Доходы госбюджета

Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит налогам. Именно за счет налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Под налогами следует понимать обязательные платежи в бюджет, осуществляемые физическими и юридическими лицами.

Налоговая система может включать два звена – государственные налоги, местные налоги, либо три звена – государственные (федеральные), налоги, закрепленные за бюджетами членов федерации, местные налоги.

Основные налоги, обеспечивающие наибольшие поступления в бюджет, закреплены за государственным бюджетом. К таким налогам относятся:

• Подоходный налог с населения;

• Налог на прибыль корпораций;

• Налог на добавленную стоимость;

• Акцизы, таможенные пошлины.

Наибольшие поступления обеспечивает подоходный налог с населения – от 25 до 45 % и более от общей суммы доходов государственного бюджета.

Среди других налогов в развитых странах наибольшее значение имеют налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы (на табак, спиртные напитки, пиво, бензин и др.). На долю этого налога приходится от 30 до 50 % всех косвенных налогов. НДС не применяется в США и Японии.

Бюджетный дефицит

Бюджетный дефицит – это превышение расходов бюджета над его доходами.

На протяжении почти всех лет после Второй мировой войны в развитых странах вследствие высоких государственных расходов государственные бюджеты характеризовались хроническими бюджетными дефицитами.

Так, в США в 1983 г. дефицит федерального бюджета впервые превысил 200 млрд. долл., а в 1992 г. достиг наивысшего в истории страны показателя – 290,4 млрд. долл.

Природа дефицита госбюджета может быть различной:

• Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. Дж. Кейнсом была обоснована возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах экономического развития;

• Дефицит может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и т.д.)

• Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране.

Источники покрытия бюджетного дефицита - государственные займы и эмиссия ценных бумаг. Иногда как к средству уменьшения бюджетного дефицита прибегают к сокращению расходов на социальные нужды.

В современных условиях от 10% до 30% государственных расходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем выпуска государственных займов, которые влекут за собой рост государственного долга.

Для покрытия бюджетного дефицита используются государственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги. Выпуск займов повлек за собой огромный рост государственного долга. Государственная задолженность в США превысила 5,5 трлн. долл. в 2001 г. и по оценке к 2005 г. достигнет 6,2 трлн. долл., что составит 50,6 % ВВП. Государственный долг Великобритании в начале XXI в. составлял более 300 млрд. ф. ст., ФРГ – около 800 млрд. марок, во Франции – около 4 трлн. франков.

В современных условиях от 10 до 30 % государственных расходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем размещения государственных займов. В связи с огромными бюджетными дефицитами правительства стали изымать с рынка ссудных капиталов значительные средства (в США, например, до 50 %), что приводит к недополучению частным сектором необходимых ему ресурсов и удорожанию кредита.