- •Кожинов в. Я. Основы бухгалтерского учета
- •Глава 1. История бухгалтерского учета
- •Глава 2. Бухгалтерский учет как составной элемент экономической
- •Глава 3. Основные положения бухгалтерского учета
- •Глава 4. Организация бухгалтерского учета на предприятии
- •Глава 5. Учет долгосрочных (Внеоборотных) активов
- •Глава 6. Учет материалов
- •Глава 7. Учет животных, находящихся на выращивании и откорме
- •Глава 8. Учет затрат на производство
- •Глава 9. Учет готовой продукции и ее реализации
- •Глава 10. Учет денежных средств
- •Глава 11. Учет расчетов
- •Глава 12. Учет капитала
- •Глава 13. Учет финансовых результатов
- •Глава 14. Использование забалансовых счетов
- •Глава 15. Учет внешнеэкономической деятельности
- •Глава 16. Налоговая система России
- •Глава 17. Бухгалтерский контроль и ответственность предприятий
- •Глава 18. Баланс и отчетность предприятия
- •Глава 19. Анализ финансово-экономического состояния предприятия
- •Глава 20. Бухгалтерский анализ, налоговое планирование
- •Глава 21. Бухгалтерский учет на персональном компьютере
- •Глава 22. Стандартизация бухгалтерского учета
- •Глава 23. Понятие аудита
- •Введение
- •Глава 1. История бухгалтерского учета
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 2. Бухгалтерский учет как составной элемент экономической системы коммерческого предприятия
- •2.1. Сущность коммерческого предприятия
- •2.2. Организационные формы коммерческих предприятий
- •2.3. Внешняя среда предпринимательства
- •2.4. Простая методика выбора партнера по финансовому бизнесу
- •2.5. Внутренняя среда предпринимательства
- •2.6. Управление предприятием - менеджмент
- •2.7. Организация сбыта продукции (работ, услуг) - маркетинг
- •2.8. Ценообразование
- •2.9. Кадровая политика предприятия
- •2.10. Бухгалтерский учет на коммерческом предприятии и роль главного бухгалтера
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 3. Основные положения бухгалтерского учета
- •3.1. Предмет и метод бухгалтерского учета
- •3.2. Принципы бухгалтерского учета
- •3.3. Счета и двойная запись
- •3.4. Типы хозяйственных операций
- •Баланс n 1
- •Баланс n 2
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 4. Организация бухгалтерского учета на предприятии
- •4.1. Права и обязанности главного бухгалтера
- •4.2. Формы ведения бухгалтерского учета
- •4.3. Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
- •Баланс предприятия на 1 февраля 2003 г.
- •Журнал-ордер n 1 "Учет денежных средств"
- •Журнал-ордер n 4 "Учет производства"
- •Журнал-ордер n 5 "Учет отгрузки и реализации"
- •Журнал-ордер n 6 "Учет расчетов"
- •Журнал-ордер n 7 "Учет доходов и резервов"
- •Кредиторами"
- •Баланс предприятия на 1 марта 2003 г.
- •4.4. Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета
- •Журнал хозяйственных операций за февраль 2003 г.
- •Упрощенная форма мемориального ордера n 50 "Касса"
- •Мемориальный ордер n 50 "Касса"
- •Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2003 г.
- •Оборотно-сальдовый баланс за февраль 2003 г.
- •4.5. Форма бухгалтерского учета "Журнал-Главная"
- •Журнал-Главная за февраль 2003 г.
- •4.6. Упрощенная форма бухгалтерского учета для малых предприятий
- •Шахматная ведомость за февраль 2003 г.
- •4.7. Автоматизированная форма бухгалтерского учета
- •4.8. План счетов бухгалтерского учета
- •Забалансовые счета
- •4.9. Сроки хранения бухгалтерских документов
- •4.10. Унифицированные формы первичных учетных документов
- •4.11. Специфика забалансового учета
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 5. Учет долгосрочных (внеоборотных) активов
- •5.1. Понятие амортизации долгосрочных активов
- •И торговых предприятий
- •5.2. Учет основных средств
- •Полезного использования
- •5.2.1. Поступление основных средств
- •5.2.2. Возведение титульных сооружений капитального характера
- •5.2.3. Эксплуатация основных средств
- •5.2.4. Переоценка объектов основных средств
- •5.3. Амортизация основных средств
- •5.3.1. Общие положения
- •5.3.2. Способы начисления амортизации
- •Эксплуатации (в километрах)
- •На пк по способу уо
- •Автомобиля по годам эксплуатации
- •5.4. Аренда и лизинг основных средств
- •Учет у арендодателя
- •Учет у арендатора
- •Учет у лизингодателя
- •Учет у лизингополучателя
- •5.5. Выбытие основных средств
- •5.6. Главные документы по учету основных средств
- •5.7. Операции с нематериальными активами
- •5.7.1. Общие положения
- •5.7.2. Особенности учета организационных расходов и деловой репутации фирмы
- •5.7.3. Амортизация нематериальных активов
- •Согласно способу уменьшаемого остатка
- •5.7.4. Передача нематериальных активов по лицензионному договору
- •Учет у правообладателя
- •Учет у пользователя
- •5.7.5. Выбытие нематериальных активов
- •5.8. Долгосрочные финансовые вложения
- •5.8.1. Учет ценных бумаг
- •Учет операций с акциями Учет у эмитента.
- •Учет операций с облигациями
- •Учет у эмитента.
- •Учет у держателя облигаций.
- •Учет операций с долгосрочными векселями
- •5.8.2. Учет вкладов в уставный капитал других организаций
- •5.8.3. Учет совместной деятельности
- •Учет у участника товарищества.
- •Учет у участника, ведущего общие дела.
- •5.8.4. Учет займов, предоставляемых другим организациям
- •5.8.5. Методы оценки инвестиционных проектов
- •От внедрения станков (в тыс. Руб.)
- •Станков (тыс. Руб.)
- •5.9. Учет капитального строительства
- •5.10. Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 6. Учет материалов
- •6.1. Общие положения
- •6.2. Отражение жизненного цикла материалов
- •Вместе с партией материала
- •91 "Прочие доходы и расходы"
- •6.3. Использование понятия учетных цен
- •На участке учета материалов
- •На участке учета производства и продаж
- •90 "Продажи"
- •6.4. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям
- •Облагаемые ндс по ставке 10%
- •6.5. Особенности учета тары
- •6.6. Инвентаризация материалов
- •6.7. Основные документы по учету материалов
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 7. Учет животных, находящихся на выращивании и откорме
- •90 "Продажи"
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 8. Учет затрат на производство
- •8.1. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •8.2. Методы калькуляции продукции
- •8.3. Попроцессный метод калькуляции продукции
- •8.4. Позаказный метод калькуляции продукции
- •8.5. Нормативный метод калькуляции продукции
- •8.6. Порядок включения затрат в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •8.6.1. Материальные расходы
- •8.6.2. Расходы на оплату труда
- •8.6.3. Отчисления на социальное страхование и обеспечение
- •Влияния отчислений в социальные фонды
- •Доли отчислений в социальные фонды
- •8.6.4. Амортизационные отчисления
- •8.6.5. Прочие расходы
- •8.6.6. Порядок признания расходов, включаемых в себестоимость
- •8.6.7. Расходы, не учитываемые в себестоимости продукции (работ, услуг)
- •8.7. Полная производственная себестоимость продукции (работ, услуг)
- •8.8. Учет потерь от брака
- •8.9. Оценка незавершенного производства
- •8.10. Формирование цены продукции на основе ее себестоимости Коэффициент рентабельности
- •Цене золотого кольца
- •Цене 1 тыс. Кубометров газа
- •Особенности расчета цены в методе прямых затрат
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 9. Учет готовой продукции и ее реализации
- •9.1. Исходные представления
- •9.2. Способы реализации продукции
- •90 "Продажи"
- •90 "Продажи"
- •90 "Продажи"
- •9.3. Учет полуфабрикатов
- •9.4. Учет продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
- •9.5. Расходы по отгрузке продукции
- •9.6. Особенности учета реализации продукции на торговых предприятиях
- •90 "Продажи"
- •90 "Продажи"
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 10. Учет денежных средств
- •10.1. Денежные средства и их функции
- •10.2. Кассовые операции
- •10.3. Основные документы по учету кассовых операций
- •10.4. Безналичные расчеты
- •10.5. Расчеты платежными поручениями
- •10.6. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями
- •10.7. Аккредитивная форма расчетов
- •10.8. Чековая форма расчетов
- •10.9. Вексельная форма расчетов
- •10.10. Расчеты с использованием банковских карт
- •10.11. Основные документы по безналичным расчетам
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 11. Учет расчетов
- •11.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами
- •Учет у векселедателя
- •Учет у векселедержателя
- •11.2 Бухгалтерский учет кредитов и займов
- •Учет у заемщика
- •11.3. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами
- •11.4. Расчеты с персоналом по оплате труда
- •Единой бюджетной тарифной сетки
- •11.5. Удержания из заработной платы
- •11.6. Расчет среднего заработка
- •11.7. Расчеты по оплате отпуска
- •11.8. Расчеты пособий по временной нетрудоспособности
- •11.9. Основные документы по учету заработной платы
- •11.10. Расчеты с подотчетными лицами
- •11.11. Расчеты с персоналом по прочим операциям
- •11.12. Расчеты с учредителями
- •11.13. Внутрихозяйственные расчеты
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 12. Учет капитала
- •12.1. Учет уставного капитала
- •Общество с ограниченной ответственностью.
- •Акционерное общество.
- •Государственное (муниципальное) унитарное предприятие.
- •Хозяйственное товарищество.
- •Производственный кооператив.
- •Потребительский кооператив.
- •Договор простого товарищества (совместной деятельности).
- •12.2. Операции с собственными акциями (долями)
- •I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы
- •II. Оборотные активы
- •12.3. Учет других видов капитала
- •12.4. Определение суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
- •12.5. Учет государственной помощи
- •Финансирование капитальных вложений некоммерческих организаций.
- •Финансирование деятельности коммерческих организаций.
- •12.6. Целевое финансирование на примере садоводческого объединения граждан
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 13. Учет финансовых результатов
- •13. 1. Определение финансового результата хозяйствования
- •13.2. Учет суммовых разниц
- •13.2.1. Положительная суммовая разница Учет у продавца
- •Учет у покупателя
- •13.2.2. Отрицательная суммовая разница Учет у продавца
- •Учет у покупателя
- •13.3. Учет недостач и потерь от порчи ценностей
- •13.4. Создание резервов предстоящих расходов
- •13.5. Доходы и расходы будущих периодов
- •13.6. Прогнозирование финансового результата
- •Деятельности аудиторской фирмы.
- •Заработной плате в 400 долларов.
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 14. Использование забалансовых счетов
- •14.1. Счет 001 "Арендованные основные средства"
- •14.2. Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"
- •14.3. Счет 003 "Материалы, принятые в переработку"
- •14.4. Счет 004 "Товары, принятые на комиссию"
- •14.5. Счет 005 "Оборудование, принятое для монтажа"
- •14.6. Счет 006 "Бланки строгой отчетности"
- •14.7. Счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"
- •Списание дебиторской задолженности магазином оптовой торговли
- •14.8. Счета 008 и 009 "Обеспечение обязательств и платежей полученные и выданные"
- •14.8.1. Договор поручительства
- •Учет у поставщика (кредитора)
- •Учет у покупателя (дебитора)
- •Учет у поручителя
- •14.8.2. Расчеты векселями с авалем (вексельным поручительством)
- •Учет у векселедателя
- •Учет у векселедержателя
- •Учет у авалиста
- •14.8.3. Операции по договору залога
- •Учет у залогодателя
- •Учет у залогодержателя
- •14.9. Счет 010 "Износ основных средств"
- •14.10. Счет 011 "Основные средства, сданные в аренду"
- •Лизинг основных средств - объект на балансе лизингополучателя
- •Учет у лизингодателя
- •Учет у лизингополучателя
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 15. Учет внешнеэкономической деятельности
- •15.1. Особенности внешнеэкономической деятельности предприятия
- •15.2. Валютный счет
- •Продажа иностранной валюты
- •Покупка иностранной валюты
- •15.3. Пересчет стоимости активов и обязательств (курсовые разницы)
- •15.4. Ведение валютных расчетов
- •15.5. Таможенная стоимость товара
- •15.6. Таможенные платежи
- •15.7. Бухгалтерский учет экспортно-импортных товарных операций
- •15.7.1. Учет экспортных операций по прямым контрактам
- •15.7.2. Учет импортных операций по прямым контрактам
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 16. Налоговая система России
- •16.1. Основы налоговой системы. Налоговый кодекс
- •16.2. Общее представление о действующей налоговой системе
- •16.3. Налог на добавленную стоимость
- •16.4. Акцизы
- •16.4.1. Акцизы на специальные виды товаров
- •16.4.2. Акцизы на отдельные виды минерального сырья
- •16.5. Налог на доходы физических лиц
- •16.6. Единый социальный налог
- •Кроме занятых в производстве сельскохозяйственной продукции и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера
- •Величины налоговой базы
- •В производстве сельскохозяйственной продукции и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера
- •Предпринимателей, кроме адвокатов
- •Несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •16.7. Налог на операции с ценными бумагами
- •16.8. Таможенная пошлина
- •16.9. Платежи за пользование природными ресурсами
- •16.9.1. Платежи за пользование недрами
- •Недрами в целях поиска и оценки месторождений полезных ископаемых
- •В целях разведки месторождений полезных ископаемых
- •Недрами при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых
- •16.9.2. Плата за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами
- •Объектами животного мира
- •Незаконное добывание или уничтожение объектов животного мира
- •16.9.3. Экологические платежи
- •16.10. Налог на прибыль организаций
- •4) Прочие расходы.
- •16.11. Государственная пошлина
- •16.12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
- •16.13. Сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний
- •16.14. Плата за пользование водными объектами
- •16.15. Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции
- •16.16. Налог на добычу полезных ископаемых
- •16.17. Налоги - источники образования дорожных фондов
- •16.17.1. Налог на пользователей автодорог
- •16.17.2. Налог с владельцев транспортных средств
- •16.18. Налог на имущество предприятий
- •16.19. Лесной доход
- •16.20. Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц
- •16.21. Налог с продаж
- •16.22. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Предпринимательской деятельности
- •16.23. Транспортный налог
- •16.24. Налог на игорный бизнес
- •16.25. Упрощенная система налогообложения
- •5) Материальные расходы;
- •16.26. Единый сельскохозяйственный налог
- •16.27. Налоги на имущество физических лиц
- •16.28. Земельный налог
- •В городах и населенных пунктах рф в 2003 г.
- •16.29. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
- •16.30. Курортный сбор с физических лиц
- •16.31. Сбор за право торговли
- •16.32. Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий, нужды образования и другие цели
- •16.33. Налог на рекламу
- •16.34. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров
- •16.35. Сбор с владельцев собак
- •16.36. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями
- •16.37. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей
- •16.38. Сбор за выдачу ордера на квартиру
- •16.39. Сбор за парковку автотранспорта
- •16.40. Сбор за право использования местной символики
- •16.41. Сбор за участие в бегах на ипподромах
- •16.42. Сбор за выигрыш на бегах
- •16.43. Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме
- •16.44. Сбор со сделок, совершаемых на биржах
- •16.45. Сбор за право проведения кино- и телесъемок
- •16.46. Сбор за уборку территорий населенных пунктов
- •16.47. Сбор за открытие игорного бизнеса
- •16.48. Отличие бухгалтерской прибыли от налоговой прибыли
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 17. Бухгалтерский контроль и ответственность предприятий за нарушения законодательства
- •17.1. Основные виды ответственности за нарушение законодательства
- •17.2. Финансовая ответственность предприятия
- •17.3. Материальная ответственность сторон трудовых отношений
- •17.3.1. Материальная ответственность работодателя
- •17.3.2. Материальная ответственность работника
- •17.4. Административная ответственность должностных лиц предприятия
- •17.5. Уголовная ответственность должностных лиц предприятия
- •17.6. Сроки исковой давности
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 18. Баланс и отчетность предприятия
- •18.1. Понятие баланса и отчетности предприятия
- •18.2. Практическая работа по расчету баланса предприятия
- •18.3. Формирование отчета о прибылях и убытках
- •Предприятия за январь 2003 г.
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 19. Анализ финансово-экономического состояния предприятия
- •Состояния предприятия
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 20. Бухгалтерский анализ, налоговое планирование и управление прибылью организации
- •20.1. Сопоставление вариантов договорных отношений
- •20.1.1. Договор купли-продажи
- •20.1.2. Договор аренды
- •20.1.3. Результаты сопоставления
- •20.2. Балансовый метод налогового планирования и прогнозирования финансового результата
- •20.3. Бухгалтерская модель хозяйственной деятельности
- •Бухгалтерской модели хозяйственной деятельности
- •Примечания.
- •20.4. Налоговое планирование
- •20.5. Управление прибылью предприятия автосервиса на базе логической модели
- •Бухгалтерскую модель предприятия автосервиса
- •(Фот 20%, численность 10 человек)
- •Автосервиса (в процентах)
- •20.6. Управление прибылью комиссионного оптового магазина на базе статистической модели
- •Операций комиссионного оптового магазина за полугодие
- •Хозяйственных операций
- •Оптового комиссионного магазина за полугодие
- •Комиссионного магазина за полугодие
- •Комиссионного магазина в процентах
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 21. Бухгалтерский учет на персональном компьютере
- •21.1. Аппаратные средства
- •21.2. Программные средства
- •Бухгалтерского учета
- •По отраслям хозяйствования
- •На 31 декабря 1994-97 гг. (тыс. Руб.)
- •Компании "Офисстрой" в процентах к выручке
- •Устойчивости ооо "офисстрой"
- •21.3. Матричная алгебра в бухгалтерском учете на персональном компьютере
- •21.4. Использование матричной формы бухгалтерской модели для оценки качества управления предприятием
- •Ежемесячных действий фирмы "Стройсервис"
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 22. Стандартизация бухгалтерского учета
- •22.1. Понятие бухгалтерских стандартов
- •22.2. Российские стандарты бухгалтерского учета
- •22.3. Международные стандарты финансовой отчетности (мсфо)
- •22.3.1.Общие международные требования к качеству бухгалтерской информации
- •22.3.2. Международные принципы представления статической бухгалтерской отчетности
- •22.3.3. Международные принципы представления динамической бухгалтерской отчетности
- •22.4. Сравнительный анализ российских и международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности
- •22.5. Практический способ сопряжения российской и международной бухгалтерской отчетности
- •Журнал фирмы "Поставки" за ноябрь
- •Операций фирмы "Поставки" за ноябрь
- •Журнал фирмы "Поставки" за декабрь
- •Операций фирмы "Поставки" за декабрь
- •Бухгалтерский журнале фирмы "Поставки" за декабрь
- •Журнале хозяйственных операций фирмы "Поставки" за декабрь
- •Бухгалтерском журнале фирмы "Поставки" за декабрь
- •Хозяйственных операций фирмы "Поставки" за декабрь
- •22.6. Международные стандарты финансовой отчетности: мифы и реальность
- •Портфеля инвестиций в 1999 г.
- •Прожиточного минимума российских граждан
- •Ее среднемесячная стоимость, а также среднемесячный доход граждан
- •Контрольные вопросы по теме
- •Глава 23. Понятие аудита
- •23.1. Основы аудита
- •23.2. Статистические бухгалтерские модели в аудите
- •23.3. Прогнозирование финансового результата работы хладокомбината
- •Деятельности оао "Гелиос-Холод"
- •Деятельности оао "Гелиос-Холод"
- •К базовой бухгалтерской модели
- •Деятельности оао "Гелиос-Холод"
- •Хладокомбината в процентах от выручки
- •Контрольные вопросы по теме
- •Литература
- •Приложения Баланс оао "Гелиос-Холод" за 1 квартал 2003 г.
- •Отчет о прибылях и убытках оао "Гелиос-Холод" за 1 квартал 2003 г.
Деятельности оао "Гелиос-Холод"
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| N |Дебет |Кредит | Сумма | Содержание хозяйственной операции |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|1 | 01 | 01 |1131375,62 |Отражена передача основных средств со|
| | | | |склада в эксплуатацию |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|2 | 01 | 08 |415363,53 |Составлен акт приемки в эксплуатацию|
| | | | |построенных основных средств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|3 | 01 | 76 |163211,35 |Получены основные средства в аренду |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|4 | 02 | 01 | 1331,43 |Погашена амортизация основных средств|
| | | | |при их реализации |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|5 | 08 | 76 |415363,53 |Приняты услуги сторонних организаций|
| | | | |при возведении объектов основных|
| | | | |средств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|6 | 10 | 10 |721494,95 |Отражена передача сырья (в том числе|
| | | | |давальческого) и материалов со склада|
| | | | |в производство |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|7 | 10 | 19 |440773,58 |Включена в стоимость неоплаченного ма-|
| | | | |териала сумма НДС при его передаче в|
| | | | |качестве давальческого сырья для произ-|
| | | | |водства сортов мороженого, не облагае-|
| | | | |мых НДС |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|8 | 10 | 41 |11218435,39 |Приобретенные для продажи товары (моло-|
| | | | |ко, сливочное масло, мясо, рыба и т.п.)|
| | | | |переведены в состав сырья (в том числе|
| | | | |давальческого) для изготовления моро-|
| | | | |женого и блюд столовой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|9 | 10 | 60 |22038561,42 |Оприходовано сырье, поступившее от пос-|
| | | | |тавщиков |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|10 | 10 | 71 | 1992,65 |Приняты на склад материалы, купленные|
| | | | |подотчетными лицами |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|11 | 10 | 76 |935367,09 |Оприходованы материалы, поступившие от|
| | | | |разных кредиторов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|12 | 19 | 60 |6049508,00 |Отражена сумма НДС по сырью, поступив-|
| | | | |шему от поставщиков |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|13 | 19 | 76 | 614820,45 |Учтена сумма НДС по материалам, приоб-|
| | | | |ретенным у разных организаций |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|14 | 20 | 02 |92614,05 |Начислена амортизация основных средств,|
| | | | |используемых при изготовлении основной|
| | | | |продукции предприятия (мороженого) |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|15 | 20 | 10 |29597402,24 |Сырье и материалы отпущены в произ-|
| | | | |водство мороженого |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|16 | 20 | 19 |11092,02 |Списана в затраты основного произ-|
| | | | |водства сумма НДС по сырью, использо-|
| | | | |ванному для изготовления сортов моро-|
| | | | |женого, не облагаемых НДС |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|17 | 20 | 20 |26200882,61 |Отражен процесс перемещения незавершен-|
| | | | |ного производства по технологической|
| | | | |цепочке |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|18 | 20 | 23 |983255,05 |Включена в себестоимость мороженого|
| | | | |стоимость продукции и услуг вспомога-|
| | | | |тельного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|19 | 20 | 25 |4474626,98 |Списаны в затраты основного производст-|
| | | | |ва расходы общепроизводственных подраз-|
| | | | |делений (на электроэнергию, тепло,|
| | | | |транспорт) |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|20 | 20 | 26 |1977386,11 |Включены в себестоимость мороженого|
| | | | |расходы на содержание административного|
| | | | |аппарата |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|21 | 20 | 41 |155983,58 |Приобретенные для продажи товары (цука-|
| | | | |ты, орехи, сгущенное молоко, сливочное|
| | | | |масло) использованы для изготовления|
| | | | |мороженого |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|22 | 20 | 43 |6831186,92 |Готовая продукция, не отвечающая стан-|
| | | | |дартам, отправлена в переработку |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|23 | 20 | 60 |379795,19 |Списаны на себестоимость мороженого ус-|
| | | | |луги подрядчиков, оказанные основному|
| | | | |производству |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|24 | 20 | 62 |-7183,71 |Сторнирована ошибочно учтенная сумма|
| | | | |стоимости услуг, оказанных покупателями|
| | | | |мороженого основному производству |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|25 | 20 | 69 |486503,48 |Начислена сумма единого социального на-|
| | | | |лога по оплате труда работников основ-|
| | | | |ного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|26 | 20 | 70 |1367574,15 |Начислена оплата труда работников ос-|
| | | | |новного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|27 | 20 | 76 | 5604,61 |Приняты услуги сторонних организаций в|
| | | | |основном производстве |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|28 | 23 | 02 |39346,18 |Начислена амортизация основных средств|
| | | | |вспомогательного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|29 | 23 | 10 |31119,22 |Направлены сырье и расходные материалы|
| | | | |(бензин, запчасти, ветошь) во вспомога-|
| | | | |тельное производство |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|30 | 23 | 20 | 3100,00 |Вспомогательным производством приняты|
| | | | |услуги основных цехов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|31 | 23 | 23 |445162,00 |Отражен взаимный обмен услугами цехов|
| | | | |вспомогательного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|32 | 23 | 69 |103358,69 |Определены суммы отчислений в социаль-|
| | | | |ные фонды от начисленной оплаты труда|
| | | | |работников вспомогательных цехов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|33 | 23 | 70 |290375,15 |Начислена оплата труда работников вспо-|
| | | | |могательного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|34 | 23 | 71 |10016,76 |Оплачены наличными деньгами с помощью|
| | | | |подотчетных лиц услуги сторонних орга-|
| | | | |низаций, оказанные вспомогательным це- |
| | | | |хам |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|35 | 23 | 76 |869882,06 |Отражена стоимость услуг, оказанных|
| | | | |различными организациями вспомогатель-|
| | | | |ному производству |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|36 | 25 | 02 |468286,38 |Начислена амортизация основных средств,|
| | | | |эксплуатирующихся в общепроизводствен-|
| | | | |ных подразделениях |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|37 | 25 | 05 | 6924,00 |Начислена амортизация нематериальных|
| | | | |активов, используемых в общепроизводст-|
| | | | |венных подразделениях |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|38 | 25 | 10 |89283,92 |Направлены расходные материалы в обще-|
| | | | |производственные цеха |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|39 | 25 | 20 |426433,68 |Учтены услуги основных цехов, оказанные|
| | | | |общепроизводственным подразделениям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|40 | 25 | 23 |52104,00 |Отражены услуги вспомогательного произ-|
| | | | |водства, оказанные общепроизводственным|
| | | | |подразделениям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|41 | 25 | 69 |267974,38 |Определены размеры отчислений в соци-|
| | | | |альные фонды от оплаты труда, начислен-|
| | | | |ной работникам общепроизводственных це-|
| | | | |хов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|42 | 25 | 70 |780224,43 |Начислена заработная плата работникам|
| | | | |общепроизводственных подразделений |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|43 | 25 | 71 |30297,64 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|
| | | | |ных лиц услуги различных организаций,|
| | | | |оказанные общепроизводственным подраз-|
| | | | |делениям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|44 | 25 | 76 |2353098,55 |Учтены услуги сторонних предприятий,|
| | | | |оказанные общепроизводственным подраз-|
| | | | |делениям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|45 | 26 | 02 |38943,51 |Начислена амортизация основных средств|
| | | | |в общехозяйственных подразделениях |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|46 | 26 | 05 | 5096,00 |Начислена амортизация нематериальных|
| | | | |активов, используемых административным|
| | | | |аппаратом |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|47 | 26 | 10 |65045,11 |Направлены канцелярские принадлежности|
| | | | |и другие расходные материалы на нужды|
| | | | |управления предприятием |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|48 | 26 | 23 |311919,01 |Вспомогательными цехами оказаны различ-|
| | | | |ные услуги административным подразделе-|
| | | | |ниям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|49 | 26 | 68 |505348,82 |Начислены налоги, суммы которых по за-|
| | | | |конодательству включаются в себестои-|
| | | | |мость продукции в виде административных|
| | | | |расходов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|50 | 26 | 69 |185691,64 |Определены размеры отчислений в соци-|
| | | | |альные фонды от сумм оплаты труда адми-|
| | | | |нистративно-хозяйственного аппарата |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|51 | 26 | 70 |561709,10 |Начислена оплата труда административно-|
| | | | |хозяйственному аппарату |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|52 | 26 | 71 |27043,31 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|
| | | | |ных лиц услуги различных организаций,|
| | | | |оказанные администрации предприятия |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|53 | 26 | 76 |274979,08 |Отражены услуги сторонних предприятий,|
| | | | |оказанные хозяйственным подразделениям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|54 | 26 | 97 | 1610,53 |Включены в состав текущих затрат на уп-|
| | | | |равление производством соответствующие|
| | | | |доли расходов будущих периодов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|55 | 29 | 10 |130221,52 |Отпущены продукты на расходы столовой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|56 | 29 | 20 |16277,69 |Отражены услуги, оказанные столовой це-|
| | | | |хами основного производства |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|57 | 29 | 69 |21291,22 |Начислены взносы в социальные фонды по|
| | | | |оплате труда работников столовой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|58 | 29 | 70 |65110,76 |Начислена заработная плата работникам|
| | | | |столовой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|59 | 29 | 71 |11117,09 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|
| | | | |ных лиц расходы сторонних организаций|
| | | | |по обслуживанию столовой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|60 | 29 | 76 |15211,12 |Приняты столовой услуги других органи-|
| | | | |заций |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|61 | 29 | 97 | 1213,63 |Включена в текущие затраты столовой до-|
| | | | |ля расходов будущих периодов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|62 | 41 | 60 |17244716,92 |Оприходованы на склад товары, поступив-|
| | | | |шие от поставщиков |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|63 | 41 | 76 |4289158,91 |Поступили на склад товары от разных ор-|
| | | | |ганизаций |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|64 | 41 | 98 | 1038,20 |Учтены товары, полученные безвозмездно |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|65 | 43 | 20 |43974559,83 |Отражен выпуск готовой продукции |
| | | | | |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|66 | 43 | 60 |119220,36 |Оприходованы услуги подрядчиков в сос-|
| | | | |таве принятой продукции из давальческо-|
| | | | |го сырья |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|67 | 43 | 76 |4945191,59 |Оприходованы услуги смежных организаций|
| | | | |в составе принятой продукции из даваль-|
| | | | |ческого сырья |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|68 | 44 | 19 | 13,10 |Списана на коммерческие расходы сумма|
| | | | |НДС по услугам сторонних организаций,|
| | | | |оказанным при реализации продукции и|
| | | | |товаров, не облагаемых НДС |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|69 | 44 | 20 |1315892,53 |Отражены затраты основного производства|
| | | | |в составе коммерческих расходов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|70 | 44 | 41 | 130,91 |Списана на издержки обращения стоимость|
| | | | |товаров, использованных для дегустации |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|71 | 44 | 51 |10458,80 |Оплачены непосредственно с расчетного|
| | | | |счета некоторые коммерческие расходы|
| | | | |(пошлины и т.п.) |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|72 | 44 | 68 |855455,74 |Начислены налоги, включаемые в состав|
| | | | |коммерческих расходов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|73 | 44 | 71 | 7705,18 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|
| | | | |ных лиц коммерческие расходы |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|74 | 44 | 76 |1988220,00 |Отражены услуги сторонних организаций|
| | | | |по сбыту готовой продукции |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|75 | 44 | 96 | 581,72 |Пополнен резерв коммерческих расходов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|76 | 50 | 62 |3729816,15 |Оприходована наличная выручка, посту-|
| | | | |пившая от заказчиков |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|77 | 50 | 69 | 1600,00 |Поступили в кассу наличные денежные|
| | | | |средства от работников в счет частичной|
| | | | |оплаты льготных путевок из Фонда соци-|
| | | | |ального страхования РФ |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|78 | 50 | 71 |20117,85 |Внесен подотчетными лицами в кассу ос-|
| | | | |таток неиспользованных денежных средств|
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|79 | 50 | 91-1 |20552,50 |Получены наличными средствами доходы от|
| | | | |участия в других организациях |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|80 | 51 | 50 |350000,00 |Сдана наличная денежная выручка в банк|
| | | | |для зачисления на расчетный счет |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|81 | 51 | 51 |2462687,08 |Осуществлено перераспределение денежных|
| | | | |средств с одного расчетного счета на|
| | | | |другой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|82 | 51 | 60 |556548,34 |Получена на расчетный счет сумма возв-|
| | | | |рата поставщиком излишне полученных им|
| | | | |средств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
| | 51 | 62 |35693700,79 |Поступили на расчетные счета суммы вы-|
|83 | | | |ручки от покупателей |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|84 | 51 | 66 |12398955,19 |Зачислены на банковские счета суммы|
| | | | |предоставленных краткосрочных кредитов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|85 | 51 | 76 |66576478,93 |Поступила на расчетные счета выручка от|
| | | | |разных организаций за реализованные им|
| | | | |товары и мороженое |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|86 | 51 | 91-1 |-1951,05 |Сторнированы ошибочно начисленные на|
| | | | |расчетный счет проценты |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|87 | 52 | 52 |135617,62 |В целях оперативного финансирования пе-|
| | | | |реведены валютные средства с одного ва-|
| | | | |лютного счета на другой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|88 | 52 | 62 |543026,88 |Зачислена на валютные счета выручка,|
| | | | |поступившая от иностранных покупателей |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|89 | 52 | 76 |161089,20 |Отражено поступление валютной выручки|
| | | | |от разных иностранных организаций |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|90 | 52 | 91-1 | 652,98 |Определены величины положительной кур-|
| | | | |совой валютной разницы по валютным сче-|
| | | | |там |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|91 | 58 | 76 |500025,00 |Приобретены ценные бумаги для продажи |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|92 | 60 | 10 | 2990,00 |Возращены поставщикам излишне получен-|
| | | | |ные от них материалы |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|93 | 60 | 50 |14910,45 |Произведена доплата поставщикам налич-|
| | | | |ными деньгами за поступившие от них ма-|
| | | | |териальные ценности |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|94 | 60 | 51 |10683177,31 |Оплачено с расчетных счетов поставщикам|
| | | | |сырья и материалов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|95 | 60 | 62 |35043791,53 |Произведен взаимозачет обязательств|
| | | | |поставщиков и покупателей |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|96 | 60 | 71 | 3402,00 |Произведена доплата поставщикам налич-|
| | | | |ными деньгами с помощью подотчетных лиц|
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|97 | 62 | 51 | 6577,34 |Осуществлен возврать покупателям с рас-|
| | | | |четного счета излишне полученных с них|
| | | | |сумм |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|98 | 62 | 60 |30174,77 |Произведен взаимозачет дебиторских и|
| | | | |кредиторских обязательств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|99 | 62 | 68 |123024,91 |Начислен НДС с полученного аванса |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|100| 62 | 76 |55767,45 |Осуществлен взаимозачет обязательств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|101| 62 | 90-1 |69659119,67 |Отражена сумма выручки за реализованную|
| | | | |продукцию и товары |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|102| 62 | 91-1 |5130350,53 |Отражена положительная курсовая валют-|
| | | | |ная разница по расчетам с иностранными|
| | | | |покупателями |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|102| 66 | 51 |11856987,19 |Погашена с расчетного счета сумма|
| | | | |краткосрочного банковского кредита с|
| | | | |учетом процентов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|104| 66 | 76 |585168,00 |Часть краткосрочного кредита банка по-|
| | | | |гашена сторонними организациями |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|105| 68 | 19 |5510444,56 |Произведен зачет с бюджетом по НДС |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|106| 68 | 51 |8643605,90 |Уплачены налоги и сборы в бюджет |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|107| 69 | 51 |1208568,23 |Перечислено в фонды социального страхо-|
| | | | |вания и обеспечения |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|108| 69 | 70 |57266,60 |Начислены работникам пособия из средств|
| | | | |Фонда социального страхования РФ |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|109| 70 | 50 |3109903,17 |Выплачены: заработная плата и пособия |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|110| 70 | 68 |473625,50 |Удержан налог на доходы физических лиц |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|111| 70 | 73 | 1126,16 |Удержаны очередные платежи с виновных|
| | | | |лиц |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|112| 70 | 76 |136788,19 |Депонирована зарплата, не полученная в|
| | | | |срок |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|113| 71 | 50 |242224,00 |Выданы из кассы суммы подотчетным лицам|
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|114| 73 | 50 | 1083,65 |Выдано из кассы возмещение страхового|
| | | | |случая, согласно договору о доброволь-|
| | | | |ном страховании |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|115| 76 | 50 |12244,93 |Выплачена депонированная заработная|
| | | | |плата |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|116| 76 | 51 |85093964,91 |Перечислено с расчетного счета различ-|
| | | | |ным организациям |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|117| 76 | 52 |406852,88 |Оплачены с валютных счетов задолженнос-|
| | | | |ти иностранным кредиторам |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|118| 76 | 70 | 2606,39 |Определена сумма задолженности работни-|
| | | | |ка в связи с его увольнением |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|119| 76 | 71 |98963,81 |Оплачены из подотчетных сумм задолжен-|
| | | | |ности перед разными организациями |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|120| 76 | 76 |2062591,95 |Произведен взаимозачет различных|
| | | | |встречных обязательств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|121| 76 | 91-1 |84770,42 |Начислены суммы процентов к получению|
| | | | |от разных организаций |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|122| 76 | 91-1 |508582,54 |Отражена сумма арендной платы, предназ-|
| | | | |наченная к получению |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|123| 84 | 84 |415333,53 |Отражено использование нераспределенной|
| | | | |прибыли |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|124| 90-2 | 41 |8325322,19 |Списана себестоимость реализованных то-|
| | | | |варов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|125| 90-2 | 43 |40891744,66 |Списана на реализацию себестоимость|
| | | | |проданной готовой продукции |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|126| 90-2 | 44 |4178457,98 |Списаны на реализацию коммерческие рас-|
| | | | |ходы |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|127| 90-3 | 68 |9050787,42 |Начислен НДС от реализации готовой про-|
| | | | |дукции и товаров |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|128| 90-9 | 99 |7212807,42 |Определена сумма прибыли от реализации |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|129| 91-2 | 01 | 714,57 |Списана на реализацию остаточная стои-|
| | | | |мость основных средств |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|130| 91-2 | 02 | 9716,00 |Начислена амортизация основных средств,|
| | | | |переданных в текущую аренду |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|131| 91-2 | 10 |3285554,67 |Списана себестоимость сырья, реализо-|
| | | | |ванного на сторону |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|132| 91-2 | 20 |618995,22 |Списана себестоимость незавершенного|
| | | | |производства, реализованного на сторону|
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|133| 91-2 | 29 |260443,03 |Погашены расходы по столовой |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|134| 91-2 | 50 |41377,00 |Отражены наличные выплаты социального|
| | | | |характера |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|135| 91-2 | 51 |1619978,72 |Учтены выплаты с расчетного счета на|
| | | | |социальные цели |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|136| 91-2 | 52 |161645,58 |Зафиксирована отрицательная курсовая|
| | | | |валютная разница по валютному счету |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|137| 91-2 | 58 |500025,00 |Списана на реализацию стоимость ценных|
| | | | |бумаг |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|138| 91-2 | 62 | 1387,24 |Отражена отрицательная курсовая валют-|
| | | | |ная разница по расчетам с иностранными|
| | | | |покупателями |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|139| 91-2 | 66 |43200,00 |Начислены проценты по краткосрочным|
| | | | |кредитам банков |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|140| 91-2 | 68 |367133,51 |Начислены платежи в бюджет, в том числе|
| | | | |пени и штрафы |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|141| 91-2 | 69 |220706,64 |Начислены платежи в социальные фонды, в|
| | | | |том числе пени и штрафы |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|142| 91-2 | 70 |596576,44 |Выделены средства на премирование ра-|
| | | | |ботников |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|143| 91-2 | 71 |22234,18 |Оплачены наличными с помощью подотчет-|
| | | | |ных лиц расходы социального характера |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|144| 91-2 | 76 |129942,51 |Приняты услуги организаций социального|
| | | | |назначения |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|145| 91-2 | 97 | 3504,34 |Списаны на прочие операционные расходы|
| | | | |затраты по аннулированным заказам |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|146| 96 | 20 | 581,72 |Скорректирована сумма резервов|
| | | | |предстоящих платежей в основном произ-|
| | | | |водстве |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|147| 97 | 76 | 6328,50 |Отражена сумма платежей, начисленная|
| | | | |авансом за несколько периодов |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|148| 98 | 91-1 | 1038,20 |Учтены доходы от безвозмездно получен-|
| | | | |ных товаров |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|149| 99 | 51 |12777,66 |Оплачены с расчетного счета расходы,|
| | | | |вызванные чрезвычайными обстоятельства-|
| | | | |ми |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|150| 99 | 68 |2778674,56 |Начислен налог на прибыль |
| | | | | |
|———|——————|———————|————————————|———————————————————————————————————————|
|151| 99 | 91-9 |2118323,10 |Определена сумма убытков от операцион-|
| | | | |ной и внереализационной деятельности |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Для оценки степени близости базовой модели к форме изолированной денежной системы был выполнен расчет ее баланса. Результаты приведены в табл.23.3.
Примечание. Появление в активе баланса базовой бухгалтерской модели (см. табл.23.3) отрицательной суммы по счету 51 "Расчетные счета" не должно нас шокировать. Как отмечалось выше, модель отражает только текущую деятельность. Реально суммы с расчетных счетов фирмы были перечислены, но они были взяты из имеющихся остатков, накопившихся за предыдущие периоды, что подтверждают данные табл.23.1.
Таблица 23.3. Баланс базовой модели хозяйственной