Загальна характеристика організації підприємства;

——

пор.

«——

і і

Етап перевір­ки

Джерело інформації

Процедура аудиту

2

3

4

Пере­вірка фактів реєстра­ції під­приєм­ства

Статут, установчий договір, свідоцтво про державну ре­єстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, довідка про включення до Єдиного держав­ного реєстру під­приємств і органі­зацій, свідоцтво про реєстрацію платни­ком ПДВ, ліцензії, патенти, протоколи зборів засновників

Перевірка фактів державної реєст­рації підприємства та наявності свідоцтва про державну реєстра­цію (оригінал), статуту (оригі­нал), установчого договору (ори­гінал), довідки про внесення до Єдиного державного реєстру під­приємств і організацій (оригі­нал), свідоцтва про реєстрацію платником ПДВ (оригінал), банківських рахунків, форми власності, органів управління

2

Пере­вірка видів і обся­гів ді­яльно­сті

Форма № 1 "Баланс", форма № 2 "Звіт про фінансові результати", форма № 3 "Звіт про рух грошових коштів", форма № 4 "Звіт про власний капі­тал", Журнали-ордери № 1, № 2, № 3, № 4, № 6, № 11, № 12

З'ясування відповідності фактич­ної діяльності підприємства видам діяльності, що зареєстро­вані у статуті, установчому договорі, на яку видані відпо­відні патенти та ліцензії. У разі невідповідності запропонувати засновникам внести відповідні зміни до статуту і установчого договору, придбати ліцензії, патенти, інші дозволи

3

Аудит голов­них подій і уча­сників створен­ня під­приєм­ства

Регістри синтетич­ного і аналітичного обліку № 8, № 13; первинні документи з обліку статутного фонду і учасників (засновників), роз­рахунків з учасни­ками

На основі статутних та інших документів з'ясування ключових подій створення підприємства (придбання, рішення засновників тощо), порядку формування статутного фонду підприємства, обгрунтованості його змін, ви­конання засновниками своїх обов'язків, центрів контролю за діяльністю підприємства, доцільності такої системи

1

2

3

4

4

Аудит струк­тури та складу підпри­ємства

Накази про струк­туру і склад під­приємства, штатні розписи

Встановлення доцільності струк­тури підприємства характеру й видам діяльності

5

Аудит значу­щості підпри­ємства

На основі аналізу обсягів вироб­ництва і ресурсів підприємства ви­значення ролі й місця підприємства в масштабах держави, галузі, регіону, міжнародних відносинах

пор-

_- •

1

—

1

Етап пере­вірки

Джерело інформації

Процедура аудиту

2

3

4

Аналіз еко­номічного розвитку в цілому

Статистичні довідки в межах регіону, держави в цілому тощо

Аналіз і з'ясування ступеня впливу на бізнес клієнта таких чинників, як економічна ситуація в цілому, рівень і тенденції соціально-економічного розвитку, структура й стан ринку, стан справ у бізнесі клієнта і в державі в цілому, фінан­сова й податкова системи держави, можливості інвестиційної діяльності з боку внутрішніх та іноземних інвесторів

2

Аналіз трудових ресурсів

Те саме

Аналіз стану трудових ресурсів і можливості їх використання у бізнесі клієнта за переліком: освіта, ринок праці, зайнятість і безробіття, ділові якості персона­лу, можливість підготовки та пере­підготовки трудових ресурсів

3

Аналіз соціально-культурно­го рівня населення

»»

Аналіз впливу на бізнес клієнта структури суспільства (класи, етнічні та національні групи, роз­поділ доходів), смаки споживачів, соціальні, політичні й культурні традиції, громадські організації, включаючи профспілки, їх роль і вплив

4

^

Державне управління і регулю­вання

■—■

Конституція України, зако­нодавчі й нор­мативні акти, Цивільний та Податковий кодекси

Аналіз впливу на розвиток бізнесу клієнта профілю і джерел влади, її стабільності, економічної полі­тики, включаючи політику регіо­нального розвитку, планування, регулювання, системи національ­ного фінансово-економічного контролю, систем оподаткування, державних органів і місцевого самоврядування

1

2

3

4

5

Аналіз ста­ну законо­давства ін­форматив­ного забез­печення

Конституція України, зако­нодавчі й нор­мативні акти, Цивільний та Податковий кодекси

Аналіз залежності розвитку біз­несу клієнта від стану законо­давчої та нормативної бази дер­жави

6

Аналіз навколиш­нього при­родного се­редовища та вироб­ничої ін­фраструк­тури

Встановлення впливу на розвиток бізнесу клієнта стану навколиш­нього природного середовища, його забруднення та необхідності захисту, транспортних можливос­тей і розвитку засобів зв'язку, комунальних послуг і технічних служб, можливостей вирішення житлової проблеми

7

Аналіз політично­го розвит­ку

Аналіз можливого впливу на роз­виток бізнесу клієнта політичної системи, політики та управління

пор-

—

1

—

1

Етап пере­вірки

Джерело інформації

Процедура аудиту

2

3

4

Пере­вірка мето­доло­гічної бази

Методика планування, нормативи, плани

Аналіз методів визначення цілей і завдань підприємства, розробки системи стратегічних, тактичних та робочих планів, дільниць підприєм­ства, управління якими не потребує складання планів

2

Оцінка цілей і завдань

Оцінка цілей і специфічних організа­ційних завдань керівництва

3

Оцінка страте­гічних пріори­тетів

Визначення основних напрямів роз­витку підприємства за галузями діло­вої активності, в тому числі за інвести­ціями