8.2. Финансовый менеджмент

Инфосистема учета и отчетности содержит группу модулей (TR), позволяющих выполнить операции финансового менеджмента:

• управление финансами предприятия: управление финансовыми сделками и позициями, проводки в финансовой бухгалтерии, гибкая отчетность и анализ портфеля, интерфейс с внешними системами данных и др.;

• управление рисками: информация о процентных ставках и ва­люте, анализ рисков, оценка подвижности рынка, моделирова­ние финансовых ландшафтов и др.;

• администрация ликвидов: электронные банковские операции, мониторинг ликвидности, интеграция с другими модулями сис­темы, функции контроля и др.

211

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Группа модулей TR включает в себя следующие модули: «Управле­ние наличностью» (TR-CM), «Финансовые инструменты» (TR-TM) и модуль отчетов (TR-TM-MRM).

На рис. 8.8 показана схема взаимодействия модулей группы финан­сового менеджмента с другими модулями и компонентами системы уп­равления предприятием.

Модуль управления наличностью предприятия позволяет контро­лировать процессы покупки финансовых активов, осуществлять соот­ветствующие платежи, вести продажу финансовых активов и др., что проявляется в подготовке заявок и заказов, предоставлении счетов кре­дита и дебета, осуществлении платежей и др.

Модуль делает возможным составлять среднесрочные и краткосрочные прогнозы, осуществлять клиринг, вести расчетные счета предприятия.

На рис. 8.9 показана модель функционирования модуля «Управле­ние наличностью».

Модуль «Финансовые инструменты» (TR-TM) позволяет:

• вести операции с ценными бумагами предприятия: акции и фон­ды, облигации, депозиты, портфель, динамика портфеля, курс ценных бумаг;

• контролировать выдачу и получение ссуд: контроль сумм кон­трактов, доходность капитала;

• участвовать на денежном рынке: девизы, валютные сделки, сво­пы, расчет кросс-курсов, хеджирование;

212

Глава 8. Инф о система учета и отчетности в интегрированных ис

♦ использовать дополнительные финансовые инструменты для планирования (моделирования), расчета цен, получения функ­ ции доходов по ценным бумагам.

Виды финансовых документов, с которыми можно работать, исполь­зуя модуль финансового менеджмента, можно разделить на две группы. К первой относятся инструменты инвестиций и займов, ко второй — инструменты хеджирования (минимизации ценового риска от измене­ния цен или валютных курсов на бирже при совершении фьючерсных сделок, когда продавец при их заключении на реальный товар произ­водит покупку (хеджирование покупкой), а покупатель — продажу (хед­жирование продажей) определенного количества фьючерсных контак­тов на тот же срок и на то же количество товара).

Инструменты инвестиций распространяются на:

• денежный рынок — срочные депозиты, депозиты до востребова­ния, коммерческие бумаги;

• ценные бумаги — акции, инвестиционные сертификаты, обли­гации, конвертируемые облигации, облигации с варрантом (га­рантийный документ, дающий право в течение определенного времени купить ценные бумаги по обусловленной цене);

• ссуды — ипотечные ссуды, ссуды под долговые обязательства, ссуды под страховой полис;

• валютные операции — текущие операции, форвардные операции, свопы (покупка иностранной валюты на национальную с после­дующим выкупом).

213

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Инструменты хеджирования содержат:

• валютные операции;

• деривативные финансовые инструменты — Cap/Flor, FRA, сво­пы: процентных ставок, валюты (обмен долгосрочными кредит­ными обязательствами в другой валюте), кросс-курсов; опционы (срочная сделка с правом продажи или покупки ценных бумаг или товаров по фиксированной цене), фьючерсы — валюта, процент­ные ставки, акции, индекс акций, индекс облигаций и др.

8.3. Система внутреннего учета

Система внутреннего учета инфосистемы направлена на учет наклад­ных расходов, производственных затрат и учет результатов. Она тесно связана с информационным обеспечением хозяйственного процесса: поставщики — закупки — склад — производство — продажа — покупа­тели. Результаты этого процесса находят свое отражение в финансовых документах типа: «Основные средства», «Материалы», «Расходы», «До­ходы».

Модуль «Контроллинг». Прикладной модуль «Контроллинг» обеспе­чивает учет затрат и результатов деятельности предприятия. Основные элементы модуля следующие: учет затрат по местам возникновения затрат, учет затрат по заказам, учет затрат по проектам, калькуляция затрат, учет результатов, учет по местам возникновения прибыли, учет выработки, контроллинг деятельности организации.

Модуль «Управление основными средствами». Прикладной модуль «Управление основными средствами» предназначен для управления и контроля разнообразных аспектов основных средств.

Основные элементы модуля следующие: техническое управление основными средствами и ТОРО (предупредительное ТОРО, ремонт), контроллинг инвестиций (продажа активов), традиционный бухгалтер­ский учет основных средств (замена основных средств, амортизация, управление инвестициями).

Основная функция, выполняемая модулем «Управление основны­ми средствами», состоит в подготовке и работе со следующими доку­ментами: «Баланс», «Списание», «Покупка», «Справка о состоянии (истории) основного средства», «Переоценка», «Страховая стоимость», «Амортизация», «Ведомость имущества».

214