Залишки по забалансових рахунках

Залишки по забалансових рахунках вводять «односторонніми записами», указуючи в проводці тільки один рахунок. Для введення таких проводок необов'язково створювати окрему операцію, в одній операції можна вводити проводки як по балансових, так і по забалансових рахунках.

5. Перевірка правильності введення початкових залишків

Правильність введення залишків по балансових рахунках дозволяє проконтролювати стан допоміжного рахунку 00. Проводками з використанням цього рахунку ви фактично переносите в ІБ дані балансу. Значить, якщо всі балансові залишки введені правильно, дебетовий оборот по рахунку 00 буде рівний кредитовому, а сальдо по цьому рахунку буде рівне нулю.

Сальдо на початок періоду по всіх рахунках буде нульовим. Обороти по дебету і кредиту рахунку 00 будуть однаковими, залишок – нульовим. Сформовані по решті балансових рахунках залишки на кінець періоду слід звірити з Головною книгою.

Правильність введення даних аналітичного обліку зручно контролювати звітом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Для пошуку помилкових кореспонденції між балансовими рахівницями (один з одним, а не виключно з рахунком 00) краще користуватися звітом «Сводные проводки». Звіт «Шахматка» для цієї мети мало придатний. Це дуже громіздкий звіт. Якщо все гаразд, в «шахматке» будуть заповнені тільки верхній рядок і лівий стовпець.

Залишки по забалансових рахунках (як «Мінфінівським», так і податковим) доведеться звірити уручну, оскільки рахунок-заглушка при введенні залишків по них не застосовується.

Лекція №15 Тема: Облік основних засобів

Мета: навчити студентів оформляти операції з основними засобами в КСБО: облік надходження необоротних активів, облік введення в експлуатацію необоротних активів; виховувати комунікабельність; розвивати ділові якості.

План

1. Облік надходження необоротних активів;

2. Облік введення в експлуатацію необоротних активів.

3. Облік руху необоротних активів.

Література:

1. Бундюк А.Н., Филиппова С.В. Комп'ютерна система автоматизації бухгалтерського обліку. – Одеса, 2004.

2. Бутинець Ф.Ф. та ін. Інформаційні системи бухгалтерського обліку. Підручник для студентів ВНЗ спеціальності 7.050106 «Облік і аудит». – Житомир: ПП «Рута», 2002.

3. Дубій О. 12 уроків з 1С:Бухгалтерії. 2-ге оновлене вигляд. – Львів: Бак, 2002.

4. Шквір В.Д., Загородній А.Г., Височан О.С. Інформаційні системи і технології в обліку: Навчальний посібник – К,: Знання, 2007. – 439 с.

5. Шквір В.Д., Загородній А.Г., Височан О.С. Інформаційні системи і технології в обліку: Практикум – К,: Знання, 2006.

6. Н.В. Брыкова. Автоматизация бухгалтерского учета. Лабораторный практикум. – Москва, Академия, 2006.

7. Макаревич О.Г., Макаревич Т.А. Організація інформаційних систем та технологій обліку і аудиту. Методичні вказівки та завдання. – Алчевськ, 2005.

8. Пичугин П. 1С: Бухгалтерия: доступно для бухгалтера. Полное практическое пособие для современного бухгалтера – Харьков: Фактор, 2007.