3. Ответственность за преступления, связанные с банкротством индивидуального предпринимателя

Неправомерное несообщение налоговому органу сведений о решении об объявлении несостоятельности (банкротстве)

В случае несообщения индивидуальным предпринимателем налоговому органу о решении о несостоятельности (банкротстве) предприниматель может быть привлечен к налоговой ответст­венности по ст. 129.1 НК РФ «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу».

Это правонарушение влечет за собой наложение штрафа в размере 1000 рублей (ч. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Неправомерные действия при банкротстве

Какие действия при банкротстве признаются неправомерными?

Неправомерными действиями индивидуального предпринимателя при банкротстве призна­ются:

1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его раз­мере, местонахождении либо другой информации об имуществе, передача имущества в иное вла­дение, отчуждение или уничтожение имущества, а также сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и других отчетных документов, отражающих экономическую деятельность пред­принимателя (ч. 1 ст. 195 УК РФ).

В чем конкретно могут выражаться неправомерные действия с имуществом и докумен­тами?

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе и другой ин­формации может выражаться в снятии имущества с учета, перемещении его из мест обычного на­хождения, передаче другому лицу на хранение и т. п.

Передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение квалифицируется как не­правомерное уменьшение имущества должника (поставка в кредит, продажа, сдача в аренду и т. п.).

Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника-предпринимателя, квалифицируется по данной статье только в том случае, если эти документы могли служить доказательством банкротства или его предвидения.

При каких условиях указанные неправомерные действия образуют состав преступле­ния?

Подчеркнем, что все эти действия должны совершаться именно при банкротстве или же в предвидении банкротства (ст. 195 УК РФ).

Банкротство предпринимателя должно быть признано арбитражным судом в соответствии с Законом о банкротстве. Под «предвидением банкротства» следует понимать обстоятельства, оче­видно свидетельствующие о том, что должник будет не в состоянии исполнить денежные обяза­тельства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

Другим условием должно являться причинение этими действиями крупными ущерба.

2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов пред­принимателем, знающим о своем банкротстве, заведомо в ущерб другим кредиторам, а также при­нятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоя­тельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов будет неправомерным при наличии запрета или отсутствии правового основания (внешнее управление имуществом, конкурсное производство). Принятие такого удовлетворения одним из кредиторов, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником, выражается в совершении действий, дающих возможность должнику реализовать обязательство,

Какое наказание предусмотрено за данное преступление?

Действия, предусмотренные ч. 1 ст. 195 УК РФ, наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.

Действия, предусмотренные ч. 2 ст. 195 УК РФ, наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.