Статья 312. Реализация финансовой гарантии, предоставленной в виде документа

1. В случае невыполнения обязательства, обеспеченного финансовой гарантией, предоставленной в виде документа, суммы таможенных платежей, которые подлежат уплате, должны быть перечислены гарантом на счет таможенного органа на протяжении трех банковских дней с дня получения гарантом требования таможенного органа о такой уплате. Форма требования устанавливается в соглашении, предусмотренном частью третьей статье 314 этого Кодекса.

2. Полученные от гаранта средства в счет погашения обязательств перечисляются таможенным органом в государственный бюджет на протяжении одного рабочего дня.

Статья 313. Финансовая гарантия в виде денежного залога

1. Внесение денежного залога осуществляется в валюте Украины.

2. В отдельных случаях перемещение товаров территорией Украины проходным транзитом иностранным перевозчиком или уполномоченным им лицом позволяется внесение нерезидентом суммы денежного залога в иностранной валюте за курсом, установленным Национальным банком Украины на день внесения денежного залога.

3. Проценты на сумму денежного залога не насчитываются.

4. При выполнении обязательства, обеспеченного денежным залогом, оплаченные средства подлежат возвращению лицу, которое внесло этот залог, или уполномоченному ею лицу не позже трех банковских дней.

5. Возвращение денежного залога может осуществляться в любом таможенном органе, даже если она вносилась на счет другого таможенного органа.

6. По письменному заявлению лица, которое внесло денежный залог, или уполномоченного ею лица средства, внесенные как денежный залог, могут быть использованы для уплаты таможенных платежей или для обеспечения уплаты таможенных платежей по другому обязательству отмеченного лица перед таможенными органами.

7. Средства, внесенные как денежный залог, что находятся на счете таможенного органа без распоряжения о их использовании в течение 1095 дней с дня их внесения, в 30-дневной срок подлежат возвращению лицу, которое вносило эти средства, или уполномоченному ею лицу, а в случае невозможности такого возвращения подлежат перечислению в государственный бюджет.

8. При невыполнении обязательства, обеспеченного денежным залогом, сумма таможенных платежей, которая подлежит уплате, перечисляется в государственный бюджет из сумм денежного залога.

9. Порядок внесения денежного залога и ее возвращения определяется центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

Статья 314. Гарант

1. Гарантом может выступать:

1) банковское учреждение, которое предоставляет гарантии непосредственно или может применять их как финансовое обеспечение гарантий, которые предоставляются таможенным органам независимыми финансовыми посредниками;

2) независимый финансовый посредник - юридическое лицо, созданное в форме полного или коммандитного общества.

2. Отмечено в части первой этой статьи банковское учреждение, другое юридическое лицо, которое намеревается получить от центрального органа исполнительной власти, которая обеспечивает реализацию государственной политики в сфере государственного таможенного дела, в установленном этим Кодексом порядке полномочий гаранта, должна отвечать таким критериям:

1) для банковских учреждений - иметь соответствующую действующую лицензию (разрешение, выдержка из реестра) Национального банка Украины;

для других юридических лиц - иметь соответствующие заключенные соглашения с банками и/или страховыми компаниями относительно финансового обеспечения гарантий, которые предоставляются этими юридическими лицами;

2) иметь опыт работы в осуществлении банковской или другой финансовой деятельности не менее пяти лет;

3) иметь доказанную по последних три календарных года платежеспособность путем подтверждения выполнения установленных нормативов, которые обеспечивают безусловное выполнение платежных обязательств перед государственным бюджетом;

4) для банковских учреждений - в течение последних трех календарных лет не быть объектом применения Национальным банком Украины мероприятий влияния за нарушение нормативов (критериев) в виде ограничения, остановки или прекращения осуществления отдельных видов деятельности, принудительной реорганизации учреждения, назначения временной администрации;

для других юридических лиц - в течение последних трех календарных лет не быть объектом применения специальных санкций, предусмотренных Законом Украины "О внешнеэкономической деятельности", и не иметь случаев привлечения их должностных лиц к административной ответственности за нарушение таможенных правил за статьями 472, 482 - 485 этого Кодекса;

5) не иметь убыточности по последних три календарных года (кроме банковских учреждений);

6) не иметь задолженности из уплаты налогов и сборов к бюджетам всех уровней;

7) иметь возможность формирования в полном объеме денежных резервов для возмещения возможных потерь в размере определенной ею самой суммы всех одновременно предоставленных таможенным органам финансовых гарантий;

8) не иметь задолженности перед таможенными органами за предварительно предоставленными гарантиями;

9) иметь электронную систему накопления и обмена информацией из таможенными органами, какая обеспечивает защиту этой информации от несанкционированного использования, копирования и/или модификации, в частности, систему применения и передачи электронного гарантийного документа независимого финансового посредника или листа банка в единственную автоматизированную информационную систему таможенных органов Украины.

3. Взаимоотношения между центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает реализацию государственной политики в сфере государственного таможенного дела, но гарантами регулируются на основании заключенных соглашений, в которых отмечается обязанность гаранта безусловно оплатить сумму таможенных платежей в случае невыполнения соответствующими лицами обязательств перед таможенными органами но ежегодно, не позже 1 марта года, следующего за отчетным, предоставлять подтверждение условий, определенных в пунктах 1 - 5 части второй этой статьи, за предыдущий год.

4. Центральный орган исполнительной власти, которая обеспечивает реализацию государственной политики в сфере государственного таможенного дела, ведет реестр гарантов и форм финансовых гарантий, что предоставляются ими в соответствии с заключенными соглашениями, которые утверждаются этим органом, и обеспечивает регулярное (не реже четырех раз на год) предание огласке отмеченного реестра на своем официальном веб-сайте. Включение гарантов к реестру осуществляется безвозмездно.

5. Срок принятия решения о включении гарантов к реестру не должен превышать 30 календарных дней с дня предоставления центральному органу исполнительной власти, которая обеспечивает реализацию государственной политики в сфере государственного таможенного дела, документов, которые подтверждают выполнение условий части второй этой статьи.

6. В случае нарушения срока, установленного частью пятой этой статьи, юридическое лицо, которое приобретает статус гаранта, должно быть включено к реестру гарантов и может быть исключена из него лишь в случае несоблюдения ею критериев, определенных в части второй этой статьи.