- •Финансовая независимость для каждого: http://finin.Info
- •Содержание
- •Глава I. Общие сведения о предпринимательской деятельности
- •Глава II. Регистрация индивидуального предпринимателя
- •1. Значение и этапы регистрации индивидуального предпринимателя
- •2. Государственная регистрация Общие положения
- •Подготовка документов
- •Указание срока
- •Сроки регистрации
- •Возможные причины отказа в регистрации
- •Свидетельство о государственной регистрации
- •Ответственность предпринимателя за нарушение порядка государственной регистрации
- •3. Постановка на учет в налоговые органы Общие положения
- •Место и сроки постановки на учет
- •Идентификационный номер налогоплательщика (инн)
- •Необходимые документы
- •Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
- •4. Постановка на учет во внебюджетных социальных фондах Общие правила
- •Пенсионный фонд Российской Федерации
- •Фонды обязательного медицинского страхования
- •Сроки регистрации
- •Фонд социального страхования рф
- •5. Расчетный счет в банке Право или обязанность?
- •Порядок открытия и ведения банковского счета индивидуальным предпринимателем
- •Банковская тайна
- •Глава III. Лицензия на осуществление отдельных видов деятельности
- •1. Общие положения
- •2. В каких случаях необходимо получение лицензии
- •3. Необходимые документы
- •1. Заявление о выдаче лицензии с указанием:
- •4. Документ, подтверждающий внесение индивидуальным предпринимателем платы за рассмотрение лицензирующим органом заявления соискателя лицензии.
- •4. Порядок получения и срок действия лицензии
- •Содержание лицензии
- •5. Приостановление действия и аннулирование лицензии
- •Порядок приостановления или аннулирования лицензии
- •6. Ответственность за нарушение законодательства о лицензировании
- •Глава IV. Использование предпринимателем наемного труда
- •1. Особенности трудового договора Преимущества и недостатки заключения трудового договора с работниками для предпринимателя
- •Порядок заключения трудового договора
- •Обязанности наемного работника по отношению к предпринимателю-работодателю:
- •Прекращение трудового договора
- •2. Договор о полной материальной ответственности
- •Возмещение работником материального ущерба
- •3. Договоры гражданско-правового характера Преимущества и недостатки гражданско-правового договора для предпринимателя
- •Действие договора
- •Рекомендации по составлению договора
- •Договор подряда
- •Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком
- •Договор подряда (без права заказчика отказаться от исполнения договора в любое время)
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Сроки выполнения работ
- •4. Стоимость работ
- •5. Порядок приемки работ
- •6. Ответственность и риски
- •7. Непреодолимая сила (форс-мажорные обстоятельства)
- •8. Срок действия договора
- •9. Конфиденциальность полученной сторонами информации
- •10. Разрешение споров
- •11. Заключительные положения
- •12. Адреса и платежные реквизиты сторон
- •13. Подписи сторон
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Суть договора возмездного оказания услуг
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Договор поручения
- •Договор комиссии
- •Глава V. Денежные расчеты предпринимателя с населением
- •1. Денежные расчеты с населением без применения ккм
- •2. Денежные расчеты с населением с применением ккм
- •Заключение договора на техническое обслуживание
- •Эксплуатация ккм
- •Ответственность за нарушения Закона о применении кмм
- •Виды правонарушений и ответственность за них представлены в таблице.
- •Глава VI. Общие сведения о налогообложении индивидуальных предпринимателей
- •1. Взаимоотношения с налоговыми органами
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей
- •Обязанности налоговых органов в отношении налогоплательщиков — физических лиц
- •2. Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •3. Общие налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
- •Глава VII. Налог на доходы от предпринимательской деятельности (традиционная система)
- •1. Общие положения
- •Общее понятия налога с доходов индивидуального предпринимателя
- •2. Организация учета доходов и расходов
- •Примерная форма Книги учета доходов и расходов
- •3. Доходы от предпринимательской деятельности Доходы, подлежащие налогообложению
- •Дата получения дохода
- •Доходы в денежной сумме
- •Доходы в натуральной форме
- •Доходы в виде ценных бумаг
- •Зачет взаимных требований
- •4. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по сделкам
- •2. По товарообменным (бартерным) операциям.
- •5. Льготы по подоходному налогу (налоговые вычеты)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 217 нк рф)
- •Социальные налоговые вычеты (ст. 219 нк рф)
- •Благотворительные вычеты
- •Образовательные вычеты
- •Медицинские вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •6. Порядок и сроки уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности
- •7. Уплата подоходного налога, удержанного предпринимателем у наемных работников
- •Глава VIII. Расходы по предпринимательской деятельности
- •1. Основные принципы определения расходов предпринимателя
- •2. Документальное оформление расходов предпринимателя
- •3. Затраты, не включаемые предпринимателем в состав расходов, принимаемых в целях налогообложения
- •Затраты предпринимателя, не относящиеся к «текущим»
- •4. Расходы предпринимателя, принимаемые в целях налогообложения
- •Материальные затраты
- •Затраты на оплату труда
- •Износ нематериальных активов
- •Прочие затраты
- •1. Налоги, сборы, платежи
- •2. Расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, необходимых для осуществления деятельности
- •3. Затраты на обслуживание производственного процесса
- •4. Затраты, связанные с управлением производством
- •5. Оплата услуг связи, вычислительных центров, банков
- •6. Оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг
- •7. Затраты, связанные с подготовкой кадров и повышением квалификации
- •9. Затраты на оплату процентов по полученным кредитам
- •10. Расходы на рекламу
- •11. Затраты, связанные со сбытом продукции
- •12. Вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения
- •13. Платежи (страховые взносы) по обязательным видам страхования
- •14. Затраты на оплату работ по сертификации продукции
- •1. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для предпринимателя
- •2. Условия перехода на упрощенную систему
- •3. Уплата налогов при упрощенной системе налогообложения
- •4. Переход на упрощенную систему налогообложения
- •5. Годовая стоимость патента
- •6. Порядок уплаты стоимости патента
- •7. Учет и отчетность предпринимателя при упрощенной системе налогообложения
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •II. Расчет совокупного дохода
- •8. Контроль налоговых органов за правильностью уплаты годовой стоимости патента
- •9. Отказ от упрощенной системы налогообложения
- •Глава х. Единый налог на вмененный доход
- •3. Ставки и порядок уплаты единого налога
- •4. Расчет единого налога на вмененный доход
- •Рекомендуемые физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в различных группах регионов
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия
- •Расчет единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате в ____ квартале 200 __ года
- •5. Учет и отчетность предпринимателя
- •6. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход
- •7. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •8. Налоговая ответственность предпринимателя, связанная с нарушением правил уплаты единого налога на вмененный доход
- •Глава XI. Единый социальный налог
- •1. Общие понятия
- •Налоговая база представлена в таблице.
- •2. Уплата единого социального налога предпринимателями-работодателями Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •3. Уплата единого социального налога предпринимателями, самостоятельно осуществляющими предпринимательскую деятельность («за себя») Объект налогообложения
- •Налоговые льготы
- •Ставки налога
- •Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих самостоятельную деятельность, ставки единого социального налога составляют:
- •4. Учет и отчетность
- •5. Ответственность за ненадлежащую уплату единого социального налога
- •Глава XII. Налог с продаж
- •1. Объекты налогообложения и плательщики налога с продаж
- •2. Порядок уплаты налога с продаж
- •Расчет налога с продаж, совершенных за ______________
- •Глава XIII. Налог на добавленную стоимость
- •1. Индивидуальные предприниматели — плательщики ндс
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые ставки
- •4. Порядок уплаты ндс
- •Глава XIV. Ответственность предпринимателей за неуплату налогов и нарушение порядка представления декларации о доходах
- •1. Налоговая ответственность
- •2. Административная ответственность
- •3. Уголовная ответственность
- •Глава XV. Налоговая ответственность предпринимателя (общие правила)
- •1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •Вина налогоплательщика
- •Презумпция невиновности
- •Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика
- •Обстоятельства, отягчающие вину налогоплательщика
- •2. Исковая давность по делам о налоговых правонарушениях Давность привлечения к налоговой ответственности
- •3. Порядок взыскания санкций Налоговые санкции
- •Глава XVI. Административная ответственность предпринимателя
- •1. Ответственность за нарушения в сфере торговли и финансов
- •2. Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства
- •3. Ответственность за нарушения в сфере безопасности населения и охраны окружающей среды
- •4. Административные санкции
- •1. Штраф
- •2. Возмездное изъятие предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •3. Конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •4. Предупреждение
- •5. Обжалование административных взысканий
- •Глава XVII. Уголовная ответственность предпринимателя
- •Глава XVIII. Контроль налоговых органов за деятельностью индивидуального предпринимателя
- •1. Контроль за уплатой предпринимателями налогов Обязанность граждан-предпринимателей уплачивать налоги
- •Определение налоговыми органами суммы налогов, подлежащих уплате
- •Выездные налоговые проверки
- •Доступ налоговых органов на территорию индивидуального предпринимателя
- •Права налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку
- •Инвентаризация имущества индивидуального предпринимателя
- •Обязанности предпринимателя при проведении инвентаризации его имущества
- •Принудительное взыскание налога
- •Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
- •2. Контроль налоговых органов за соответствием крупных расходов предпринимателя его доходам Общие положения
- •Механизм контроля налоговых органов за расходами граждан
- •Действия налоговых органов при получении информации
- •Действия налогоплательщика после получения требования из налоговой инспекции
- •3. Функции, права и обязанности налоговой полиции
- •Права органов налоговой полиции
- •4. Ответственность предпринимателя за нарушения, связанные с осуществлением налогового контроля Ответственность предпринимателя за незаконное использование арестованного имущества
- •5. Обжалование неправомерных действий налоговых органов
- •Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган
- •Глава XIX. Защита прав предпринимателя в судебном порядке
- •1. Общие положения
- •2. Виды исков
- •Иски о возврате из бюджета денежных средств
- •3. Выбор арбитражного суда (определение территориальной подсудности)
- •4. Подача искового заявления и рассмотрение дела в арбитражном суде
- •Глава XX. Прекращение предпринимательской деятельности
- •1. Аннулирование государственной регистрации по инициативе предпринимателя
- •2. Банкротство индивидуального предпринимателя Процедура банкротства индивидуального предпринимателя
- •Последствия банкротства индивидуального предпринимателя
- •3. Ответственность за преступления, связанные с банкротством индивидуального предпринимателя
- •Неправомерные действия при банкротстве
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
2. В каких случаях необходимо получение лицензии
Как можно узнать, подлежит ли конкретная предпринимательская деятельность лицензированию?
К лицензируемым относятся те виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, нравственности и здоровью граждан, обороне страны и безопасности государства и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием.
Существует Перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с Федеральным законом о лицензировании. В этом перечне указываются лишь наиболее распространенные виды деятельности, которые могут осуществлять индивидуальные предприниматели. В полном объеме такой список насчитывает свыше 300 видов деятельности. Исходя из этого, для выяснения вопроса об отнесении конкретной предпринимательской деятельности к лицензируемым необходимо обратиться в местный лицензирующий орган.
Сокращенный список видов деятельности, имеющих отношение к предпринимательской деятельности, на осуществление которых требуются лицензии
— аудиторская деятельность;
— производство драгоценных металлов, а также ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;
— оптовая торговля драгоценными металлами, драгоценными камнями, а также ювелирными изделиями, содержащими драгоценные металлы и драгоценные камни;
— обработка и рекуперация драгоценных камней;
— заготовка и переработка вторичного сырья, содержащего драгоценные металлы и драгоценные камни;
— заготовка, переработка и реализация лома цветных и черных металлов;
— хранение нефти и продуктов ее переработки;
— хранение газа и продуктов его переработки;
— осуществление инженерных изысканий для строительства;
— гидрометеорологическая экспертиза проектов строительства и освоения территорий;
— деятельность по проектированию зданий и сооружений;
— деятельность по строительству зданий и сооружений;
— производство строительных конструкций и материалов;
— погрузочно-разгрузочная деятельность на федеральном железнодорожном транспорте;
— деятельность по производству муки, крупы и других пищевых продуктов из зерна;
— деятельность по производству хлеба, хлебобулочных и макаронных изделий;
— производство табачных изделий;
— оптовая торговля табачными изделиями;
— медицинская деятельность;
— фармацевтическая деятельность;
— деятельность по оказанию протезно-ортопедической помощи;
— производство лекарственных средств;
— производство изделий медицинского назначения;
— хранение лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
— распространение лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
— производство медицинской техники;
— распространение, в том числе предоставление в пользование медицинской техники;
— техническое обслуживание медицинской техники;
— деятельность по оказанию физкультурно-оздоровительных и спортивных услуг:
— деятельность, связанная с использованием возбудителей инфекционных заболеваний;
— перевозка грузов морским транспортом;
— перевозка пассажиров морским транспортом;
— деятельность по осуществлению фрахтовых операций по перевозкам грузов и пассажиров в морских сообщениях;
— буксировка судов и иных плавучих средств;
— перевозочная деятельность на внутреннем водном транспорте;
— перегрузочная деятельность на внутреннем водном транспорте;
— реализация предметов антиквариата;
— описание, консервация, реставрация архивных документов;
— деятельность по проведению проектных работ, связанных с охраной объектов культурного наследия (памятников истории и культуры);
— деятельность по проведению проектно-изыскательских работ, связанных с ремонтом и реставрацией объектов культурного наследия (памятников истории и культуры);
— деятельность по ремонту и реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры);
— деятельность по реставрации музейных предметов;
— организация и проведение лотерей;
— распространение и ремонт контрольно-кассовых машин;
— эксплуатация автозаправочных станций;
— ветеринарная деятельность;
— производство дезинфекционных, дезинсекционных и дератизационных средств;
— деятельность по проведению дезинфекционных, дезинсекционных и дератизационных работ;
— публичный показ аудиовизуальных произведений, осуществляемый в кинозале;
— распространение, за исключением розничной торговли, экземпляров аудиовизуальных произведений на любых видах носителей;
— воспроизведение (изготовление экземпляров) аудиовизуальных произведений на любых видах носителей;
— распространение, за исключением розничной торговли, экземпляров фонограмм на любых видах носителей;
— воспроизведение (изготовление экземпляров) фонограмм на любых видах носителей;
— организация и содержание тотализаторов и игорных заведений;
— деятельность по производству и розливу минеральной и природной питьевой воды;
— риэлтерская деятельность;
— издательская деятельность;
— полиграфическая деятельность;
— деятельность по изготовлению и уничтожению всех видов печатей и штампов органов государственной власти, органов местного самоуправления, организаций всех форм собственности (включая их структурные и обособленные подразделения) и физических лиц;
— оптовая реализация минеральной и природной питьевой воды.
Вопрос.Предприниматель без образования юридического лица имеет свидетельство, в котором в качестве вида деятельности указаны столярные работы для населения и организаций. Естественно, ему приходится перевозить изделия на своем автотранспортном средстве. Правомерно ли контролирующие органы требуют от предпринимателя получения лицензии на автоперевозки?
Ответ.Перевозка пассажиров и грузов подлежит лицензированию в соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ (в ред. от 2 марта 1999 г.) «О безопасности дорожного движения».
Отношения, возникающие в связи с осуществлением лицензирования отдельных видов деятельности, регулирует Закон о лицензировании.
Согласно п. 1 ст. 7 данного Закона лицензия выдается отдельно на каждый лицензируемый вид деятельности.
Порядок выдачи лицензий на осуществление автомобильным транспортом перевозок пассажиров и грузов в международном сообщении, а также грузов в пределах Российской Федерации определяет Положение о лицензировании перевозок автомобильным транспортом пассажиров и грузов в международном сообщении, а также грузов в пределах Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16 марта 1997 г. № 322. При этом для перевозки собственных грузов для производственных целей в пределах Российской Федерации в п. 4 Положения предусмотрен специальный вид лицензии — ограниченная лицензия.
Виды деятельности, не подлежащие лицензированию, указаны в п. 3 названного Положения. В частности там поименованы и перевозки грузов легковыми автомобилями, другими автотранспортными средствами грузоподъемностью до 500 кг, а также на прицепах к этим автотранспортным средствам. То есть лицензию на перевозочную деятельность получать не нужно, только если грузоподъемность автомобиля, на котором предприниматель перевозит свои столярные изделия, не превышает 500 кг.
Какие требования могут быть предъявлены к соискателю лицензии?
Конкретные требования к лицензиатам содержатся в законодательных актах и актах органов местной исполнительной власти (как правило, такими актами являются постановления Правительства РФ, утверждающие положения о лицензировании отдельных видов деятельности).
Законодательством предусмотрена возможность предъявления следующих требований к лицензиату (соискателю лицензии):
1. Квалификация предпринимателя и персонала (образование, стаж работы и т. д.);
2. Оснащенность объектов, на которых будет вестись лицензируемая деятельность, например, к зданиям, сооружениям, а также к оборудованию и иным техническим средствам, с помощью которых осуществляется лицензируемый вид деятельности;
3. Санитарно-эпидемиологические, экологические, гигиенические, противопожарные и иные условия.
Возможно и предъявление дополнительных лицензионных требований и условий в отношении лицензируемого вида деятельности, перечень которых определяется положением о лицензировании конкретного вида деятельности (ст. 9 Закона о лицензировании).
Куда нужно обратиться предпринимателю для получения лицензии?
Если предприниматель решил заниматься деятельностью, для осуществления которой необходима лицензия, ему нужно обратиться в специально уполномоченный орган. В субъектах РФ могут создаваться специальные лицензионные органы (например, в Москве — лицензионная палата). В иных случаях лицензирование деятельности осуществляется отделами местных администраций либо специальными органами в случаях, предусмотренными положениями о лицензировании отдельных видов деятельности.
Где можно узнать адреса лицензирующих органов?
Адреса лицензирующих органов можно узнать:
• в налоговой инспекции;
• в местных органах власти;
• из специализированных справочников.