Регистры для ведения расчетов по управленческому учету

Данные о договоре, по которому ведутся взаиморасчеты, указываются в справочнике «Договоры контрагентов». Справочник подчинен справочнику «Контрагенты».

Данные о задолженности по взаиморасчетам хранятся в двух регистрах:

• • «Расчеты с контрагентами»;

• • «Взаиморасчеты с контрагентами».

Регистр «Взаиморасчеты с контрагентами» предназначен для учета только фактически возникающего долга. Записи в этот регистр делают только документы, фиксирующие фактические хозяйственные операции, например, «Поступление товаров и услуг», «Приходный кассовый ордер», «Реализация товаров и услуг» и т.д.

Измерениями регистра являются:

Измерение	Назначение
Договор контрагента	Аналитика взаиморасчетов
Сделка	Аналитика взаиморасчетов

По ресурсам ведется сумма взаиморасчетов в валюте договора и в валюте управленческого учета.

Регистр «Расчеты с контрагентами» предназначен для учета не только фактического долга, но и отложенного. То есть записи в регистр делаются не только при оформлении расчетных документов, но и документов «Заказ покупателя», «Заказ поставщику», «Заявки на расходование средств» и др.

Измерениями регистра являются:

Измерение	Назначение
Договор контрагента	Аналитика взаиморасчетов
Сделка	Аналитика взаиморасчетов
Расчеты возврат	Признак того, что взаиморасчеты ведутся по операциям возврата (денег или товаров)

По ресурсам ведется сумма взаиморасчетов в валюте договора и в валюте управленческого учета.

По принципу двойной записи делаются записи не только в регистр «Расчеты с контрагентами», но и в регистры, отвечающие за смежные подсистемы. Например, при оформлении заказа поставщику делается запись и в регистр «Расчеты с контрагентами» и в регистр «Заказы поставщикам».

При оформлении заявки на оплату товара поставщику делается запись и в регистр «Расчеты с контрагентами» и в регистр «Заявки на расходование средств».

Поскольку данные по взаиморасчетам отражаются в регистрах смежных подсистем, то эти регистры содержат измерения для указания аналитики по взаиморасчетам, а именно измерения «Договор контрагента» и аналог измерения «Сделка» (например, для регистра «Заказы поставщикам» аналогом является измерение «Заказ поставщику»).

Поэтому, для того чтобы получить итоговые данные по взаиморасчетам, мало получить остатки по регистру «Расчеты с контрагентами», надо еще из этих остатков вычесть остатки по регистрам смежных подсистем.

Пример:

Регистр учета Операция	Расчеты с контрагентами	Заявки на расходование средств	Заказы поставщикам	Денежные средства	Запасы	Взаиморасчеты с контрагентами
Без заказов
Поступление материалов	- 100				+ 100	- 100
Оплата за материалы	+ 70			-70		+ 70
Итого	-30	0	0	- 70	+ 100	-30
С заказами
Заказ поставщику	- 100		+ 100			0
Поступление материалов			- 100		+ 100	- 100
Оплата за материалы	+ 70			-70		+ 70
Итого	-30	0	0	-70	+ 100	-30
С заказами и заявками н	а оплат)	г
Заказ поставщику	- 100		+ 100			0
Поступление материалов			- 100		+ 100	- 100
Заявка на оплату	+ 70	-70				0
Оплата за материалы		+ 70		-70		+ 70
Итого	-30	0	0	-70	+ 100	-30

Фактические взаиморасчеты можно получить и путем анализа регистров «Расчеты с контрагентами», «Заявки на расходование средств», «Заказы поставщикам». Для этого остатки по этим трем регистрам нужно сложить.

Пример:

Регистр учета Операция	Расчеты с контрагентами	Заявки на расходование средств	Заказы поставщикам	Взаиморасчеты с контрагентами
Заказ поставщику	- 100		+ 100	0
Поступление материалов			- 100	- 100
Заявка на расходование средств	+ 70	-70		0
Итого	-30	-70	0	- 100

Фактические взаиморасчеты: - 100

Сложив остатки по другим регистрам, мы получим ту же сумму: 30 - 70 + 0 = -100

Регистр учета Операция	Расчеты с контрагентами	Заявки на расходование средств	Заказы поставщикам	Взаиморасчеты с контрагентами
Заказ поставщику	- 100		+ 100	0
Оплата за материалы		+ 70		+ 70
Заявка на расходование средств	+ 70	-70		0
Итого	-30	0	+ 100	+ 70

Фактические взаиморасчеты: + 70

Сложив остатки по другим регистрам, мы получим ту же сумму: -30 + 0 + 100 = 70