Глава 8. Инфосистема учета и отчетности в интегрированных ис

чение здесь имеет связь с предотвращением ситуаций хищения денег, которые могут возникнуть при генерации проводок в системе из уда­ленных филиалов организации.

Система учета и отчетности в ИИС содержит группы модулей внеш­него учета (финансовая бухгалтерия), модуль внутреннего учета и ин­формационную систему для менеджмента¹.

Модуль внешнего учета (F1) осуществляет автоматическое управле­ние и организацию основной бухгалтерской отчетности по дебиторам, кредиторам и другим вспомогательным бухгалтериям.

К системе учета относят также модули «Управление инвестициями» (IM), модуль «Система проектов» (PS) и модуль «Финансовый менед­жмент» (TR).

8.1. Модули внешнего учета

Группа модулей внешнего учета состоит из следующих модулей, взаимодействие которых показано на рис.8.1: «Главная бухгалтерия» (главная книга) (FI-GL), и «Бухгалтерия дебиторов» (FI-AR), «Бух­галтерия кредиторов» (FI-AP), «Учет и отчетность» (FI-AA), «Консо­лидация» (FI-LS), «Специальные регистры» (FI-SL), «Управление бюджетом» (FI-FM).

Рісуної 1.1.

Структура инфосистемы учета и отчетности

¹ Здесь и далее в качестве примера организации информационных процессов в ин­тегрированных ИС используются термины и обозначения, применяемые в ИС R/3 ком­пании SAP.

205

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

В инфосистеме учета и отчетности в процессе настройки ИС опре­деляются необходимые организационные элементы, основные данные и бизнес-процессы. Этот процесс определяется так же, как конфигу­рирование системы, т. е. определение отношений между различными объектами системы: организационными элементами, основными дан­ными и т. п. В результате осуществляется установка объектов данных в приложениях ИИС в соответствии с хозяйственно-экономическими требованиями предприятия.

На рис. 8.2 показан пример организационных структур корпоратив­ного образования. Международная корпорация имеет в своем составе несколько предприятий, каждое из которых определяется как балан­совая единица. Эти предприятия могут иметь свой бизнес в различных областях производства, формируя отношения с соответствующими бизнес-сферами.

Рисунок 1.2.

Организационная структура внешней бухгалтерии

Модуль FI содержит следующие организационные элементы: кли­ент, балансовая единица, бизнес-сфера и план счетов. Они имеют сле­дующее содержание.

Клиент — базовая организационная единица в ИИС, которая явля­ется самостоятельной единицей с точки зрения торгового права, орга­низации и технологии обработки данных. В качестве ключевого поля она входит практически во все таблицы базы данных системы. В ее со­став могут быть включены несколько балансовых единиц.

План счетов — схематическое представление счетов, используемых в системе учета в целом. Балансовая единица в процессе настройки ИИС привязывается к одному плану счетов.

206

Глава 8. Инфосистема учета и отчетности в интегрированных и с

Балансовая единица (БЕ) — базовый организационный элемент в системе учета. Она является независимой организационной единицей, имеющей собственный баланс о прибылях и убытках и полные функ­ции внешнего учета и отчетности. Данные учета подразделяются по балансовым единицам.

Бизнес-сфера — организационная единица внешнего учета, в рам­ках которой данные бухучета могут подразделяться на основе стоимос­тной базы. Она используется для целей внутренней организации сис­темы учета.

На рис. 8.3 показана схема отношений между элементами организа­ционной структуры модуля FI.

Рисунок 8.3.

Организационная структура внешней бухгалтерии

Основные данные модуля FI содержат общую информацию о кли­ентах (имена, адреса, банковские реквизиты и др.) и сведения о балан­совых единицах. Во избежание избыточности информации основные данные модуля разделены на три сегмента: основные счета, счета де­биторов и кредиторов и основные данные банков. Ключевыми элемен­тами структурирования данных являются клиент, БЕ и финансовый год. На верхнем уровне иерархии находятся данные клиента или плана сче­тов (его идентификаторы), на следующем — данные, специфичные для балансовой единицы (например, контрольный счет, система напоми­наний), на нижнем уровне — данные, специфичные для финансового года, например оборот и баланс.

Бизнес-процессы, реализуемые с помощью модуля FI, включают в себя обработку записей основных данных, счетов дебиторов и креди­торов, операции между компаниями, входящими в группу (корпора­тивное образование).

207

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Структура взаимосвязи модулей системы внешнего учета с основ­ными процессами финансовой инфосистемы показана на рис. 8.4.

БС — книга банковских счетов; КЗ — книга кредитной задолженности; ДЗ — книга дебетовой задолженности; УБ — управление бюджетом

Структура модуля FI содержит главную книгу, параллельно с кото­рой ведутся вспомогательные книги: кредитной задолженности, дебе­товой задолженности и основных средств.

Основными элементами прикладного модуля «Финансовая бухгалтерия» являются: главная книга (G L), бухгалтерия дебиторов (AR), бухгалтерия кре­диторов (АР), основные средства (Treasury) (AA), специальные регистры (SL), консолидация (LS), информационная система учета отчетности.

В системе принята технология параллельной проводки по конт­рольным счетам, при которой каждое движение на личных счетах деби­торов и кредиторов, а также на счетах основных средств находит свое отражение на соответствующих балансовых счетах главной книги. При этом вспомогательные книги всегда соответствуют главной. При этой технологии отдельные позиции документов хранятся во вспомогательных книгах, а контрольные счета не допускают прямых проводок (рис. 8.5).

208