Дубій О. 12 уроків з 1С:Бухгалтерії. 2-ге оновлене вид. – Львів: БаК, 2002.
Пичугин П. 1С: Бухгалтерия: доступно для бухгалтера. Полное практическое пособие для современного бухгалтера. – Х.: Фактор, 2006. – 452 с.
Шквір В.Д., Загородній А.Г., Височан О.С. Інформаційні системи і технології в обліку: Практикум. – К.: Знання, 2006. – 429 с.