- •Финансовая независимость для каждого: http://finin.Info
- •Содержание
- •Глава I. Общие сведения о предпринимательской деятельности
- •Глава II. Регистрация индивидуального предпринимателя
- •1. Значение и этапы регистрации индивидуального предпринимателя
- •2. Государственная регистрация Общие положения
- •Подготовка документов
- •Указание срока
- •Сроки регистрации
- •Возможные причины отказа в регистрации
- •Свидетельство о государственной регистрации
- •Ответственность предпринимателя за нарушение порядка государственной регистрации
- •3. Постановка на учет в налоговые органы Общие положения
- •Место и сроки постановки на учет
- •Идентификационный номер налогоплательщика (инн)
- •Необходимые документы
- •Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
- •4. Постановка на учет во внебюджетных социальных фондах Общие правила
- •Пенсионный фонд Российской Федерации
- •Фонды обязательного медицинского страхования
- •Сроки регистрации
- •Фонд социального страхования рф
- •5. Расчетный счет в банке Право или обязанность?
- •Порядок открытия и ведения банковского счета индивидуальным предпринимателем
- •Банковская тайна
- •Глава III. Лицензия на осуществление отдельных видов деятельности
- •1. Общие положения
- •2. В каких случаях необходимо получение лицензии
- •3. Необходимые документы
- •1. Заявление о выдаче лицензии с указанием:
- •4. Документ, подтверждающий внесение индивидуальным предпринимателем платы за рассмотрение лицензирующим органом заявления соискателя лицензии.
- •4. Порядок получения и срок действия лицензии
- •Содержание лицензии
- •5. Приостановление действия и аннулирование лицензии
- •Порядок приостановления или аннулирования лицензии
- •6. Ответственность за нарушение законодательства о лицензировании
- •Глава IV. Использование предпринимателем наемного труда
- •1. Особенности трудового договора Преимущества и недостатки заключения трудового договора с работниками для предпринимателя
- •Порядок заключения трудового договора
- •Обязанности наемного работника по отношению к предпринимателю-работодателю:
- •Прекращение трудового договора
- •2. Договор о полной материальной ответственности
- •Возмещение работником материального ущерба
- •3. Договоры гражданско-правового характера Преимущества и недостатки гражданско-правового договора для предпринимателя
- •Действие договора
- •Рекомендации по составлению договора
- •Договор подряда
- •Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком
- •Договор подряда (без права заказчика отказаться от исполнения договора в любое время)
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Сроки выполнения работ
- •4. Стоимость работ
- •5. Порядок приемки работ
- •6. Ответственность и риски
- •7. Непреодолимая сила (форс-мажорные обстоятельства)
- •8. Срок действия договора
- •9. Конфиденциальность полученной сторонами информации
- •10. Разрешение споров
- •11. Заключительные положения
- •12. Адреса и платежные реквизиты сторон
- •13. Подписи сторон
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Суть договора возмездного оказания услуг
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Договор поручения
- •Договор комиссии
- •Глава V. Денежные расчеты предпринимателя с населением
- •1. Денежные расчеты с населением без применения ккм
- •2. Денежные расчеты с населением с применением ккм
- •Заключение договора на техническое обслуживание
- •Эксплуатация ккм
- •Ответственность за нарушения Закона о применении кмм
- •Виды правонарушений и ответственность за них представлены в таблице.
- •Глава VI. Общие сведения о налогообложении индивидуальных предпринимателей
- •1. Взаимоотношения с налоговыми органами
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей
- •Обязанности налоговых органов в отношении налогоплательщиков — физических лиц
- •2. Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •3. Общие налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
- •Глава VII. Налог на доходы от предпринимательской деятельности (традиционная система)
- •1. Общие положения
- •Общее понятия налога с доходов индивидуального предпринимателя
- •2. Организация учета доходов и расходов
- •Примерная форма Книги учета доходов и расходов
- •3. Доходы от предпринимательской деятельности Доходы, подлежащие налогообложению
- •Дата получения дохода
- •Доходы в денежной сумме
- •Доходы в натуральной форме
- •Доходы в виде ценных бумаг
- •Зачет взаимных требований
- •4. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по сделкам
- •2. По товарообменным (бартерным) операциям.
- •5. Льготы по подоходному налогу (налоговые вычеты)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 217 нк рф)
- •Социальные налоговые вычеты (ст. 219 нк рф)
- •Благотворительные вычеты
- •Образовательные вычеты
- •Медицинские вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •6. Порядок и сроки уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности
- •7. Уплата подоходного налога, удержанного предпринимателем у наемных работников
- •Глава VIII. Расходы по предпринимательской деятельности
- •1. Основные принципы определения расходов предпринимателя
- •2. Документальное оформление расходов предпринимателя
- •3. Затраты, не включаемые предпринимателем в состав расходов, принимаемых в целях налогообложения
- •Затраты предпринимателя, не относящиеся к «текущим»
- •4. Расходы предпринимателя, принимаемые в целях налогообложения
- •Материальные затраты
- •Затраты на оплату труда
- •Износ нематериальных активов
- •Прочие затраты
- •1. Налоги, сборы, платежи
- •2. Расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, необходимых для осуществления деятельности
- •3. Затраты на обслуживание производственного процесса
- •4. Затраты, связанные с управлением производством
- •5. Оплата услуг связи, вычислительных центров, банков
- •6. Оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг
- •7. Затраты, связанные с подготовкой кадров и повышением квалификации
- •9. Затраты на оплату процентов по полученным кредитам
- •10. Расходы на рекламу
- •11. Затраты, связанные со сбытом продукции
- •12. Вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения
- •13. Платежи (страховые взносы) по обязательным видам страхования
- •14. Затраты на оплату работ по сертификации продукции
- •1. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для предпринимателя
- •2. Условия перехода на упрощенную систему
- •3. Уплата налогов при упрощенной системе налогообложения
- •4. Переход на упрощенную систему налогообложения
- •5. Годовая стоимость патента
- •6. Порядок уплаты стоимости патента
- •7. Учет и отчетность предпринимателя при упрощенной системе налогообложения
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •II. Расчет совокупного дохода
- •8. Контроль налоговых органов за правильностью уплаты годовой стоимости патента
- •9. Отказ от упрощенной системы налогообложения
- •Глава х. Единый налог на вмененный доход
- •3. Ставки и порядок уплаты единого налога
- •4. Расчет единого налога на вмененный доход
- •Рекомендуемые физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в различных группах регионов
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия
- •Расчет единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате в ____ квартале 200 __ года
- •5. Учет и отчетность предпринимателя
- •6. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход
- •7. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •8. Налоговая ответственность предпринимателя, связанная с нарушением правил уплаты единого налога на вмененный доход
- •Глава XI. Единый социальный налог
- •1. Общие понятия
- •Налоговая база представлена в таблице.
- •2. Уплата единого социального налога предпринимателями-работодателями Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •3. Уплата единого социального налога предпринимателями, самостоятельно осуществляющими предпринимательскую деятельность («за себя») Объект налогообложения
- •Налоговые льготы
- •Ставки налога
- •Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих самостоятельную деятельность, ставки единого социального налога составляют:
- •4. Учет и отчетность
- •5. Ответственность за ненадлежащую уплату единого социального налога
- •Глава XII. Налог с продаж
- •1. Объекты налогообложения и плательщики налога с продаж
- •2. Порядок уплаты налога с продаж
- •Расчет налога с продаж, совершенных за ______________
- •Глава XIII. Налог на добавленную стоимость
- •1. Индивидуальные предприниматели — плательщики ндс
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые ставки
- •4. Порядок уплаты ндс
- •Глава XIV. Ответственность предпринимателей за неуплату налогов и нарушение порядка представления декларации о доходах
- •1. Налоговая ответственность
- •2. Административная ответственность
- •3. Уголовная ответственность
- •Глава XV. Налоговая ответственность предпринимателя (общие правила)
- •1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •Вина налогоплательщика
- •Презумпция невиновности
- •Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика
- •Обстоятельства, отягчающие вину налогоплательщика
- •2. Исковая давность по делам о налоговых правонарушениях Давность привлечения к налоговой ответственности
- •3. Порядок взыскания санкций Налоговые санкции
- •Глава XVI. Административная ответственность предпринимателя
- •1. Ответственность за нарушения в сфере торговли и финансов
- •2. Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства
- •3. Ответственность за нарушения в сфере безопасности населения и охраны окружающей среды
- •4. Административные санкции
- •1. Штраф
- •2. Возмездное изъятие предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •3. Конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •4. Предупреждение
- •5. Обжалование административных взысканий
- •Глава XVII. Уголовная ответственность предпринимателя
- •Глава XVIII. Контроль налоговых органов за деятельностью индивидуального предпринимателя
- •1. Контроль за уплатой предпринимателями налогов Обязанность граждан-предпринимателей уплачивать налоги
- •Определение налоговыми органами суммы налогов, подлежащих уплате
- •Выездные налоговые проверки
- •Доступ налоговых органов на территорию индивидуального предпринимателя
- •Права налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку
- •Инвентаризация имущества индивидуального предпринимателя
- •Обязанности предпринимателя при проведении инвентаризации его имущества
- •Принудительное взыскание налога
- •Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
- •2. Контроль налоговых органов за соответствием крупных расходов предпринимателя его доходам Общие положения
- •Механизм контроля налоговых органов за расходами граждан
- •Действия налоговых органов при получении информации
- •Действия налогоплательщика после получения требования из налоговой инспекции
- •3. Функции, права и обязанности налоговой полиции
- •Права органов налоговой полиции
- •4. Ответственность предпринимателя за нарушения, связанные с осуществлением налогового контроля Ответственность предпринимателя за незаконное использование арестованного имущества
- •5. Обжалование неправомерных действий налоговых органов
- •Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган
- •Глава XIX. Защита прав предпринимателя в судебном порядке
- •1. Общие положения
- •2. Виды исков
- •Иски о возврате из бюджета денежных средств
- •3. Выбор арбитражного суда (определение территориальной подсудности)
- •4. Подача искового заявления и рассмотрение дела в арбитражном суде
- •Глава XX. Прекращение предпринимательской деятельности
- •1. Аннулирование государственной регистрации по инициативе предпринимателя
- •2. Банкротство индивидуального предпринимателя Процедура банкротства индивидуального предпринимателя
- •Последствия банкротства индивидуального предпринимателя
- •3. Ответственность за преступления, связанные с банкротством индивидуального предпринимателя
- •Неправомерные действия при банкротстве
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
3. Договоры гражданско-правового характера Преимущества и недостатки гражданско-правового договора для предпринимателя
Заключение гражданско-правового договора между предпринимателем и наемным работником является наиболее популярной формой оформления их отношений. К ее достоинствам можно отнести следующие:
1. Стороны в договоре равноправны.
2. Гарантии, предусмотренные трудовым законодательством, на гражданина не распространяются.
3. Вознаграждение может устанавливаться в любом размере и зависит только от соглашения сторон.
4. Стороны сами определяют конкретные задания и сроки их выполнения.
5. Ответственность устанавливается договором и не ставится в зависимость от вознаграждения.
К недостаткам заключения гражданско-правового договора для предпринимателя можно отнести, пожалуй, только низкую степень управляемости и контроля за исполнением договорных обязательств.
Общие условия заключения договора
Какие виды гражданско-правовых договоров предприниматель может заключить с наемным работником?
Виды гражданско-правовых договоров, которые предприниматель может заключить с наемными работниками:
договор подряда;
договор возмездного оказания услуг..
Что такое договор?
Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Действие договора
Договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору.
Рекомендации по составлению договора
Предпринимателю следует помнить о том, что составление договора — дело ответственное, поэтому часто есть смысл воспользоваться для этого услугами специалистов-юристов. Однако может помочь и типовая форма договора вместе с теми рекомендациями, которые будут даны ниже.
Как правило, договоры составляются по общей схеме, в рамках которой приобретают свои индивидуальные особенности. В общих чертах указанную схему можно представить следующим образом:
1. Наименование.
Если заключается договор смешанного типа,то есть содержащий элементы различных договоров, следует обозначить его в качестве того договора, к которому он ближе всего по предмету и другим существенным условиям.
Наименование договора может обозначаться в общем виде (договор возмездного оказания услуг) или подробно (договор возмездного оказания юридических услуг).
2. «Шапка».
Текст, обозначающий место и дату заключения договора, имена (наименования) сторон, основания, на которых они выступают в договоре, и их положение по договору традиционно называется шапкой договора.
3. Предмет договора.
4. Права и обязанности сторон.
При заполнении этого раздела надо быть особенно внимательным и обратить внимание на следующее:
— данный раздел не должен по содержанию противоречить предмету договора;
— права должны корреспондировать обязанностям. Если у одной стороны есть право, у другой должна быть соответствующая обязанность. Обязанность эта может заключаться как в необходимости совершить какие-либо действия (обязанность активного типа), так и в воздержании от определенных действий (обязанность пассивного типа);
— за неисполнение обязанности в договоре должна, быть предусмотрена ответственность. Соблюдение этого правила необязательно, когда мера ответственности установлена законом или иным нормативным правовым актом. Если же ответственность не предусмотрена, у стороны не будет возможности принудить другую сторону к исполнению данной обязанности.
5. Срок.
Срокв договоре обозначается не всегда. Возможны договоры, заключенные на неопределенный срок (например, договоры аренды, договоры об оказании услуг и др.). В договорах же содержащих срок, он может указываться по-разному.
Во-первых, срок исполнения может обозначаться какой-либо предельной датой, в любое время до наступления которой может быть исполнено обязательство.
Во-вторых, срок может обозначаться строго определенной датой. В этом случае исполнение не должно иметь место ни раньше, ни позже указанной даты.
В-третьих, срок может быть установлен указанием на событие, в отношении которого отсутствуют сомнения в его наступлении.
6. Цена и порядок расчетов.
В основной массе договоры содержат условие о цене. Цена может быть определенной, то есть прямо указанной в договоре, и определимой, что означает наличие возможности определить ее на соответствующую дату.
Законодательством предусматривается возможность обозначения цены в иностранной валюте или в условных денежных единицах (ст. 317 ГК РФ). Само исполнение при этом должно производиться в рублях.
Порядок расчетовопределяется формой оплаты (наличная или безналичная), а также моментом передачи денег (предварительная, одновременная или последующая оплата). Возможно установление условия, когда оплата производится по мере реализации товаров.
7. Ответственность за нарушение условий договора.
Этот раздел корреспондирует с такими разделами, как «права и обязанности сторон», «срок», «цена и порядок расчетов». Общее правило заключается в том, что там, где возникает некая обязанность, должно быть ее подкрепление соответствующей санкцией.
Наиболее распространенной санкцией за неисполнение условий договора является установление неустойки в форме пени. Этот вид ответственности применяется в случае, когда нарушаются какие-либо сроки, либо когда необходимо стимулировать провинившуюся сторону к исполнению ее обязанностей. С точки зрения деловой этики принято, чтобы меры ответственности за нарушение сторонами условий по договору были приблизительно равными для обеих сторон.
8. Иные условия.
Каждый договор индивидуален и вариантов условий может быть очень много, поэтому стороны могут ввести в договор и иные условия, в зависимости от вида договораи тех особенностей, которые они хотят в нем отразить. Это может быть особый порядок разрешения споров, страхование рисков и т.д.
9. Почтовые и банковские реквизиты сторон, подписи.
В этом разделе указываются почтовые адреса, банковские реквизиты, паспортные данные предпринимателя и наемного работника.
Следует обратить внимание на то, что в случае возникновения спора все иски, повестки и извещения будут направляться по адресу, указанному в договоре. Поэтому в интересах сторон указывать надлежащие и достоверные данные о своем месте нахождения или месте жительства.
Можно ли к договору оформить приложение? Будет ли оно иметь юридическую силу?
Действительно, к договорам оформляются приложения. При этом надо иметь в виду, что приложения, содержащие существенные условия договора, должны подписываться вместе с договором. В противном случае такой договор будет считаться незаключенным.