- •Тема: Поняття про загальні принципи побудови інформаційних систем
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Предмет, задачі курсу. Поняття про інформаційну систему
- •Чинники, що впливають на ефективність застосування інформаційних систем
- •Самостійне вивчення Заняття 1.1 Тема: Поняття про загальні принципи побудови інформаційних систем
- •Завдання
- •Література:
- •«Основи економічної інформатики». Під ред. Морозевіча, 1998 р.
- •Енциклопедичний словник з інформатики.
- •«Інформаційні системи бухгалтерського обліку”, ф.Ф. Бутінець, с.В. Івахненков, т.В. Давідюк, Житомир, 2002 р.
- •Сутність автоматизації офісної діяльності
- •Види офісів
- •Технічне забезпечення діяльності офісу
- •Самостійне вивчення Заняття 1.2
- •Завдання
- •Література:
- •«Основи економічної інформатики». Під ред. Морозевіча, 1998 р.
- •Енциклопедичний словник з інформатики.
- •«Інформаційні системи бухгалтерського обліку”, ф.Ф. Бутінець, с.В. Івахненков, т.В. Давідюк, Житомир, 2002 р.
- •Система управління
- •Прийняття рішення
- •Функціями процесу управління є:
- •Рівні управління в керуючій частині об’єкта
- •Тема: Інформаційні системи в бухгалтерському обліку
- •Особливості організації бухгалтерського обліку із застосуванням комп'ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо)
- •Особливості бухгалтерських інформаційних систем
- •Самостійне вивчення Заняття 1.3 Тема: Інформаційні системи в бухгалтерському обліку
- •Завдання
- •Література:
- •Самостійне вивчення Заняття 1.4 Тема: Інформаційні системи і технології на підприємстві
- •Завдання
- •Література:
- •Поняття інформаційних технологій в економіці
- •Етапи розвитку інформаційних технологій
- •Лекція №3 Тема: Елементи методу бухгалтерського обліку при його комп’ютеризації
- •Питання для самоперевірки
- •Література
- •Електронне документування
- •Переваги та порядок здійснення електронного документообігу
- •Тема: Елементи методу бухгалтерського обліку при його комп’ютеризації
- •Застосування штрихових кодів для реєстрації операцій
- •Самостійне вивчення Заняття 1.6 Тема: Створення комп'ютерних систем бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємстві
- •Завдання
- •Література:
- •Передумови створіння комп'ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємствах
- •Принципи створення комп'ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо)
- •Лекція №4 Тема: Інформація в системах бухгалтерського обліку
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Поняття економічної інформації
- •Структура економічної інформації
- •Класифікація економічної інформації
- •Самостійне вивчення Заняття 2.1
- •Завдання
- •Література:
- •Особливості економічної інформації
- •Показники якості економічної інформації
- •Особливості облікової інформації
- •Вимоги до облікової інформації
- •Самостійне вивчення Заняття 2.2-2.4
- •Завдання
- •Література:
- •Класифікація економічних даних
- •Методи класифікації економічної інформації
- •Методи кодування економічної інформації
- •Методи контролю правильності заповнення і переносу даних з первинних документів
- •Методика виконання робіт з класифікації та кодування даних
- •Єдина система класифікації та кодування техніко-економічної інформації
- •Лекція №5 Тема: Побудова облікового апарату в комп'ютерній бухгалтерії
- •Література:
- •Форми та принципи побудови структури облікового апарату
- •Автоматизовані робочі місця облікового працівника
- •Самостійне вивчення Заняття 3.1 Тема: Побудова облікового апарату в комп'ютерній бухгалтерії
- •Завдання
- •Література:
- •Структура облікового апарату в комп’ютерній бухгалтерії
- •Контроль за виконанням облікових робіт у ксбо
- •Поняття позамашинної інформаційної бази
- •Носії інформації, їх класифікація та основні характеристики
- •Поняття машинної інформаційної бази
- •Основи організації автоматизованого банку даних
- •Лекція №6
- •Класифікація бухгалтерських програм
- •Загальні критерії оцінки програмного забезпечення ксбо
- •Самостійне вивчення Заняття 4.1
- •Завдання
- •Вплив розміру підприємства на вибір програми
- •Вимоги до ксбо великого підприємства
- •Самостійне вивчення Заняття 4.2
- •Завдання
- •Комп’ютеризація процесу інвентаризації
- •Складання звітів в комп’ютерних програмах
- •Складові бухгалтерської звітності в автоматизованих системах бухгалтерського обліку
- •Самостійне вивчення Заняття 4.3
- •Завдання
- •Комп’ютер і програма
- •Технічне забезпечення ксбо
- •Самостійне вивчення Заняття 4.4
- •Завдання
- •Загальна характеристика режимів роботи еом
- •Пакетний режим взаємодії користувача з еом
- •Діалоговий режим взаємодії користувача з еом
- •Самостійне вивчення Заняття 4.5
- •Завдання
- •Електронна мережа
- •Види електронних мереж
- •Мережеві комп'ютери
- •Самостійне вивчення Заняття 4.6
- •Завдання
- •Поняття Internet
- •Реальність та міфи "інформаційної магістралі"
- •Ресурси Internet та способи доступу до нього
- •Система адрес та імен
- •Самостійне вивчення Заняття 4.7
- •Завдання
- •Сутність та зміст електронної торгівлі
- •Торгівля інформаційним продуктом
- •Призначення
- •Загальна характеристика системи “1с: Бухгалтерія 7.7”
- •Встановлення програми
- •Запуск програми
- •Головне вікно програми
- •Основне меню програми
- •Настройка облікових параметрів та інтерфейсу
- •Калькулятор, календар, помічник
- •Рахунки і субрахунки бухгалтерського обліку
- •Кількісний облік
- •Забалансові рахунки
- •Організація аналітичного обліку
- •Валютний облік
- •Константи
- •Довідники
- •Кнопки управління довідниками
- •Довідник “Фірми”
- •Довідник «Рахунки нашої фірми»
- •Довідник «Співробітники»
- •Довідник «Номенклатура»
- •Довідник «Контрагенти»
- •Довідник «Необоротні активи»
- •Довідник «Валюти»
- •Довідник «Місця зберігання»
- •Лекція №12 Тема: Господарські операції в програмі «1с: Бухгалтерія 7.7»
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Операція
- •Журнал проводок
- •Журнал операцій
- •Лекція №13
- •Література:
- •Форма введення бухгалтерської операції
- •Форма введення бухгалтерської проводки
- •Введення операції і проводки
- •Ручне введення проводок
- •Введення проводок методом копіювання
- •Лекція №14 Тема: Введення вхідних залишків на початок ведення обліку
- •Питання для самоперевірки
- •Література:
- •Введення залишків тмц
- •Період введення залишків
- •Документ «Введення залишків»
- •Введення партій
- •Особливості введення залишків в роздробі
- •Введення залишків взаєморозрахунків Документ «Залишки взаєморозрахунків»
- •Введення сальдо розрахунків
- •Введення залишків розрахунків по оплаті праці
- •Історія реквізитів
- •Введення інших залишків
- •Залишки по забалансових рахунках
- •Перевірка правильності введення початкових залишків
- •Лекція №15 Тема: Облік основних засобів
- •Література:
- •Оформлення операцій з основними засобами в ксбо
- •Облік надходження необоротних активів
- •Облік введення в експлуатацію необоротних активів
- •Облік руху необоротних активів
- •Самостійне вивчення Заняття 5.1
- •Завдання
- •Література:
- •Порядок нарахування амортизації
- •Модернізація необоротних активів
- •Ліквідація необоротних активів
- •Лекція №16
- •Література:
- •Реєстрація замовлення
- •Документ «Счет входящий»
- •Механізм підбору
- •Введення на підставі
- •Документ «Довіреність»
- •Оприбутковування тмц
- •Документ «Приходная накладная»
- •Додаткові витрати на придбання
- •Документ «Расходы на приобретение»
- •Повернення постачальнику
- •Залік заборгованостей
- •Документ «Перезачет-бартер»
- •Лекція №17
- •Література:
- •Переміщення
- •Облік місць зберігання
- •Документ «Переміщення»
- •Автоматичне заповнення таблиці
- •Операція переміщення
- •Варіанти використовування документа
- •Переоцінка
- •Документ «Переоцінка тмц»
- •Особливості переоцінки в роздробі
- •Інвентаризація
- •Документ «Акт інвентаризації тмц»
- •Друкарські форми по інвентаризації
- •Документ «Оприбутковування надлишків тмц»
- •Документ «Списання тмц»
- •Списання в межах норм спаду
- •Лекція №18
- •Література:
- •Рахунок-фактура
- •Укрупнені одиниці вимірювання
- •Знижки і націнки
- •Витратна накладна
- •Причини, за яких не проводиться накладна
- •Хронологія
- •Аналітика
- •Рахунок обліку
- •Возвратна накладна
- •Лекція №19
- •Література:
- •Роздрібна торгівля
- •Роздрібна накладна
- •Особливості сумового обліку
- •Повернення товару
- •Коректування модуля документа
- •Особливості реєстрації повернень
- •Визначення торгової націнки
- •Самостійне вивчення Заняття 6.1
- •Завдання
- •Література:
- •Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Оприбутковування послуг
- •Аналітичний облік послуг
- •Документ «Послуги сторонніх організацій»
- •Надання послуг
- •Самостійне вивчення Заняття 6.2
- •Завдання
- •Література:
- •Податковий кредит
- •Запис книги придбання
- •Книга обліку придбання
- •Податкові зобов'язання
- •Податкова накладна
- •Зведена податкова накладна
- •Книга продажів
- •Звірка даних бухгалтерського і податкового обліку по пдв
- •Лекція №20
- •Література
- •Облік касових операцій
- •Оформлення касових операцій в ксбо
- •Нумерація ордерів
- •Витратний касовий ордер
- •Касова книга
- •Облік операцій на поточному рахунку
- •Оформлення операцій по поточному рахунку в ксбо
- •Банковская выписка
- •Облік операцій з іноземною валютою
- •Облік курсових різниць
- •Особливості обліку курсових різниць
- •Призначення підзвітних сум
- •Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Оформлення підзвітних сум в ксбо
- •Організація обліку готової продукції
- •Відвантаження і продаж готової продукції
- •Реалізація готової продукції в ксбу
- •Лекція №21
- •Література:
- •Облік розрахунків з оплати праці
- •Відображення операцій по обліку праці і заробітної платні в ксбу
- •Нарахування і виплата заробітної платні
- •Облік витрат підприємства
- •Облік витрат підприємства в програмі "1с: Бухгалтерия"
- •Облік процесу виробництва
- •Порядок складання калькуляції
- •Облік незавершеного виробництва
- •Лекція №22
- •Література:
- •Облік фінансових результатів
- •Порядок складання податкової накладної
- •Лекція №23
- •Література:
- •Види та призначення звітності
- •Щомісячна звітність:
- •Підсумкова звітність
- •Податкова звітність
- •Складання стандартних звітів
- •Деталізація і поновлення показників звітів
- •Керування бухгалтерськими підсумками
- •Первісне впровадження програми
- •Робота з Конфігуратором
- •Зміна пароля
- •Резервне копіювання і відновлення інформації
Лекція №3 Тема: Елементи методу бухгалтерського обліку при його комп’ютеризації
Мета: ознайомити студентів с особливостями електронного документообігу, перевагами та порядком здійснення електронного документообігу; виховувати охайність в роботі, цілеспрямованість; використовувати знання на практиці.
План
Електронне документування.
Переваги та порядок здійснення електронного документообігу.
Питання для самоперевірки
Охарактеризуйте документування як елемент методу бухгалтерського обліку в умовах використання комп’ютерної техніки.
Який порядок ведення автоматизованого документування?
Які основні види документування можна автоматизувати?
Література
Основы экономической информатики. Под ред. Морозевича, 1998 г.
Ф.Ф. Бутинець, С.В. Івахненков, Т.В. Давидюк. Информационные системы бухгалтерского учета. – Житомир, 2002 г., стор. 142 – 149.
Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. – М., 2003.
Електронне документування
Застосування комп’ютерів вносить значні зміни в організацію документування, які полягають, по-перше, у використанні електронних носіїв первинної інформації і електронних первинних документів і, по-друге, в автоматичному складанні первинних документів. Складання, оформлення та зберігання первинних документів при комп’ютеризованому документуванні має ряд відмінностей від паперової обробки даних.
При розгляді питання про комп’ютеризацію первинного документування слід мати на увазі, що поняття документу в бухгалтерському обліку і в теорії автоматизованої обробки інформації дещо відрізняються. Діяльність підприємства перетворює інформацію в документ, але документ припиняє існування, якщо в подальшому над ним не будуть здійсненні процедури обробки.
В автоматизованій системі обліку первинний документ може складатись вручну безпосередньо на місті здійснення господарської операції без створення електронного первинного документу. Потім цей документ передається до бухгалтерії для обробки: бухгалтер (оператор) створює за ним проводку, яка додається до хронологічного масиву даних – журналу операцій. Паралельно цей документ реєструється вручну в журналі реєстрації первинних документів.
Відмінності технології первинного документування в комп’ютеризованих системах наступні:
1) накопичення і первинна обробка облікових даних виконується із застосуванням персональних комп’ютерів, які встановлені безпосередньо на робочих місцях облікових працівників (в цехах, на складі, в бухгалтерії). При цьому скорочується потік паперових документів та здійснюється перехід до безпаперової технології обліку;
2) обробка даних первинного обліку здійснюється за принципом об’єднання процесів складання первинного документа та введення його до комп’ютерної бази даних;
3) наявна можливість автоматичної реєстрації первинної інформації за допомогою таких засобів, як технологічні датчики, сканери штрихових кодів (для обліку матеріально-виробничих запасів), касові апарати (для обліку виручки від реалізації в роздрібній торгівлі), смарт-картки (для обліку праці і заробітної плати), ваги, годинники, лічильники, вимірювальна тара тощо. Така технологія первинного обліку дозволяє без будь-якої попередньої реєстрації облікових даних та їх накопичення отримати всі необхідні звітні дані безпосередньо на підставі первинних документів.
Для автоматизації підрахунку одиниць продукції, вантажів, що переміщуються, кількості енергії, пари, що витрачаються, використовуються різні системи імпульсних датчиків та лічильників. Лічильники та вимірювальні пристрої, змонтовані на пульті управління диспетчера або встановлені на конвеєрах, автоматично реєструють випуск деталей та відхилення від заданого графіка, час роботи та простою устаткування. Лічильники використовуються для обліку виробітку на токарних автоматах, ковально-пресовому устаткуванні.
Але при безпаперовій технології бухгалтерського обліку залишається дуже важлива проблема забезпечення принципу юридичної обґрунтованості облікових даних та юридичної доказовості електронних первинних документів.
Важливим компонентом системи моделей подання та інтерпретації облікових даних, які використовуються при створенні автоматизованих систем бухгалтерського обліку, є модель документообігу, яка в них використовується. Вона визначає правила формування, зберігання інтерпретації та обробки документів. В існуючих програмах застосовуються чотири основні моделі інтерпретації документів як:
доповнення до господарських операцій;
засоби формування записів масиву господарських операцій;
допоміжні інформаційні об’єкти;
повна модель документообігу.
В програмах, заснованих на моделі документів як доповнень до господарських операцій, найголовніша складова інформаційної бази системи обробки облікових даних – масив господарської інформації (у вигляді операцій). В програмах цього типу центральним є поняття господарської інформації, а документи, які формуються в системі, трактуються як вихідні форми, побудова яких проводиться автоматично або за запитом після введення даних про операцію.
Для програм, які використовують модель документів як засобу формування записів масиву господарських операцій, характерно те, що документ тут є лише формальним підґрунтям для створення проводок. В програмі існує той чи інший набір форм, які визначають структуру введення інформації, характерну для того чи іншого документа. За даними, введеними на основі цього макету, програма формує відповідні для документа записи масиву господарських операцій. Після цього зв’язок документа з ними втрачається, а введені записи, як правило, інтерпретуються як “підтвердження” і завжди відображаються при розрахунку оборотів рахунків. Тут документ розглядається як допоміжний засіб введення записів масиву господарських операцій та не враховується складний характер його руху.
Модель інтерпретації документів як допоміжних інформаційних об’єктів використовується в багатьох комп’ютерних системах. Наприклад, в типових конфігураціях програми “1С:Бухгалтерія 7.7”, розробках фірм “Парус-Предприятие 7.11”, “Інтелект-сервіс”, “Аверс”, та інших підтримується природна технологія проведення первинних документів, які формуються в системі, так і тих, що надходять ззовні. В цій моделі, як і в попередній, існує можливість формування бухгалтерських записів не тільки напряму, але й шляхом контирування документів, які вводяться в базу даних системи. На відміну від двох попередніх моделей, тут момент реєстрації документа в базі даних системи та його відображення в обліку можуть бути розведені. Документи, введені без підтвердження користувача та без формування проводок на їх основі, не впливають на обороти рахунків. Вони зберігаються в окремих реєстрах та можуть бути неодноразово відкориговані.
В системах, заснованих на повній моделі документообігу, головним є не формальний принцип взаємозв’язку документів та записів масиву господарських операцій, а обслуговування системи зв’язку між документами різних типів. Базовим елементом таких систем є документ разом з набором унікальних зв’язків з іншими документами, які обертаються в системі управління. Бухгалтерські проводки в даному випадку є вторинною інформацією. Отже, рахунки та проводки можуть не містити не властивого їм технологічного навантаження, яке існує в системах з домінуючим принципом подвійного запису. При цьому факт відображення чи невідображення того чи іншого документу в бухгалтерському обліку не впливає на функціонування інших підсистем управління, за рахунок чого модулі бухгалтерського контуру системи можуть використовуватись незалежно від інших підсистем. При цьому бухгалтерія має можливість працювати з документами в зручному для себе режимі.