Статья 362. Анализ риска и его объекты

1. Анализ риска - это систематическое использование таможенными органами имеющейся у них информации для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела.

2. К объектам анализа риска принадлежат:

1) характеристики товаров, транспортных средств, которые перемещаются через таможенную границу Украины;

2) характер внешнеэкономической операции;

3) характеристика субъектов, которые принимают участие в внешнеэкономической операции.

Статья 363. Деятельность таможенных органов из оценки и управления рисками

1. Деятельность таможенных органов из оценки и управление рисками заключается в исполнении таких заданий:

1) формирование информационной базы данных системы управления рисками таможенных органов;

2) анализ, выявление и оценка рисков, в том числе с использованием информационных технологий, которые включают систематическое:

а) выявление условий и факторов, которые влияют на возникновение рисков;

б) определение областей риска;

в) определение критериев с заданными заранее параметрами, использование которых дает возможность осуществлять выбор объекта контроля, который составляет риск (индикаторов риска);

г) осуществление оценки вероятности возникновения рисков и возможного вреда в случае их проявки;

3) разрабатывание и реализация практических мероприятий по управлению рисками с учетом:

а) результатов анализа и оценки рисков;

б) результатов анализа необходимых ресурсов и ожидаемых результатов реализации запланированных мероприятий;

4) анализ результатов и коррекция употребленных мероприятий по управлению рисками, что включает:

а) осуществление контроля за практической реализацией мероприятий;

б) сбор, обрабатывание и анализ информации о результатах принятых мер с целью их коррекции и совершенствования системы управления рисками.

2. Порядок осуществления анализа и оценки рисков, разрабатывания и реализации мероприятий по управлению рисками определяется центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

3. Система управления рисками предусматривает применение случайного отбора.

4. Если товары транспортные средства коммерческого назначения, что перемещаются предприятием через таможенную границу Украины, в 25 и больше процентах случаев такого перемещения на протяжении года поддавались таможенному контролю в результате применения системы управление рисками, что повлекло задержку таможенного оформления свыше 4 рабочих часов, и при этом фактов нарушение таможенных правил обнаружено не было, это предприятие имеет право знать причины и основания применения к отмеченным товарам, транспортным средствам соответствующих форм таможенного контроля.

Раздел XII ОСОБЕННОСТИ ПРОПУСКА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТОВАРОВ, КОТОРЫЕ ПЕРЕМЕЩАЮТСЯ (ПЕРЕСЫЛАЮТСЯ) ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ УКРАИНЫ ГРАЖДАНАМИ

Глава 53. Общие положения относительно пропуска и налогообложения товаров, которые перемещаются (пересылаются) через таможенную границу Украины гражданами

Статья 364. Вопросы, которые регулируются этим разделом

1. Этот раздел регулирует условия и порядок пропуска и налогообложения товаров, которые перемещаются (пересылаются) через таможенная граница Украины гражданами для личных, семейных и других потребностей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2. В случае перемещения гражданами-предпринимателями через таможенную границу Украины товаров, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности таможенное оформление осуществляется в порядке, установленном этим Кодексом и другими законодательными актами Украины для предприятий. Положения этого раздела в таком случае не применяются.

3. Положения этого раздела не распространяются на товары, которые перемещаются лицами, которые пользуются таможенными льготами согласно разделом XIII этого Кодекса, кроме случаев, установленных этим Кодексом.