- •Финансовая независимость для каждого: http://finin.Info
- •Содержание
- •Глава I. Общие сведения о предпринимательской деятельности
- •Глава II. Регистрация индивидуального предпринимателя
- •1. Значение и этапы регистрации индивидуального предпринимателя
- •2. Государственная регистрация Общие положения
- •Подготовка документов
- •Указание срока
- •Сроки регистрации
- •Возможные причины отказа в регистрации
- •Свидетельство о государственной регистрации
- •Ответственность предпринимателя за нарушение порядка государственной регистрации
- •3. Постановка на учет в налоговые органы Общие положения
- •Место и сроки постановки на учет
- •Идентификационный номер налогоплательщика (инн)
- •Необходимые документы
- •Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
- •4. Постановка на учет во внебюджетных социальных фондах Общие правила
- •Пенсионный фонд Российской Федерации
- •Фонды обязательного медицинского страхования
- •Сроки регистрации
- •Фонд социального страхования рф
- •5. Расчетный счет в банке Право или обязанность?
- •Порядок открытия и ведения банковского счета индивидуальным предпринимателем
- •Банковская тайна
- •Глава III. Лицензия на осуществление отдельных видов деятельности
- •1. Общие положения
- •2. В каких случаях необходимо получение лицензии
- •3. Необходимые документы
- •1. Заявление о выдаче лицензии с указанием:
- •4. Документ, подтверждающий внесение индивидуальным предпринимателем платы за рассмотрение лицензирующим органом заявления соискателя лицензии.
- •4. Порядок получения и срок действия лицензии
- •Содержание лицензии
- •5. Приостановление действия и аннулирование лицензии
- •Порядок приостановления или аннулирования лицензии
- •6. Ответственность за нарушение законодательства о лицензировании
- •Глава IV. Использование предпринимателем наемного труда
- •1. Особенности трудового договора Преимущества и недостатки заключения трудового договора с работниками для предпринимателя
- •Порядок заключения трудового договора
- •Обязанности наемного работника по отношению к предпринимателю-работодателю:
- •Прекращение трудового договора
- •2. Договор о полной материальной ответственности
- •Возмещение работником материального ущерба
- •3. Договоры гражданско-правового характера Преимущества и недостатки гражданско-правового договора для предпринимателя
- •Действие договора
- •Рекомендации по составлению договора
- •Договор подряда
- •Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком
- •Договор подряда (без права заказчика отказаться от исполнения договора в любое время)
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Сроки выполнения работ
- •4. Стоимость работ
- •5. Порядок приемки работ
- •6. Ответственность и риски
- •7. Непреодолимая сила (форс-мажорные обстоятельства)
- •8. Срок действия договора
- •9. Конфиденциальность полученной сторонами информации
- •10. Разрешение споров
- •11. Заключительные положения
- •12. Адреса и платежные реквизиты сторон
- •13. Подписи сторон
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Суть договора возмездного оказания услуг
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Договор поручения
- •Договор комиссии
- •Глава V. Денежные расчеты предпринимателя с населением
- •1. Денежные расчеты с населением без применения ккм
- •2. Денежные расчеты с населением с применением ккм
- •Заключение договора на техническое обслуживание
- •Эксплуатация ккм
- •Ответственность за нарушения Закона о применении кмм
- •Виды правонарушений и ответственность за них представлены в таблице.
- •Глава VI. Общие сведения о налогообложении индивидуальных предпринимателей
- •1. Взаимоотношения с налоговыми органами
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей
- •Обязанности налоговых органов в отношении налогоплательщиков — физических лиц
- •2. Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •3. Общие налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
- •Глава VII. Налог на доходы от предпринимательской деятельности (традиционная система)
- •1. Общие положения
- •Общее понятия налога с доходов индивидуального предпринимателя
- •2. Организация учета доходов и расходов
- •Примерная форма Книги учета доходов и расходов
- •3. Доходы от предпринимательской деятельности Доходы, подлежащие налогообложению
- •Дата получения дохода
- •Доходы в денежной сумме
- •Доходы в натуральной форме
- •Доходы в виде ценных бумаг
- •Зачет взаимных требований
- •4. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по сделкам
- •2. По товарообменным (бартерным) операциям.
- •5. Льготы по подоходному налогу (налоговые вычеты)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 217 нк рф)
- •Социальные налоговые вычеты (ст. 219 нк рф)
- •Благотворительные вычеты
- •Образовательные вычеты
- •Медицинские вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •6. Порядок и сроки уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности
- •7. Уплата подоходного налога, удержанного предпринимателем у наемных работников
- •Глава VIII. Расходы по предпринимательской деятельности
- •1. Основные принципы определения расходов предпринимателя
- •2. Документальное оформление расходов предпринимателя
- •3. Затраты, не включаемые предпринимателем в состав расходов, принимаемых в целях налогообложения
- •Затраты предпринимателя, не относящиеся к «текущим»
- •4. Расходы предпринимателя, принимаемые в целях налогообложения
- •Материальные затраты
- •Затраты на оплату труда
- •Износ нематериальных активов
- •Прочие затраты
- •1. Налоги, сборы, платежи
- •2. Расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, необходимых для осуществления деятельности
- •3. Затраты на обслуживание производственного процесса
- •4. Затраты, связанные с управлением производством
- •5. Оплата услуг связи, вычислительных центров, банков
- •6. Оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг
- •7. Затраты, связанные с подготовкой кадров и повышением квалификации
- •9. Затраты на оплату процентов по полученным кредитам
- •10. Расходы на рекламу
- •11. Затраты, связанные со сбытом продукции
- •12. Вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения
- •13. Платежи (страховые взносы) по обязательным видам страхования
- •14. Затраты на оплату работ по сертификации продукции
- •1. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для предпринимателя
- •2. Условия перехода на упрощенную систему
- •3. Уплата налогов при упрощенной системе налогообложения
- •4. Переход на упрощенную систему налогообложения
- •5. Годовая стоимость патента
- •6. Порядок уплаты стоимости патента
- •7. Учет и отчетность предпринимателя при упрощенной системе налогообложения
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •II. Расчет совокупного дохода
- •8. Контроль налоговых органов за правильностью уплаты годовой стоимости патента
- •9. Отказ от упрощенной системы налогообложения
- •Глава х. Единый налог на вмененный доход
- •3. Ставки и порядок уплаты единого налога
- •4. Расчет единого налога на вмененный доход
- •Рекомендуемые физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в различных группах регионов
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия
- •Расчет единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате в ____ квартале 200 __ года
- •5. Учет и отчетность предпринимателя
- •6. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход
- •7. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •8. Налоговая ответственность предпринимателя, связанная с нарушением правил уплаты единого налога на вмененный доход
- •Глава XI. Единый социальный налог
- •1. Общие понятия
- •Налоговая база представлена в таблице.
- •2. Уплата единого социального налога предпринимателями-работодателями Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •3. Уплата единого социального налога предпринимателями, самостоятельно осуществляющими предпринимательскую деятельность («за себя») Объект налогообложения
- •Налоговые льготы
- •Ставки налога
- •Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих самостоятельную деятельность, ставки единого социального налога составляют:
- •4. Учет и отчетность
- •5. Ответственность за ненадлежащую уплату единого социального налога
- •Глава XII. Налог с продаж
- •1. Объекты налогообложения и плательщики налога с продаж
- •2. Порядок уплаты налога с продаж
- •Расчет налога с продаж, совершенных за ______________
- •Глава XIII. Налог на добавленную стоимость
- •1. Индивидуальные предприниматели — плательщики ндс
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые ставки
- •4. Порядок уплаты ндс
- •Глава XIV. Ответственность предпринимателей за неуплату налогов и нарушение порядка представления декларации о доходах
- •1. Налоговая ответственность
- •2. Административная ответственность
- •3. Уголовная ответственность
- •Глава XV. Налоговая ответственность предпринимателя (общие правила)
- •1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •Вина налогоплательщика
- •Презумпция невиновности
- •Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика
- •Обстоятельства, отягчающие вину налогоплательщика
- •2. Исковая давность по делам о налоговых правонарушениях Давность привлечения к налоговой ответственности
- •3. Порядок взыскания санкций Налоговые санкции
- •Глава XVI. Административная ответственность предпринимателя
- •1. Ответственность за нарушения в сфере торговли и финансов
- •2. Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства
- •3. Ответственность за нарушения в сфере безопасности населения и охраны окружающей среды
- •4. Административные санкции
- •1. Штраф
- •2. Возмездное изъятие предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •3. Конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •4. Предупреждение
- •5. Обжалование административных взысканий
- •Глава XVII. Уголовная ответственность предпринимателя
- •Глава XVIII. Контроль налоговых органов за деятельностью индивидуального предпринимателя
- •1. Контроль за уплатой предпринимателями налогов Обязанность граждан-предпринимателей уплачивать налоги
- •Определение налоговыми органами суммы налогов, подлежащих уплате
- •Выездные налоговые проверки
- •Доступ налоговых органов на территорию индивидуального предпринимателя
- •Права налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку
- •Инвентаризация имущества индивидуального предпринимателя
- •Обязанности предпринимателя при проведении инвентаризации его имущества
- •Принудительное взыскание налога
- •Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
- •2. Контроль налоговых органов за соответствием крупных расходов предпринимателя его доходам Общие положения
- •Механизм контроля налоговых органов за расходами граждан
- •Действия налоговых органов при получении информации
- •Действия налогоплательщика после получения требования из налоговой инспекции
- •3. Функции, права и обязанности налоговой полиции
- •Права органов налоговой полиции
- •4. Ответственность предпринимателя за нарушения, связанные с осуществлением налогового контроля Ответственность предпринимателя за незаконное использование арестованного имущества
- •5. Обжалование неправомерных действий налоговых органов
- •Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган
- •Глава XIX. Защита прав предпринимателя в судебном порядке
- •1. Общие положения
- •2. Виды исков
- •Иски о возврате из бюджета денежных средств
- •3. Выбор арбитражного суда (определение территориальной подсудности)
- •4. Подача искового заявления и рассмотрение дела в арбитражном суде
- •Глава XX. Прекращение предпринимательской деятельности
- •1. Аннулирование государственной регистрации по инициативе предпринимателя
- •2. Банкротство индивидуального предпринимателя Процедура банкротства индивидуального предпринимателя
- •Последствия банкротства индивидуального предпринимателя
- •3. Ответственность за преступления, связанные с банкротством индивидуального предпринимателя
- •Неправомерные действия при банкротстве
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
3. Порядок взыскания санкций Налоговые санкции
Налоговые санкции являются специфическими мерами ответственности за совершение налоговых правонарушений. Они применяются в виде денежных взысканий(штрафов), которые предусмотрены Налоговым кодексом. При применении налоговых санкций действует ряд правил.
1. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с установленным размером.
2. При наличии отягчающего обстоятельства штраф увеличивается на 100 процентов.
Как взыскиваются налоговые санкции при совершении одним предпринимателем двух или более налоговых правонарушений?
При совершении одним лицом двух или более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
В каком порядке взыскиваются налоговые санкции с индивидуального предпринимателя?
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке (ст. 114 НК РФ).
Если индивидуальный предприниматель получил от налогового органа предложение уплатить недоимку и штрафы и не согласен с этим, имеет ли право ГНИ списать соответствующую сумму с его счета в бесспорном порядке?
Нет, у ГНИ такого права нет. В этом случае налоговые органы должны обратиться в арбитражный суд с иском и представить доказательства, обосновывающие их претензии к должнику. Предприниматель, в свою очередь, получает возможность оспаривать действия налоговых органов и законность принятых им решений.
В течение какого срока налоговые органы имеют право обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции?
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (ч. 1 ст. 115 НК РФ).
Для того чтобы суд удовлетворил требования налоговой инспекции о взыскании недоимок и финансовых санкций засокрытие или занижение налогооблагаемой базы, необходимо, чтобы недоимка имелась в наличии на момент рассмотрения дела.
Что такое пени? Являются ли они налоговой санкцией?
Налоговый кодекс рассматривает пени как денежную сумму, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ст. 75 НК РФ).
Глава XVI. Административная ответственность предпринимателя
Административная ответственность предпринимателя за различные виды нарушений законодательства о предпринимательской деятельности были рассмотрены в соответствующих главах этой книги. Здесь же мы остановимся на административных нарушениях и ответственности заних в конкретных сферах предпринимательской деятельности.
Необходимо учитывать, что данный перечень не является исчерпывающим, так как много* численные случаи административной ответственности установлены отраслевым законодательством (в области транспорта, охраны окружающей среды и т. п.).