5.6.4. Акт ревизии

Результаты ревизии оформляются актом (рис. 5.1). В акте ревизии фактические остатки кассовой наличности со­поставляются с учетными данными, после чего определя­ется недостача или излишек денежных средств.

Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и под­писан членами комиссии. Комиссия должна потребовать от кассира письменных объяснений о причинах выявлен­ной недостачи или излишка. Акт ревизии кассы имеет сле­дующие обязательные реквизиты:

1. Наименование документа.

2. Точное наименование ревизуемого предприятия.

3. Дата составления акта.

4. Фамилии, имена и отчества, а также должности членов комиссии.

5. Номер и дата приказа руководителя предприятия или

184

Бухгалтерская и финансово-расчетная документация

ООО «ЦЕНТР»

АКТ УТВЕРЖДАЮ

20.07. 2005. № 10 Директор завода

г. Ростов-на-Дону Иванов И.П. Иванов

[ревизии кассы ~1 25.07.2005

Основание: приказ директора № 148 от 19.07.2004.

Состав комиссии:

Председатель: старший бухгалтер Н.И. Фанина

Члены комиссии: бухгалтер О.П. Иванова экономист Ю.В. Шилова

Присутствовали: кассир И.М. Игнатова

20.07.2004 комиссией проведена ревизия кассы. По итогам про­верки установлено:

1. По учетным данным в кассе должно быть 15 тысяч рублей.

2. Фактически в кассе обнаружено 15 тысяч рублей.

3. Учетные данные совпадают с фактическим наличием.

Составлен в двух экземплярах: 1-й в бухгалтерию; 2-й в канцелярию.

Председатель подпись Н.И. Фанина

Члены комиссии подпись О.П. Иванова

подпись Ю.В. Шилова

Присутствовала при

составлении акта подпись И.М. Игнатова

Рис. 5.1. Пример оформления акта

185

Делопроизводство

организации, на основании которого назначены члены комиссии.

6. Фамилии, имена и отчества, а также должности лиц, в присутствии которых проводилась ревизия кассы.

7. Содержание акта ревизии с обязательным указанием ос­ татка денег по кассовой книге, остатка наличных (предъявленных комиссии) денег, оплаченных платеж­ ных ведомостей, результата ревизии (сумма излишков или недостачи).

8. Объяснение обстоятельств возникновения излишков или недостачи (прилагается к акту).

9. Подписи лиц, участвовавших в составлении акта. Акт ревизии кассы необходимо составлять не менее чем

в двух экземплярах, причем один экземпляр следует дать материально-ответственному лицу — кассиру. Затем акт представляется на утверждение руководителю предприятия, организации. Результаты ревизии находят свое дальнейшее отражение в счетах бухгалтерского учета: излишки прихо­дуются, а недостача удерживается с материально-ответ­ственных лиц.

5.6.5. Платежное поручение

Платежное поручение — это распоряжение предприятия учреждению банка о списании с его расчетного счета опре­деленной суммы (согласно прилагаемым документам) в погашение своих обязательств. Оно составляется на стан­дартных бланках (рис. 5.2).

Если плательщик перечисляет средства одновременно нескольким получателям, то можно использовать сводное платежное поручение. В одно поручение могут включаться либо только местные поручения, либо только иногородние. Платежное поручение имеет следующие обязательные рек­визиты: 1. Наименование и адрес плательщика.

186

Бухгалтерская и финансово-расчпная документация

Приложение 1 к Положению Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П
10401060 1
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 I
Сумма прописью			Дата Вид платежа
ИНН |КПП		Сумма
Плательщик		Сч. №
-		БИК
Банк плательщика		Сч. №
Банк получателя		БИК
		Сч. №
ИНН | КПП		Сч. №
		Вид опл.		Срок плат.
		Наз. пл.		Очер. плат.
Получатель		Код		Рез. Поле
1 1 1		1	1 1
Назначение платежа
м.п. -		Под	писи Отметк		и банка

Рис. 5.2. Форма платежного поручения

187

Делопроизводство

2. Местонахождение и номера расчетных счетов получа­ теля и поставщика.

3. Сумма платежа, которую перечисляет плательщик.

4. Дата.

5. Основание.

6. Подписи руководителя организации и главного бухгал­ тера. ^>!

7.Печать.

Платежными поручениями могут производиться:

• расчеты за товарно-материальные ценности, выпол­ ненные работы и оказанные услуги;

• расчеты по нетоварным операциям;

• целевые переводы министерств, ведомств и других органов хозяйственного управления на погашение просро­ ченной задолженности подведомственных им предприятий за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по ссудам банков. Банки устанавлива­ ют порядок выдачи разрешений на целевые переводы, а также порядок исполнения этих переводов и т. д.

5.6.6. Лицевой счет, требования-поручения

Лицевой счет — бухгалтерский документ, отражающий передачу какого-либо конкретного вида средств (материа­лов, инструментов, продукции, зданий и т. д.) определен­ной организации или лицу.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтвержде­ние получения денег банк вьщает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом..

Расчеты платежными требованиями-поручениями воз­никли на базе акцептной формы расчетов и сводятся к сле­дующему: поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование на покупателя-плательщика, отсы­лает ему или доставляет нарочным. Получив платежное

188

Бухгалтерская и финансово-расчетная документация

требование, плательщик обязан заполнить вторую часть — платежное поручение, поручив банку списать с его расчет­ного счета указанную сумму, так как обязанности (условия договора) поставщиком выполнены. Предприятие-платель­щик сдает этот документ в свой банк для оплаты. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщи­ка для зачисления платежа.