- •Об'єктивні передумови виникн. І розвитку фінансів.
- •Фінанси як ек. Категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття фінансів, їх суспільне признач., функц. Та роль.
- •1. Розподільна;
- •2. Контрольна.
- •Функц. Фінансів як виявл. Сутнісних ознак і суспільного признач. Фінансів.
- •Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними ек.И категоріями (ціною, заробітною платою, кредитом тощо).
- •Фін. Категорії як форма наукового пізн. Фінансів.
- •Об'єкти і суб'єкти фін. Відносин.
- •Сутність, склад і хар-ка фін. Системи, взаємозв'язок її складових.
- •Фін. Право і фін. Політика. Правове регламентув. Фін. Відносин.
- •Поняття фін. Механізму і його складові елементи. Зв'язок фін. Механізму з фін. Політикою.
- •Зміст і признач. Фін. Контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функц., права і обов'язки суб'єктів фін. Контролю.
- •Сутність держ. Фінансів, їх признач. І роль. Складові держ. Фінансів.
- •Місцеві фінанси.
- •Об'єктивна необхідність податків. Податки як фін. Категорія, їх сутність, функц. Та роль
- •Податки як вихідна категорія держ. Фінансів.
- •Фін. Ринок.
- •Передумови виникн. Фін. Ринку. Фін. Ринок як ек. Категорія, його сутність, функц. Та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фін. Ринку зі сферами і ланками фін. Системи.
- •Поняття фін. Ринку і хар-ка його складових (сегментів).
- •Суб'єкти фін. Ринку (емітенти, інвестори, посередники, інфраструктура); склад і роль кожної групи суб'єктів.
- •Поняття та хар-ка цп.
- •Фондовий ринок, його сутність і роль. Фін. Інструменти фондового ринку.
- •Фондова біржа та її функц.
- •Страхув., його ек. Сутність. Страховий ринок.
- •Міжнародні фінанси.
- •Група Світового банку.
- •Напрями діял. Мвф та його роль у функціонув. Глобальної ек.
- •Вплив мбрр на соціально-економ. Розвиток національних економік.
- •Співпраця Укр. З міжнародними фін.И організаціями.
- •Класифікація податків за різними ознаками. Хар-ка податків, виділених в ході їх класифікації.
- •Види прямого оподаткув.
- •Види непрямих податків.
- •Універсальний акциз, його ек. Природа та еволюційні форми.
- •Податкова система Укр., її хар-ка і принципи побудови.
- •Взаємозв'язок між такими фін.И поняттями як податки, оподаткув., податкова система і податкова політика.
- •Органи державної податкової служби Укр., їх завд., функц. Та роль.
- •Права органів Державної податкової служби.
- •Податкова міліція, її завд., функц. Та роль.
- •Облік платників податків в органах Державної податкової служби Укр.
- •Облік податків і неподаткових платежів в органах Державної податкової служби Укр.
- •Фін. Санкції, які наклад. Органами податкової служби.
- •Податковий борг, його хар-ка та шляхи мінімізації.
- •Порядок погаш. Зобов'язань платника податків перед бюджетом.
- •Платники, ставки і об’єкт оподаткув. З податку на додану вартість.
- •Порядок визнач. Суми пдв, що підлягає сплаті до бюджету. Хар-ка податкового зобов'яз. Та податкового кредиту. Строки сплати.
- •Порядок визнач. Дати виникн. Податкового зобов'яз. Та права платника на податковий кредит з податку на додану вартість.
- •База оподаткув. Податку на додану вартість.
- •Пільги щодо пдв, їх хар-ка і доцільність.
- •Порядок обігу і погаш. Простих векселів з податку на додану вартість.
- •Порядок бюджетного відшкодув. З податку на додану вартість. Проблеми української податкової практики в цій сфері
- •Платники та об'єкт оподаткув. Акцизного збору.
- •Порядок визнач. Суми акцизного збору.
- •Особливості оподаткув. Акцизним збором алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Мито: ек. Сутність і роль. Платники мита, об'єкт оподаткув. І ставки, пільги та порядок сплати.
- •Поняття митної вартості та порядок її визнач.
- •Склад витрат платників податку на прибуток підприємств, що включ. До валових витрат, ек. Критерії та доцільність.
- •Особливості віднес. Витрат по2йного признач. До складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •Порядок визнач. Дати збільш. Валового доходу і валових витрат з податку на прибуток підприємств. Пільги, їх доцільність та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •Порядок визнач. Амортиз. Відрахувань для цілей оподаткув.
- •Особливості оподаткув. Результ.В діял., що здійсн. За довгострок. Контрактом, податком на прибуток підприємств.
- •Особливості оподаткув. Нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •Податок з доходів фіз. Осіб, його ек. Сутність та роль. Платники податку з доходів фіз. Осіб, ставки і об'єкт оподаткув.
- •Порядок нарахув. Та сплати податку з доходів фіз. Осіб.
- •Доходи, які включ. Та не включ. До складу загал. Оподатковуваного доходу по податку з доходів фіз. Осіб.
- •Пільги по податку з доходів фіз. Осіб, порядок їх застосув.
- •Податковий кредит по податку з доходів фіз. Осіб.
- •Порядок оподаткув. Податком з доходів фіз. Осіб доходів від підприємн. Діял.
- •Спрощена система оподаткув. Суб'єктів малого підприємництва. Особливості у нарахув. І сплаті єдиного податку для фіз. Осіб - суб'єктів підприємн. Діял.
- •Спрощена система оподаткув. Суб'єктів малого підприємництва. Особливості у нарахув. І сплати єдиного податку для юридичних осіб-суб'єктів малого підприємництва.
- •Збір за спеціальне використ. Лісових ресурсів, його хар-ка та роль.
- •Збір за спеціальне використ. Водних ресурсів, його хар-ка та роль.
- •Платежі за користув. Надрами, їх ек. Природа, хар-ка та роль.
- •Збір за геолого-розвідувальні роботи, виконані за рахунок Держ. Бюджету.
- •Рентна плата за нафту і газ, що видобув. В Укр., її ек. Природа, хар-ка та роль.
- •Відрахув. Від плати за транзит прир1 газу, нафти і аміаку.
- •Податок з власників транспортних засобів, його признач. Та хар-ка.
- •Фіксований сільськогосподар. Податок, його хар-ка та роль.
- •Плата за землю, її хар-ка та роль
- •Загальна хар-ка місцевих податків і зборів.
- •Державне мито, його хар-ка.
- •Бюджет як фін. Категорія, його сутність, функц., роль і поняття.
- •Роль і місце бюджету у перерозподілі частини вартості національного продукту.
- •Бюджет як фін. База реалізації функцій держави.
- •Роль бюджету у соціально-економічному розвитку держави.
- •Вплив бюджету на економ. І соціальний розвиток країни.
- •Роль і місце бюджету у фінансовому механізмі.
- •Правове регламентув. Бюджетних відносин.
- •Бюджет як основний фін. План держави, його хар-ка.
- •Показники, що хар-ть стан бюджету. Бюджетний дефіцит і профіцит: оцінка доцільності та фактори, що їх обумовл.
- •Бюджетний устрій і бюджетна система.
- •Види бюджетів, їх признач. І хар-ка.
- •Бюджетна система Укр., її склад, хар-ка та принципи побудови.
- •Бюджетна система: поняття, склад, принципи побудови.
- •Склад і структура бюджетної системи Укр.
- •Засади і принципи розмежув. Видатків між бюджетами.
- •Основи і методи розподілу доходів між бюджетами.
- •Міжбюджетні відносини і необхідність їх правового регулюв.
- •Бюджетні інструменти фін. Регулюв.
- •Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
- •Фін. Вирівнюв. Міжбюджетні трансферти, їх види і хар-ка.
- •Поняття бюджетного процесу, його етапи та їх хар-ка.
- •Класифікація бюджетних доходів. Хар-ка структури доходів Держ. Бюджету Укр., аналіз тенденцій.
- •Система доходів бюджету, їх хар-ка, структура і особливості формув.
- •Класифікація бюджетних видатків. Хар-ка структури видатків Держ. Бюджету Укр. Аналіз тенденцій, які простеж. У видатковій частині Держ. Бюджету Укр.
- •Система видатків бюджету, їх хар-ка і структура.
- •Форми бюджетного фінансув. Та їх хар-ка.
- •Видатки бюджету на економічну діял. Держави: склад, признач. І роль.
- •Бюджетні інвестиції у розвиток ек., їх хар-ка і роль.
- •Порядок і напрями бюджетного фінансув. Капітальних вкладень.
- •Операційні видатки бюджету, їх хар-ка.
- •Видатки бюджету на соціальний захист насел., їх склад, признач. Та роль.
- •Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
- •Склад, признач. І роль видатків бюджету на соціальну сферу.
- •Основи бюджетного фінансув. Загальної освіти.
- •Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і порядок планув.
- •Видатки бюджету на дитячі дошкільні заклади та основи їх фінансув.
- •Видатки бюджету на вищу освіту та основи їх фінансув.
- •Форми фін. Забезпеч. Медицини. Основи бюджетного фінансув. Охорони
- •Планув. Фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого медичного персоналу.
- •Порядок розрахунку витрат на харчув., медикаменти, на придб. Обладн. І м'якого інвентарю в лікарнях і поліклініках.
- •1)Порядок розрахунку витрат на харчув. В лікарнях.
- •2)Порядок визнач. Витрат на медикаменти в медичних закладах.
- •3)Порядок розрахунку витрат на придб. Обладн. І м’якого інвентарю в лікарнях і поліклініках.
- •Кошторисне фінансув. Культурно-просвітницьких закладів і його хар-ка.
- •Видатки бюджету на фізичну культуру і спорт та їх хар-ка.
- •Склад видатків бюджету на оборону і засади їх планув.
- •Видатки бюджету на державне управл., їх склад і признач.
- •Бюджетне фінансув. Органів законодавчої і виконавчої влади.
- •Видатки бюджету на обслуговув. Державного боргу.
- •Необхідність створ. Та признач. Держ. Цільових фондів. Принципи їх організації.
- •Проблеми балансув. Бюджету. Бюджетний дефіцит.
- •Управл. Бюджетним дефіцитом.
- •Соціальне страхув. У контексті соціальних гарантій населенню.
- •Державне обов'язкове пенсійне страхув.
- •Недержавне пенсійне забезпеч. І його роль у пенсійній системі. .
- •Особливості фінансів установ і організацій соціальної сфери.
- •Сутність державного кредиту як фін. Категорії, його необхідність і роль у формув. Фін. Ресурсів держави. Відмінності державного кредиту від банк.
- •Види і форми державного кредиту, їх зміст і хар-ка.
- •Внутрішні державні запозич., їх доцільність і форми.
- •Зовнішні державні запозич., їх доцільність і напрями.
- •Державний борг, його соціально-ек. Сутність, причини та структура.
- •Поняття місцевих фінансів, їх склад і признач.
- •141. Особливості функціонув. Фінансів мікрорівня. Сутність і признач. Фінансів суб’єктів господарюв., характер, напрями і форми фін. Відносин.
Облік податків і неподаткових платежів в органах Державної податкової служби Укр.
З метою обліку нарахованих і сплачених платежів ДПІми щорічно відкрив. особові рахунки. Особові рахунки (ОР) відкрив. на кожен вид платежу платника. При цьому номери ОР юридичних і фіз. осіб (підприємців) повинні відповідати ідентифікаційним кодам Державного реєстру. ОР ведуться на комп'ютерах Нарахув. платежів в ОР платників проводяться на підставі таких документів:
· податкових декларацій, звітів, розрахунків, платіжних повідомлень, довідок платників про авансові платежі;
· рішень начальника державної податкової інспекції за актами перевірок, проведених інспекторами ДПІ, та інших.
Подані платниками документи про нарахув. платежів реєстр., після чого перед. до відділу обліку та звітності для провед. відповідних нарахувань у картках ОР. Документами, що надходять до органів ДПС як підтвердж. сплати платежів до бюджету, є одержані від:
1) органів держ казнач-ва: відомості про зарахув. платежів до бюджету, про поверн. надмірно сплачений сум у вигляді елект реєстру розрах-х документів, копії розрах-х документів про сплату платежів до держ бюджету за безготів розрахунком тощо;
2) фін органів: реєстр розрах-х документів про, сплату платежів до місцевого бюджету; копії розрах-х документів про сплату до місцевого бюджету за безготівковим розрахунком та ін.
Для забезп-ня прав-ті зарах-ня платежів згідно з бюджетною клас-ю ДПІ 1 грудня кожного року под. відповідним установам банків списки, платників кожного району, міста із зазна-м виду платежу, а також підрозділів бюджетної клас-ї доходів, символів звітності НБУ та номерів рахунків, на які повинні зарах-ся платежі. На 1 січня ДПІми провод звірка розрах-в з бюджетами всіх платників за всіма податками та неподатковими платежами. При збігу сальдо розрахунків за даними платника з даними ДПІ, розрахунки на 1 січня вваж. звіреними і акт звірки розрахунків не склад. Якщо сальдо розрахунків з бюджетом на 1 січня за даними платника не збіг. з даними ДПІ, звірка розрахунків оформляється склад.м акта.
Фін. Санкції, які наклад. Органами податкової служби.
1) Платник податку, що не подає податк декларацію вчасно, сплачує штраф у розмірі 10 неоп мінім-в за кожне таке непод. або затримку. Крім того платник додатково сплачує штраф у розмірі 10% суми податк зобов-ня за кожний місяць затримки декларації, але не більше 50% суми податк зобов-ня та не менше 10 неопод мінім-в.
2) Якщо дані документальних перевірок свідчать про заниж. суми податк зобов-нь, заявлених у деклараціях, платник сплачує штраф 5% від суми недоплати за кожний з податк періодів, установлених для такого податку, починаючи з періоду, на який припадає така недоплата, та закінчуючи періодом отрим. платником податкового повідомл., але не більше 25% такої суми та не менше 10 неоп мінім-в.
3) Якщо податк органи виявляють помилки у поданій декларації платник сплачує штраф у розмірі 5% суми донарах-го податк зобов-ня, але не менше 1 н.м.
4) Якщо платника засуджено за злочин щодо ухил. від сплати податків або він декларує занижені податк зобов-ня у великих розмірах, штраф становить 50% від суми недоплати, але не менше 100 неоп мінім-в.
5) Якщо платник не сплачує узгоджену суму податк зобов-ня, він сплачує штраф у таких розмірах:
· При затримці до 30 календ днів – 10%
· Від 31 до 90 календ днів – 20%
· Більше 90 днів – 50% суми узгодженого под зобов-ня.
Крім вищеназваних штрафів, на суму подат боргу нарахов. пеня у розмірі 120% річної облікової ставки
6) Якщо платник, активи якого перебув. у податк заставі, відчужив такі активи без згоди податк органу, платник сплачує штраф у розмірі 100% суми податк боргу щодо якого виникла податк застава.
7) Якщо платник здійснює продаж товарів або здійснює грош виплати без попереднього нарах-ня та сплати податку, якщо таке нарах-ня є обов’язковим, штраф сплач-ся у по2йному розмірі від суми зобов-нь.
8) Якщо платник до початку перевірки контролюючим органом самостійно виявляє факт заниж. податк зобов-ня, погашає суму недоплати та штраф у розмірі 10% від суми такої недоплати, штрафи. Визнач. підпунктом 2-7 а також адмін штрафи не застосов-ся.