Статья 352. Материалы, которые могут быть использованы для подготовки выводов за результатами проверок

1. Должностными лицами таможенных органов в время проведения проверок могут быть использованы:

1) документы, определенные этим Кодексом;

2) налоговая информация;

3) экспертные выводы;

4) судебные решения;

5) получены от уполномоченных органов иностранных государств документально подтвержденные сведения относительно стоимостных, количественных или качественных характеристик, страны происхождения, составу и других характеристик, которые имеют значение для налогообложения товаров, их ввоза (пересылка) на таможенную территорию Украины или на территорию свободной таможенной зоны вывоз (пересылка) ли за пределы таможенной территории Украины или территории свободной таможенной зоны, которые отличаются от задекларированных под время таможенного оформления;

6) другие материалы, полученные в порядке и способ, предусмотрены этим Кодексом или другими законами Украины.

Статья 353. Предоставление документов должностными лицами предприятия, которое проверяется

1. Запрещается истребование документов от должностных лиц предприятия любыми должностными лицами таможенного органа в случаях, не предусмотренных этим Кодексом.

2. Предприятие, которое проверяется, обязано не позже первого рабочего дня, следующего за днем начала документальной проверки, предоставить в полном объеме должностным лицам таможенного органа, которые проводят проверку, все документы, в том числе в электронной форме, что принадлежат к предмету проверки или связанные с ним, могут иметь отношение к перемещению товаров через таможенную границу Украины, в том числе к ввозу товаров на территорию свободной таможенной зоны или их вывоз из этой территории.

3. Документы, которые содержат коммерческую тайну или являются конфиденциальными, передаются должностному лицу таможенного органа отдельно от других документов. Передача таких документов для их обзора, изучения и их возвращения оформляются актами произвольной формы, которые подписывает должностное лицо таможенного органа и уполномочено должностное лицо предприятия, которое проверяется. Запрещается исключение оригиналов первичных финансово хозяйственных, бухгалтерских и других документов, кроме случаев, предусмотренных Криминально-процессуальным кодексом Украины.

4. В время проведения проверки должностные лица таможенного органа, которые проводят проверку, для получения документов (их копий), объяснений, справок подают руководителю предприятия или уполномоченному им лицу письменные запросы под личную подпись на втором экземпляре таких запросов с указанием перечня документов (их копий), объяснений, справок, необходимых для проверки, и срока их предоставления. Такие запросы могут быть поданы не позже чем за пять рабочих дней до окончания срока проверки (в том числе продолженного).

5. В случае отказа руководителя предприятия или уполномоченного им лица предоставить отмеченные в запитые материалы должностному лицу таможенного органа, уполномоченному на проведение проверки, такое лицо составляет акт в произвольной форме, которая удостоверяет факт отказа, с указанием должности, фамилии, имени, отчество руководителя предприятия или уполномоченного им лица и перечня документов, которые ему предложено подать, а также причин такого отказа относительно каждого документа. Отмеченный акт подписывается должностным лицом таможенного органа и руководителем предприятия или уполномоченным им лицом. В случае отказа руководителя предприятия или уполномоченного им лица от подписания отмеченного акта в нем делается соответствующая запись.

6. Руководитель предприятия или уполномочено им лицо имеет право обратиться к руководителю таможенного органа, которым назначенно проверку, с письменным заявлением относительно продолжения срока предоставления документов (их копий), отмеченных в письменном запитые должностного лица таможенного органа, но не более чем на 15 рабочих дней.

7. При наличии объективных обстоятельств руководитель предприятия или уполномочено им лицо имеет право подавать такое заявление относительно каждого письменного запроса должностного лица таможенного органа.

8. Руководитель таможенного органа в течение двух рабочих дней от даты получения заявления предприятия относительно продолжения срока предоставления документов (их копий) обязан принять мотивируемое решение за результатами ее рассмотрения.

9. В случае принятия решения о продолжении срока предоставления соответствующих документов (их копий) предприятию посылается ответ.

10. Должностное лицо таможенного органа, уполномоченное на проведение проверки, в случаях, предусмотренных этим Кодексом, имеет право получать от предприятия копии документов, которые касаются предмета проверки. Такие копии должны быть засвидетельствованы подписью руководителя предприятия или уполномоченного им лица и скреплены печатью (при наличии). Получение копий документов оформляется описанием. Копия описания, составленного должностными лицами таможенного органа, вручается под личную подпись руководителю предприятия, которое проверяется, или уполномоченному им лицу. Если руководитель предприятия или уполномоченный им представитель отказывается от подписи о получении копии описания, то должностные лица таможенного органа, которые получают копии, делают в описании отметку о отказе от подписи.

11. Если к началу или в время проведения проверки оригиналы первичных документов, учетных и других регистров, финансовой и статистической отчетности, других документов по вопросам вычисления и уплаты таможенных платежей, а также по другим вопросам, которые касаются государственного таможенного дела, были изъяты правоохранительными и другими органами, эти органы обязаны предоставить для проведения проверки таможенному органу копии отмеченных документов. Такие копии должны быть предоставлены в течение трех рабочих дней с дня получения письменного запроса таможенного органа и засвидетельствованные печатью и подписями должностных лиц правоохранительных и других органов, которыми осуществлено исключение оригиналов документов.