Составление отчета комитенту

На основании данных о продажах комиссионных товаров составляется отчет комитенту. В отчете фиксируется:

• Перечень реализованных товаров;

• Сумма вознаграждения.

Операция оформляется документом «Отчет комитенту о продажах товаров».

В табличной части документа на закладке «Товары» указывается список реализованных товаров, за которые отчитываемся перед комитентом. Этот список может быть заполнен автоматически по данным прошедших операций реализации комиссионных товаров. Для автоматического заполнения документа в том случае, если в настройках параметров учета установлен режим списания партий «При проведении регламентного документа» документ «Отчет комитенту» следует оформлять после проведения регламентной обработки «Проведение по партиям».

Сумма вознаграждения указывается в документе. Вариант расчета комиссионного вознаграждения устанавливается в соответствии с условиями, указанными в договоре комитента, но может быть изменен и непосредственно в документе.

Операция отражается по налоговому учету

По бухгалтерскому учету формируются проводки:

1. Дт «Счет расчетов с контрагентом» (счет указывается на закладке «Счета учета расчетов»)

Кт 90.01 «Выручка»

на сумму вознаграждения.

2. Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кт 68.2 «Налог на добавленную стоимость»

на сумму НДС с суммы вознаграждения. Сумма НДС и ставка НДС указывается в документе.

Пример. Отчет о продаже товара А на сумму 40 руб. в количестве 4 шт. комитенту с суммой вознаграждения в 30 руб (4,57 руб -НДС) по бухгалтерскому чету отражается следующей проводкой:

Дт	Кт	Сумма	Количество
62.01 • ООО «Элита» • Договор №23	90.01	30 руб.
90.03	68.02	4,57 руб.

Оплата комитенту

Оплата комитенту за проданные товары может оформляться документами как безналичной, так и наличной оплаты. В документах должен быть установлен вид операции «Оплата поставщику».

Сумма по документу заполняется автоматически. При этом обобщаются все суммы долга комитенту по всем документам «Отчет комитенту о продажах товаров», оформленным в рамках договора (сделки) которые еще не были погашены.

По бухгалтерскому учету формируется проводка погашения задолженности перед комитентом за проданные товары.

Пример. Оплата комитенту 40 руб. за проданные товары.

Дт	Кт	Сумма	Количество
76.05 • ООО «Элита» • Договор №23	51	40 руб.

Оплата комитентом вознаграждения

Оплата комитентом вознаграждения за проданные нами товары может оформляться документами как безналичной, так и наличной оплаты. В документах должен быть установлен вид операции «Оплата от покупателя».

По бухгалтерскому учету формируется проводка погашения задолженности комитента на выставленную сумму вознаграждения за проданные нами товары.

Пример. Оплата комитентом 30 руб. вознаграждения.

Дт	Кт	Сумма	Количество
51	62.01 • ООО «Элита» • Договор №23	30 руб.

Кроме денежной формы оплаты вознаграждения, в качестве оплаты по взаимной договоренности, может быть удержана часть суммы, причитающейся комитенту за реализованные комиссионером товары.