Глава 24. Расчет зарплаты

Назначение подсистемы

Подсистема предназначена, с одной стороны, для обеспечения взаиморасчетов с работниками предприятия, а с другой - для учета затрат на оплату труда в составе себестоимости продукции и услуг.

Таким образом, в рамках подсистемы решаются следующие задачи:

• проведение расчетов заработной платы персонала предприятия и составляющих его организаций вплоть до подготовки платежных документов на выплату денежных средств работникам;

• отражение начисленной зарплаты в управленческом и бухгалтерском учете затрат предприятия, а также в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль;

• исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций, и отражение исчисленных сумм во всех учетах.

Соглашения, принятые при расчете зарплаты

При расчете заработной платы персонала предприятия учитываются следующие соглашения.

Персоналом предприятия считаются все физические лица, зарегистрированные как «работники» предприятия (для них проведен документ «Прием на работу»). Работники предприятия могут быть приняты на работу в составляющие предприятие организации с соблюдением следующих ограничений (вытекающих из трудового законодательства РФ): один и тот же работник может быть оформлен сотрудником нескольких организаций, но основное место работы у него может быть лишь в одной из них - в

других организациях он должен быть оформлен как внешний совместитель. Кроме того, некоторые работники предприятия могут не быть оформленными на работу ни в одну из организаций предприятия.

Заработная плата работникам предприятия (далее - управленческая зарплата) и работникам организаций (далее - регламентированная зарплата), составляющих предприятие, начисляется независимо по данным о работниках, введенных в систему в рамках подсистемы «Управление персоналом». То есть для того чтобы рассчитывать зарплату работникам необязательно вести полный кадровый учет по работнику, достаточно вести учет только таких кадровых событий как:

• принятие на работу;

• увольнение;

• кадровое перемещение.

Механизмы для расчета заработной платы являются самостоятельными для управленческого и регламентированного учета. То есть зарплата по разным видам учета может быть рассчитана по разным алгоритмам и в разные моменты времени. Однако, с точки зрения выплат зарплаты, сумма зарплаты, которая выплачена работнику по регламентированному виду учета будет считаться автоматически выплаченной в таком же размере и по управленческому учету. Например, по регламентированному учету начислена зарплата в размере 6500 руб, а по управленческому учету с учетом премий зарплата составляет 7500 руб. После выплаты 6500 руб. по регламентированному учету зарплата будет считаться полностью выплаченной, а по управленческому остаток невыдан-ной заплаты будет составлять только 1000 руб.

Суммы регламентированной и управленческой зарплаты могут и не различаться, реализована возможность «объявить» регламентированную зарплату любого работника (т.е. его зарплату как сотрудника одной или нескольких организаций) управленческой зарплатой. Сделать это можно как непосредственно при приеме работника, так и впоследствии - по факту изменения условий его оплаты.

Таким образом, в конфигурации реализованы следующие схемы увязывания управленческой и регламентированной зарплаты (применительно к каждому отдельному работнику):

• регламентированная и управленческая зарплата не связаны друг с другом, начисляются независимо и, возможно, в разные моменты времени; при этом выплаченные суммы регламентированной зарплаты считаются выплаченными и по управленческой зарплате;

• регламентированная и управленческая зарплата дополняют друг друга; при этом выплаченные суммы регламентированной зарплаты также считаются выплаченными и по управленческой зарплате;

• регламентированная и управленческая зарплата в точности совпадают; фактически начисляется только регламентированная зарплата, которая и принимается в качестве управленческой.

Схема движения данных при расчете зарплаты

Общую схему движения данных при расчете зарплаты (см. рис.) можно описать следующим образом:

• прежде всего, вводится «условно-постоянная» информация о начислениях и удержаниях работников;

• затем ежемесячно вводятся документы, регистрирующие фактическую выработку и другие первичные документы, влияющие на начисления и удержания (больничные листы и т.п.);

• в конце месяца производится собственно начисление зарплаты, по результатам которого формируются данные о суммах, подлежащих выплате работникам; далее, выплата регистрируется в подсистеме «Денежные средства»;

• по результатам проведенных месячных расчетов формируется отчетность как выдаваемая на руки работникам, так и для внутренних целей.

Формы оплаты труда

В конфигурации реализованы основные формы оплаты труда, используемые на производственных предприятиях: повременная (с использованием месячных, дневных и почасовых тарифных ставок) и сдельная формы оплаты труда, а также их варианты -повременно-премиальная и сдельно-премиальная формы оплаты труда.

Для повременной оплаты достаточно при приеме работника на работу указать его график работы, по которому будет учитываться отработанное время. Если в результате кадровых событий гра-

фик работы сотрудника менялся, например, в случае перевода его на новую должность или в новое подразделение, то такие события должны быть документально зарегистрированы в системе.

Для сдельной оплаты помимо графика работы для учета отработанного времени (он используется в других расчетах), необходимо ежемесячно сдельными нарядами регистрировать фактическую выработку работника. При этом необходимо обращать внимание на дату выполнения работ, которая указывается в документе, так как при исчислении сдельного заработка учитывается выработка, зарегистрированная за время фактического периода действия записи о сдельной оплате. То есть если введен документ об оплате отпуска или больничного, то зарегистрированные во время отсутствия наряды на работника не будут автоматически включены в сумму к начислению по строке сдельной оплаты.

Учет отработанного времени

Для повременной формы оплаты труда необходимо вести учет фактически отработанного времени. Фактически отработанное время в системе не фиксируется отдельными документами, а вычисляется как объем планового времени, которое должен был отработать работник согласно графику, минус документально зафиксированные отклонения от этого графика, когда в указанное в графике рабочее время работник не работал, например, по причине отпуска или болезни.

Графики работы

Используемые для учета отработанного времени графики работы могут быть трех типов: пяти-, шестидневные и сменные.

Для пяти- и шестидневных графиков необходимо задать продолжительность рабочей недели и часы рабочего времени, например, для 40-часовой «пятидневки» часы рабочего времени могут быть такими: с 8-00 до 12-00 и с 13-00 до 17-00 (здесь перерыв на обед предполагается делать с 12-00 до 13-00).

Для сменных графиков помимо нормативной продолжительности рабочей недели обязательно указывать рабочие смены.

Продолжительность рабочей недели и часы рабочего времени (часы работы в сменах) используются при автоматическом заполнении собственно «календаря» графика, в котором указывается в какие дни и сколько часов должен отработать работник. При автоматическом заполнении графика используется информация об общегосударственных праздниках из «Регламентированного производственного календаря», в котором отражаются рабочие дни, укороченные предпраздничные дни и перенесенные дни отдыха.

Особенности суммированного учета рабочего времени

Рабочие графики могут быть помечены как графики суммированного учета рабочего времени, тогда при оплате работникам организаций, работающим по таким графикам, больничных листов или отпусков будет использоваться среднечасовой заработок.

Каких—либо дополнительных ограничений на использование или заполнение графиков суммированного учета рабочего времени в конфигурации не предусмотрено, контроль за общей нормой времени по таким графикам возложен на пользователей.

Начисления и удержания

При расчете зарплаты работников предприятия и работников организаций в конфигурации используются независимые списки начислений и удержаний. Порядок автоматического исчисления суммы к начислению (удержанию) однозначно определяется указанием для каждого вида начисления и удержания способа расчета.

Для расчета зарплаты работников предприятия предназначены списки «Управленческие начисления» и «Управленческие удержания», которые можно расширять необходимыми начислениями и удержаниями.

Управленческие начисления могут рассчитываться следующими способами:

• по тарифной ставке (месячной, дневной или часовой) за фактический период действия начисления;

• сдельно за фактический период действия начисления;

• процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

• фиксированной суммой (если размер начисления указан в валюте управленческого учета, сумма к начислению в точности совпадает с указанным размером, в противном случае производится пересчет в валюту управленческого учета);

• без оплаты.

Управленческие удержания могут рассчитываться следующими способами:

• процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

• фиксированной суммой (если размер удержания указан в валюте, отличной от валюты управленческого учета, производится пересчет размера в валюту управленческого учета).

Списки начислений и удержаний, используемые для расчета зарплаты работников организаций, также можно расширять необходимыми начислениями и удержаниями.

Все начисления организаций поделены на две группы:

• начисления, имеющие период действия (такие как оплата по тарифным ставкам, оплата периодов отсутствия работника и пр ), эти начисления считаются «основными» и объединены в плане видов расчета «Основные начисления организации»;

• начисления, характеризующиеся одной датой начисления, например, премии или дивиденды. Эти начисления, тем не менее, могут рассчитываться на основании сумм, начисленных ранее по некоторым базовым начислениям, и объединены в плане видов расчета «Дополнительные начисления организации».

Основные начисления могут рассчитываться следующими способами:

• по тарифной ставке (месячной, дневной или часовой) за фактический период действия начисления;

• сдельно за фактический период действия начисления;

• процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

• фиксированной суммой (если размер начисления указан в валюте регламентированного учета, сумма к начислению в точности совпадает с указанным размером, в противном случае производится пересчет в валюту регламентированного учета);

• по среднему заработку для отпуска по календарным дням;

• по среднему заработку для отпуска при расчете из рабочих дней;

• по среднему заработку для исчисления пособий по временной нетрудоспособности;

• по среднему заработку (например, для оплаты командировок);

• как пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет;

• как пособие по уходу за ребенком до 3 лет;

• без оплаты и др.

Дополнительные начисления могут рассчитываться следующими способами:

• процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

• фиксированной суммой.

Удержания объединены в плане видов расчета «Удержания организаций» и могут рассчитываться следующими способами:

• для удержания по исполнительным документам (т.е. с предварительным уменьшением суммы базовых начислений на сумму налогов);

• процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

• фиксированной суммой.

Ввод данных о плановых начислениях и удержаниях

Данные о плановых начислениях и удержаниях собираются из двух основных источников:

• данные об «основном» начислении работника и его «персональных» надбавках (например, надбавка за высокую квалификацию может выплачиваться исключительно тем работникам, которые имеют научные степени по своей специальности).

• в регламентированном варианте добавляются данные о надбавках, связанных со штатной единицей (например, доплата за работу во вредных условиях труда выплачивается всем работникам, занимающим эту штатную единицу);

Практически все данные о начислениях, не связанных с занимаемыми штатными единицами, вводятся кадровыми документами, в частности:

• при приеме на работу вводится информация об основном начислении (в регламентированном варианте основное начисление определяет указанная у работника форма оплаты труда) и, если нужно, о персональных надбавках, включая размер и валюту, в которой «номинировано» начисление;

• при кадровом перемещении со сменой формы оплаты труда в обязательном порядке описывается новое основное начисление работника.

Если же изменение условий оплаты труда не связано с какими-либо кадровыми перемещениями, такие изменения регистрируются специализированными документами.

Необходимость ежемесячно удерживать из заработка работников какие-либо суммы, например, по исполнительным листам, также регистрируются специализированными документами.

Проведение расчетов

Все расчеты сумм начислений и удержаний проводятся непосредственно в формах документов (документы «Начисление зарплаты

работникам», «Начисление зарплаты работникам организаций»). Таким образом, любое начисление производится по следующей схеме:

a) Заполняется список работников, для которых необходимо выполнить начисление. В некоторых документах (например, в документах «Начисление зарплаты работникам» по предприятию и по организациям) этот список можно заполнить автоматически всеми работающими в очередном месяце.

b) Заполняются данные необходимые для расчета сумм начислений, например, при оплате отпусков - продолжительность и вид отпуска, процент его оплаты.

c) Производится расчет сумм к начислению, как правило, автоматически, для чего предназначены кнопки (или подменю) «Рассчитать».

d) При необходимости производится корректировка рассчитанных сумм.

e) Документ проводится - рассчитанные ранее суммы (или введенные непосредственно в документ) регистрируются как произведенное начисление.

Понятие «расчетчиков»

В конфигурации введено понятие расчетчика конкретного подразделения. Расчетчиком может являться зарегистрированный в ИБ пользователь. В списке расчетчиков указывается, какое подразделение какой расчетчик «обслуживает».

Затем при автоматическом заполнении документов по начислению зарплаты, в которых указан ответственный, т.е. расчетчик, в табличные части по начислениям и удержаниям заносятся данные только по тем подразделениям, которые рассчитывает указанный в документе ответственный.

Валюты расчетов с работниками

Все расчеты с работниками предприятия производятся в валюте управленческого учета. При этом размеры отдельных начислений и удержаний могут быть указаны (номинированы) в произволь-

ной валюте. При расчете суммы к начислению (удержанию) производится пересчет из валюты начисления в валюту управленческого учета (если они различаются), при этом используются особые курсы валют, предназначенные исключительно для расчета зарплаты. Курсы валют устанавливаются на каждый месяц и в течение месяца не должны меняться.

Все расчеты с работниками организаций производятся в валюте регламентированного учета Здесь также размеры отдельных начислений и удержаний могут быть указаны (номинированы) в произвольной валюте, а пересчет сумм к начислению в валюте регламентированного учета производится по курсу для расчетов с персоналом.

Суммы к выплате, рассчитываемые в документах «Зарплата к выплате», указываются в валюте управленческого учета для зарплаты работников предприятия. Суммы к выплате, рассчитываемые в платежных ведомостях (документ «Зарплата к выплате организации»), указываются в валюте регламентированного учета - для зарплаты работников организаций.

Курсы валют для расчетов с персоналом

При определении сумм к начислению (удержанию) производится пересчет в валюту управленческого (для организаций — регламентированного) учета с использованием особых курсов валют, предназначенных исключительно для расчета зарплаты.

Эти курсы для всех используемых в расчетах валют регистрируются в отдельном (от текущих курсов, используемых, например, в торговой деятельности предприятия) списке курсов. Курс должен быть указан, как минимум, для валюты управленческого учета и для валюты регламентированного учета (для последней указывается курс, равный 1).

Курсы валют для расчетов с персоналом устанавливаются ежемесячно и действуют весь месяц.

Перечень регламентированных законодательством начислений и удержаний

В таблице перечислены и кратко описаны реализованные в конфигурации начисления и удержания. Более подробно реализованные алгоритмы описаны в разделе «Описание регламентированных алгоритмов расчета зарплаты».

Начисление (удержание)		Порядок расчета			Реализация в конфигурации			Регистрирующий документ
Оплата по окла- ду		По месячному тарифу; учет времени - по дням или по часам.			Два предопределенных вида расчета из ПВР «Основные начисления организации»; способ расчета — По месячной тарифной ставке по часам ИЛИ По месячной тарифной ставке по дням.			«Начисление зарплаты работникам организаций»
Оплата по дневному тарифу		По дневному тарифу.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по дневной тарифной ставке.			«Начисление зарплаты работникам организаций»
Оплата по часовому тарифу		По часовому тарифу.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по часовой тарифной ставке.			«Начисление зарплаты работникам организаций»
Сдельный заработок		Расчет наряда производится в документе и регистрируется в регистре накоплений.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета Сдельный заработок. В регистре расчетов рассчитывается отработанное время.			«Сдельный наряд» - регистрация выработки, затем «Начисление зарплаты работникам организаций»
Оплата праздничных и выходных дней	Результат рассчитывается в документе по часовому тарифу после пересчета остальных видов ставок в часовую ставку.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации»; при регистрации записи в регистре указанные дата и часы проставляются в ресурсы «Отработано дней» И «Отработано часов» для учета при исчислении среднего заработка.			«Оплата праздничных и выходных дней организации»
Доплата за праздничные ДНИ	Тоже			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации»; при регистрации записи дни и часы в ресурсах регистре не заполняются.			То же
Оплата сверхурочных часов	Результат рассчитывается в документе по часовому тарифу после пересчета остальных видов ставок в часовую ставку.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации»; при регистрации записи часы проставляются в ресурс «ОтработаноЧасов».			«Оплата сверхурочных часов»
Доплата за вечерние часы	Результат рассчитывается в документе по часовому тарифу после пересчета остальных видов ставок в часовую ставку.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации».			Начисление зарплаты работникам организаций, если по графику есть вечернее время
Доплата за ночные часы		По часовому тарифу			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации».			Начисление зарплаты работникам организаций, если по графику есть ночное время
Районный коэффициент		Процентом от расчетной базы.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Дополнительные начисления организации» со способом расчета процентом.			Кадровые документы регистрируют начисление как плановое; затем «Начисление зарплаты работникам организаций»
Оплата б/л по производственной травме, по травме в быту, отпуск по беременности, оплата б/л по общим заболеваниям, по уходу за ребенком		По среднему заработку для оплаты больничных листов.			Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по среднему заработку ФСС.			«Начисление по больничному листу»
Простой по причине, не зависящей от работника и работодате-		Оплачивается 2/3 тарифной ставки на начало простоя по графику работника.			4 предопределенных вида расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способами расчета по всем тарифным ставкам; при			«Регистрация простоев в организации»
ля					регистрации записи в регистре в качестве размера пишется 2/3 тарифной ставки.
Простой по вине работодателя	По среднему заработку.				Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по среднему заработку; при рвГИСТра- ции записи в регистре в качестве размера пишется 66,667%.			«Регистрация простоев в организации»
Отпуск ежегодный	По среднему заработку для отпуска.				Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по среднему заработку для отпуска.			«Начисление отпуска работникам организации»
Отпуск учебный с сохранением среднего заработка, Отпуск дополнительный	По среднему заработку для отпуска.				Вводится пользователем в ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по среднему заработку для отпуска.			«Начисление отпуска работникам организации»
Командировки, Гособязанности, Оплата льготных дней родителей и пр.	По среднему заработку.				Вводится пользователем в ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета по среднему заработку.			«Оплата по среднему заработку»
Доплата до среднего заработка			Положительная разница между средним заработком и суммой базовых начислений.		Вводится пользователем в ПВР «Основные начисления организации» СО Способом расчета Доплата до среднего заработка.				«Оплата по среднему заработку»
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет			Размеры пособия устанавливаются законодательно, учитывается районный коэффициент получателя.		Два предопределенных вида расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способами расчета Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет И Пособие по уходу за ребенком до 3 лет.				«Отпуск по уходу за ребенком» регистрирует начисления как плановые; затем «Начисление зарплаты работникам организаций»
Отпуск без сохранения заработной платы по уходу за ребенком			Не оплачивается.		Предопределенный вид расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета Нулевая сумма.				«Отпуск по уходу за ребенком» отпуск как плановое начисление; затем «Начисление зарплаты работникам организаций»
Дивиденды работников и дивиденды акционеров (не работников)			Результат, включая сумму вычета по НДФЛ, рассчитывается в документе в зависимости от порядка выплаты дивидендов.		Предопределенный вид расчета из ПВР «Дополнительные начисления организации» со способом расчета Фиксированной суммой.				«Начисление дивидендов организации»
Прогул, простой по вине работ-			Не оплачиваются.		Предопределенные виды расчета из ПВР «Основные начисления				«Невыходы в организации»
ника, незаконные забастовки; неявки по невыясненным причинам; отпуск без сохранения заработной платы по инициативе работника				организации» со способом расчета Нулевая сумма.
Отпуск без сохранения заработной платы в случаях, предусмотренных законодательством; Дополнительный отпуск в связи с обучением	Не оплачиваются.			Предопределенные виды расчета из ПВР «Основные начисления организации» со способом расчета Нулевая сумма.		«Невыходы в организации»
Компенсация отпуска при увольнении	По среднему заработку для отпуска (1 доп. параметр — кол-во дней)			Предопределенный; способ расчета - по среднему заработку для отпуска		«Начисление отпуска»
Выходное посо-	По среднему заработку			Предопределенный; способ расче-		«Оплата по среднему за-
бие		(1 доп. параметр - количество дней, часов)		та - по среднему заработку			работку»
Сохраняемый заработок на время трудоустройства		По среднему заработку (1 доп. параметр — количество дней, часов)		Предопределенный; способ расчета - по среднему заработку			«Оплата по среднему заработку»
Удержание за неотработанные дни отпуска		По среднему заработку (1 доп. параметр - количество дней, часов)		Предопределенный; способ расчета - по среднему заработку для отпуска			«Разовые удержания организации»
Удержание по исполнительному листу		Процентом или суммой, без ограничений или до удержания в общей сложности определенной суммы, в расчетную базу может входить/или не входить пособие по нетрудоспособности		6 предопределенных видов расчета из ПВР «Удержания организаций»; 5 способов расчета исполнительного листа			«Исполнительный лист» регистрируют удержание как плановое; затем «Начисление зарплаты работникам организаций»

Описание регламентированных алгоритмов расчета зарплаты

Оплата по тарифным ставкам Норма времени

Норма времени определяется по графику работы работника за месяц в единицах, соответствующих тарифной ставке и виду учета времени (т.е. может определяться как в днях, так и в часах).

Отработанное время

Отработанное время определяется по графику работы по фактическому периоду действия записи в единицах, соответствующих тарифной ставке и виду учета времени. Занимаемая работником ставка (если она отличается от единицы) должна быть отражена в графике работника.

Месячная тарифная ставка

Результат определяется по формуле:

К начислению = Тарифная ставка / Норма времени за месяц * Отработанное время

Здесь время может измеряться и в днях и в часах.

Дневная и часовая тарифные ставки

Результат определяется по формуле:

К начислению = Тарифная ставка * Отработанное время

Единица измерения времени должна соответствовать тарифной ставке.

Пересчет месячной тарифной ставки в часовую ставку

Определяется среднемесячное количество часов в году, соответствующее графику работника.

Определяется продолжительность рабочей недели для графика работника, далее

• для 40 часовой недели

по «Регламентированному производственному календарю» определяем отдельно количество рабочих дней и количество предпраздничных дней за год расчета; далее среднемесячное количество часов в году определяется по формуле:

Среднемесячное количество часов в году = (8 * Количество рабочих дней за год + 7 * Количество предпраздничных дней за год) /12

• для остальных графиков

по «Регламентированному производственному календарю» определяем количество рабочих дней, включая предпраздничные дни, за год расчета; далее среднемесячное количество часов в году определяется по формуле:

Среднемесячное количество часов в году = Продолжительность рабочей недели для графика работника / 5 * Количество рабочих дней за год / 12

Размер часовой ставки определяется по формуле:

Часовая ставка = Месячная ставка / Среднемесячное количество часов в году

Пересчет дневной тарифной ставки в часовую

Определяется продолжительность дня работника, равная продолжительности рабочей недели для графика работника, деленной на 5 для пятидневного и сменного графиков, или на 6 для шестидневного графика.

Размер часовой ставки определяется по формуле:

Часовая ставка = Дневная ставка / Продолжительность дня работника

Сдельная оплата

Сумма к начислению определяется по обороту регистра фактической выработки за фактический период действия записи.

Оплата процентом от расчетной базы

Предполагается, что в течение указанного в записи регистра базового периода процент оплаты неизменен. Расчетная база определяется стандартными средствами (методом получитьБазу или из соответствующей виртуальной таблицы регистра). Результат определяется по формуле:

К начислению = Процент оплаты * Расчетная база.

Оплата по среднему заработку

В конфигурации поддерживается три варианта расчета среднего заработка:

• «Обычный» (для оплаты, например, командировок);

• Для оплаты отпусков;

• Для расчета больничного.

При подготовке данных для расчета среднего заработка учитываются произошедшие в расчетном периоде индексации заработка работников организаций.

Расчет начислений по среднему заработку организован с использованием специализированных плана видов расчета и регистра расчетов. Это позволяет собирать расчетную базу в разрезе видов учитываемого заработка, в частности, отдельно должны собираться и учитываться премии (кроме ежемесячных), годовые вознаграждения. Кроме того, использование отдельного плана видов расчета позволяет предоставить возможность пользователям редактировать состав начислений, тем или иным образом учитываемых при исчислении среднего заработка.

План видов расчета «Средний заработок» является нерасширяе-мым и содержит следующие предопределенные виды расчета (составные части заработка, по-разному учитываемые при исчислении среднего):

• По годовой премии;

• По заработку для расчета больничных;

• По основному заработку;

• По премиям, начисленным в фиксированных суммах;

• По премиям, начисленным пропорционально отработанному времени.

Расчет среднего заработка в документе производится следующим образом:

• Записывается набор записей регистра расчета среднего заработка;

• Производится расчет записей;

• «Рассчитанный» набор записей выгружается в табличную часть (или несколько табличных частей) документа;

• Если документ остается непроведенным, набор записей регистра расчета среднего заработка очищается.

Расчет результата начисления по среднему заработку производится следующим образом:

• Рассчитывается среднедневной (среднечасовой) заработок, что определяется признаком суммированного учета графика работника на дату начала события;

• Оплачиваемое время определяется по фактическому периоду действия записи по графику, указанному в записи, по одному из ресурсов графика.

Особенности расчета среднего заработка для оплаты командировок

Записи по составным частям учитываемого заработка, кроме годовой премии, вводим, проставляя им в качестве базового расчетный период с учетом периодов индексации заработка. Запись по годовой премии вводим с базовым периодом, совпадающим с предшествующим началу события календарным годом.

Результаты записей, составляющих учитываемый заработок, рассчитываются с учетом коэффициентов индексации. При расчете записей по премиям учитывается количество месяцев, по итогам работы за которые была начислена каждая конкретная премия. При расчете записей по годовой премии учитываются только те записи о премиях из регистра «Дополнительные начисления ра-

ботников организации», базовый период которых соответствует календарному году записи регистра среднего заработка.

Для определения среднедневного (среднечасового) заработка суммируем рассчитанный ранее учитываемый заработок и делим на отработанное время за расчетный период из ресурса «Отработано дней» («Отработано часов») по регистру «Основные начисления работников организации».

Оплата по среднему заработку

Количество дней (часов), оплачиваемых по среднему заработку, определяем по графику работника (для командировок, простоев и пр.). В документе может быть указан процент оплаты от среднего заработка.

Особенности расчета среднего заработка для оплаты отпуска

Если работник на дату начала отпуска работает по графику с суммированным учетом рабочего времени, тогда рассчитывается «обычный» среднечасовой заработок, алгоритм расчета которого описан выше, поэтому далее описан расчет среднедневного заработка.

Записи по составным частям учитываемого заработка, кроме годовой премии, вводим помесячно, проставляя им в качестве базового месяцы расчетного периода с учетом периодов индексации заработка. При расчете записей по годовой премии учитываются только те записи о премиях из регистра «Дополнительные начисления работникам организации», базовый период которых соответствует календарному году записи регистра среднего заработка.

Запись по годовой премии вводим с базовым периодом, совпадающим с предшествующим началу события календарным годом.

Результаты записей, составляющих учитываемый заработок, рассчитываются с учетом коэффициентов индексации. При расчете записей по премиям учитывается количество месяцев, по итогам работы за которые была Начислена каждая конкретная премия.

В течение расчетного периода помесячно определяем, был ли месяц отработан полностью (по ресурсам «Отработано дней по пятидневке» и «Норма дней по пятидневке» регистра «Основные начисления работников организации»). Если отработано меньше нормы, то количество отработанных по пятидневке дней умножаем на 1.4 (для отпуска, выраженного в календарных днях) или на 1.2 (для отпуска, выраженного в рабочих днях). Если норма времени отработана, тогда в зависимости от порядка расчета (по календарным дням или по «рабочим»), учтем месяц как 29.6 или как число дней по шестидневке из регламентированного производственного календаря за месяц расчетного периода.

Для определения среднедневного заработка суммируем рассчитанный ранее учитываемый заработок и делим на подсчитанное ранее «отработанное» время.

Оплата отпусков

Количество дней отпуска определяем по указанному графику отпуска. При суммированном учете количество часов отпуска определяем, пересчитывая «количество отпускных недель» в часы по указанной в графике работника (по состоянию на дату события) продолжительности рабочей недели. В документе может быть указан процент оплаты от среднего заработка.

Особенности расчета среднего заработка для оплаты больничных листов

Записи по составным частям учитываемого заработка, кроме годовой премии, вводим, проставляя им в качестве базового расчетный период без учета индексации. Запись по годовой премии вводим с базовым периодом, совпадающим с предшествующим' началу события календарным годом.

При расчете записей по премиям учитывается количество месяцев, по итогам работы за которые была начислена каждая конкретная премия. При расчете записей по годовой премии учитываются только те записи о премиях из регистра «Дополнительные начисления работников организации», базовый период которых соответствует календарному году записи регистра среднего заработка.

Для определения среднедневного (среднечасового) заработка суммируем рассчитанный ранее учитываемый заработок и делим на отработанное время за расчетный период из ресурса «Отработано дней» («Отработано часов») по регистру «Основные начисления работников организации».

Оплата больничных листов

В конфигурации реализована оплата следующих видов больничных листов: по производственному травматизму, по травмам в быту, по общим заболеваниям, по беременности и родам, включая оплату первичных листов нетрудоспособности и листков-продолжений.

Доплата до среднего заработка

В конфигурации реализована доплата до исчисленного среднего заработка работника. Рассчитывается оплата по среднему заработку за фактический период действия доплаты, и из этой суммы вычитаются начисленные ранее суммы по базовым начислениям за период действия доплаты; положительная разница является результатом.

Учет доходов и исчисление налога на доходы физических лиц

Принципы ведения учета

Учет доходов, полученных физическими лицами (работниками организаций), ведется в оборотном регистре накоплений («НДФЛ сведения о доходах») в разрезе кодов дохода, месяцев налогового периода и дат начисления доходов.

Учет сумм налогов исчисленных и удержанных ведется в остаточном регистре накоплений («НДФЛ расчеты с бюджетом») в разрезе ставок налогообложения, месяцев налогового периода и дат начисления или удержания (возврата, передачи на взыскание) налогов.

Классификация доходов и вычетов

Классификаторы утверждаются МНС. Коды доходов указываются для каждого вида расчетов, представляющего собой начисление, из планов «Основные начисления организации» и «Дополнительные начисления организации».

В конфигурации классификаторы реализованы в виде справочников с предопределенными элементами. Если необходимо, эти справочники могут быть расширены в соответствии с изменением классификации доходов.

Данные о стандартных вычетах физических лиц

В конфигурации при исчислении НДФЛ реализован автоматический учет стандартных вычетов, на которые имеет право физическое лицо согласно законодательству:

• на само физлицо, подпункты 1-3 пункта 1 ст. 218 НК РФ;

• на детей, подпункт 4 пункта 1 ст. 218; для этого вычета необходимо знать количество детей.

Вычеты, согласно подпунктам 3 и 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются в том случае, если совокупный доход физического лица не превысил 20 000 руб.

Данные о доходах на предшествующем месте работы для контроля совокупный доход физического лица вводятся в виде 12 сумм за указанный год.

Помимо информации о том, что физическое лицо имеет право на вычеты, также необходима информация о том, в какую организацию работник представил заявление о предоставлении вычетов.

Все данные о вычетах вводятся в специальной форме, вызываемой из формы физического лица кнопкой «НДФЛ».

Налоговые резиденты и нерезиденты

По умолчанию все физические лица являются налоговыми резидентами РФ.

Регистрация того факта, что физическое лицо является налоговым нерезидентом (или становится резидентом), осуществляется в регистре сведений «Гражданство физического лица».

Налоговое «резидентство» РФ физического лица для исчисления НДФЛ определяется по состоянию на конец отчетного года.

Исчисление НДФЛ

Налог по ставке 13% для налоговых резидентов РФ исчисляется документом «Начисление зарплаты работникам организаций» по всем доходам физического лица, начисленным ему как работнику организации, включая ее обособленные подразделения, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Суммы доходов, исчисленных налогов и примененных вычетов регистрируются в разрезе обособленных подразделений организации, если они есть. Суммы исчисленных налогов дополнительно регистрируются в разрезе месяцев налогового периода.

Налог по ставкам 6% и 35% для налоговых резидентов РФ исчисляется по каждому факту получения дохода тем документом, который регистрирует факт начисления дохода (кроме документа «Начисление зарплаты работникам организаций»). Эти документы «самостоятельно» регистрируют суммы доходов и исчисленных налогов.

Налог для налоговых нерезидентов РФ исчисляется по каждому факту получения дохода, т.е. тем документом, который регистрирует доход, в том числе документом «Начисление зарплаты работникам организаций».

Удержание НДФЛ

Расчет и регистрация «удержанных» сумм НДФЛ производится при проведении документов, регистрирующих факт выплаты денежных средств работникам, т.е. расходных кассовых ордеров и платежных поручений.

Удержанной суммой НДФЛ признается сумма исчисленного на момент проведения документа налога в пределах выплачиваемой суммы.

Перерасчет, возврат и передача на взыскание НДФЛ

Для проведения перерасчетов налога и регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ предназначены специализированные документы.

Передача налога, который организация не может удержать с работника, на взыскание в инспекцию производится одновременно с представлением сведений о доходах физлица по форме 2-НДФЛ.

Учет доходов и исчисление единого социального налога и страховых взносов в ПФР

Принципы ведения учета

Учет доходов, полученных физическими лицами (работниками организаций), ведется в оборотном регистре накоплений («ЕСН Сведения о доходах») в разрезе кодов дохода и дат начисления доходов.

Учет сумм исчисленных налогов также ведется в оборотном регистре накоплений («ЕСН Исчисленный») в разрезе месяцев налогового периода.

Классификация доходов

Утвержденной классификации доходов не существует. Исходя из положений 24 главы НК РФ и потребностей при заполнении регламентированной отчетности, принимаем следующую классификацию доходов (не упомянутые здесь варианты частичного налогообложения доходов автоматически не обслуживаются):

• Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.1 ст. 236 НК РФ;

• Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.З ст. 236 НК РФ (т.к. отражается отдельной строкой в отчетности);

• Не облагается ЕСН целиком согласно пп. 1-12 ст. 238 НК Рф (кроме пособий за счет ФСС);

• Государственные пособия, выплачиваемые за счет ЕСН в части ФСС (т.к. отражается отдельной строкой в отчетности);

• Облагается частично согласно пп.13 п.1 ст.238 НК РФ;

• Облагается частично согласно пп.14 п.1 ст.238 НК РФ;

• Облагается частично согласно абзацу 2 п.2 ст.238 НК РФ;

• Облагается частично согласно абзацу 3 п.2 ст.238 НК РФ;

• Договора гражданско-правового характера (п.З ст.238 НК РФ);

• Договора авторские (п.З ст.238 НК РФ) (т.к. облагаются частично, не участвуют в расчете на право использования регрессивной шкалы);

• Облагается ЕСН целиком.

Для начислений, рассчитываемых на основании некоторой расчетной базы и не имеющих собственных оснований для классификации с точки зрения налогообложения ЕСН, в конфигурации реализована возможность определения порядка налогообложения ЕСН сумм этих начислений на основании учета начислений, составляющих их расчетную базу, т.е. распределение по базовым начислениям.

Коды доходов указываются для каждого вида расчетов, представляющего собой начисление, из планов «Основные начисления организации» и «Дополнительные начисления организации».

Классификация доходов реализована в виде «нерасширяемого» справочника «Доходы ЕСН» с предопределенными элементами.

Исчисление ЕСН и взносов в ПФР

Исчисление ЕСН и взносов в ПФР ведется по всем доходам физического лица, начисленным ему как работнику организации, включая ее обособленные подразделения, нарастающим итогом с начала налогового периода.

При исчислении ЕСН поддерживаются:

• учет права организации на применение регрессивных шкал ставок ЕСН и тарифов страховых взносов, а также применение регрессивных шкал ставок;

• применение льгот по пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ по данным об инвалидности работников организации.

Суммы доходов, исчисленных налогов и примененных льгот по ст. 239 НК РФ регистрируются в разрезе обособленных подразделений организации, если они есть.

Ведение учета по НДФЛ и ЕСН вручную

В конфигурацию включена возможность ведения учета доходов работников для целей исчисления НДФЛ и ЕСН вручную. Для этого предназначен документ «НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги», в который вводятся данные о доходах, исчисленных и удержанных (по НДФЛ) суммах налогов. Далее по результатам проведения этого документа можно получить всю регламентированную отчетность как по НДФЛ, так и по ЕСН.

Учет начисленной зарплаты

Результаты расчета заработной платы должны быть отражены в управленческом и регламентированном учете с той или иной степенью детализации, причем вне зависимости от того выполнены ли они автоматически или «на бумажке». Результаты расчета зарплаты хранятся в регистрах подсистемы расчета зарплаты с той подробностью, с которой они нужны для правильного расчета и отражения в учете вторичных расчетов, в том числе расчетов, которые будут выполняться в следующих периодах. В параллельных учетах (бухгалтерском, налоговом и управленческом) результаты расчета должны быть отражены, во-первых, с меньшей детализацией, во-вторых, так как укажет пользователь. Пользователь должен иметь возможность указать, каким именно образом каждая из начисленных или удержанных с работника сумм должна быть отражена в учете, за исключением случаев, когда отражение в учете диктуется законодательством или принятым в конфигурации планом счетов.

Для решения этой задачи предназначены документы «Отражение зарплаты в регл. учете» и «Отражение зарплаты в упр. учете» Документы имеют команду автоматического заполнения табличной части данными учета, она позволяет заполнить документы на основании данных расчета заработной платы и налогов с ФОТ, выполненных в подсистеме расчета зарплаты.

Отражение начисленной зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете выполняется на основании данных регистров расчета регламентированной зарплаты. Отражение начисленной зарплаты в управленческом учете выполняется на основании данных регистра расчета управленческой зарплаты. Отражение зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете производится, как правило, по окончании расчетов за очередной месяц.

Способы отражения зарплаты в регламентированном учете

Способы отражения должны дать пользователю возможность:

• Отразить сумму конкретным образом с указанием счетов дебета и кредита и всех необходимых им субконто.

• Отразить по заданному счету дебета и кредита с «автоматической подстановкой» некоторых субконто, которые известны в учете зарплаты:

• работник;

• подразделение организации;

• контрагент.

• Отразить по заданному счету дебета с конкретными или «ав-топодставляемыми» субконто и по тем счетам кредита и субконто кредита, по которым отражались базовые начисления.

• Отразить по заданному счету кредита с конкретными или «ав-топодставляемыми» субконто и по тем счетам дебета и субконто дебета, по которым отражались базовые начисления.

• Отразить по тем счетам дебета и кредита, по которым отражались базовые начисления (способ отражения «пропорционально базе»).

Способы отражения реализованы в виде справочника, который содержит два предопределенных способа отражения в учете: отражение по умолчанию для начислений и отражение пропорционально «базовым» начислениям. В самом способе указываются «правила» отражения одновременно в бухгалтерском и налоговом учете.

Способ отражения (т.е. ссылка на элемент справочника способов отражения) может задаваться:

• конкретному виду расчета работника (в регистре сведений «Регл. учет плановых начислений работников организации»);

• конкретному работнику организации (в регистре сведений «Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете»);

• конкретному виду расчета (реквизит планов видов расчетов).

При отражении в регламентированном учете способ отражения будет выбираться в приведенной выше последовательности.

Если для начисления не нашелся способ в приведенных трех пунктах - выбирается «способ отражения по умолчанию».

Способы отражения зарплаты в управленческом учете

Способы отражения должны дать пользователю возможность:

• Отразить по заданной статье затрат с «автоматической подстановкой» некоторых данных, которые известны в учете зарплаты:

• физлицо;

• подразделение предприятия.

• Отразить по тем статьям затрат, по которым отражались базовые начисления (способ отражения «пропорционально базе»).

Способы отражения зарплаты в управленческом учете также реализованы в виде справочника, который содержит два предопределенных способа отражения в учете: отражение по умолчанию для

начислений и отражение пропорционально «базовым» начислениям.

Способ отражения в учете (т.е. ссылка на элемент справочника способов отражения) может задаваться:

• конкретному работнику (в регистре сведений «Учет заработка работников»);

• конкретному виду расчета (реквизит планов видов расчетов).

При отражении в управленческом учете способ отражения будет выбираться в приведенной выше последовательности. Если для начисления не нашелся способ в приведенных трех пунктах — выбирается «способ отражения по умолчанию».

Отражение сдельного заработка в учете

Сдельный заработок отражается в учетах непосредственно при проведении документа «Сдельный наряд» на основании данных о выполненной работе. Необходимость отражения регистрируемого наряда в учете определяется флажками управленческого и регламентированного учета.

Учет выплаченной работникам зарплаты

Суммы к выплате фиксируются отдельными документами «Зарплата к выплате». На основании сумм, указанных в этих документах (платежных ведомостях) будут оформляться документы выдачи денег.

Начисленная по обоим видам учета зарплата работников может быть выдана им в несколько этапов. В системе ведется учет остатка невыданных сумм для каждого работника.

По управленческому учету зарплата может быть выдана только через кассовые документы. Для этого оформляются расходные кассовые ордера.

По регламентированному учету зарплата может быть выдана как с помощью расходных кассовых ордеров, так и через платежные поручения перечислением денежных средств на расчетные счет организации, с которого в дальнейшем работники могут получать денежные средства с помощью карточек.

Учет договоров займа с работником

Работник предприятия и работник организации могут заключать договоры займа. В системе ведется учет таких договоров отдельно для управленческого учета, отдельно для регламентированного учета. Регистрация договора выполняется документом «Договор займа с работником», который может быть отнесен только к одному виду учета.

При заключении договоров займа сумма займа, валюта займа и условия уплаты процентов указываются в самом договоре. С момента заключения договора начинают начисляться проценты (если это предусмотрено условиями договора). Проценты по договору займа могут погашаться как ежемесячно, так и в конце срока погашения задолженности по договору.

Важно, что сама сумма по договору займа может быть внесена в любой валюте, однако расчеты по договору займа (учет долга) ведется всегда в валюте управленческого или регламентированного учета. При погашении долга по договору займа сумма также будет пересчитываться в валюту учета расчетов по курсу расчетов с персоналом.

При расчете зарплаты можно указать вариант автопогашения долга по займам, в этом случае суммы по займу будут удерживаться из зарплаты по условиям, указанным в договоре.

Суммы по займам могут быть внесены работником через кассу или перечислены на расчетный счет предприятия (организации).