Деятельности оао "Гелиос-Холод"

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Актив | Пассив |

|————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|

|01 "Основные средст-| 576528,88|02 "Амортизация основ-| |

| ва" | | ных средств" | 647574,69|

|—————————————————————|——————————————|———————————————————————|——————————|

|10 "Материалы" | 1433433,45|05 "Амортизация немате-| |

| | | риальных активов" | 12020,00|

|—————————————————————|——————————————|———————————————————————|——————————|

|19 "НДС по приобре-| |60 "Расчеты с поставщи-| |

| тенным ценностям" | 702005,19| ками и подрядчиками"| 670253,71|

|—————————————————————|——————————————|———————————————————————|——————————|

|41 "Товары" | 1835041,96|73 "Расчеты с персона-| |

| | | лом по прочим опера-| |

| | | циям" | 42,51|

|—————————————————————|——————————————|———————————————————————|——————————|

|43 "Готовая продук-| 1316040,20|99 "Прибыли и убытки" |2303032,10|

| ция" | | | |

|—————————————————————|——————————————|———————————————————————|——————————|

|50 "Касса" | 9634,32| | |

|—————————————————————|——————————————| | |

|51 "Расчетные счета" |(- 3562363,86)| | |

|—————————————————————|——————————————| | |

|52 "Валютные счета" | 136270,60| | |

|—————————————————————|——————————————| | |

|71 "Расчеты с подот-| | | |

| четными лицами" | 9333,53| | |

|—————————————————————|——————————————| | |

|76 "Расчеты с разными| | | |

| дебиторами и кре-| | | |

| диторами" | 1186289,76| | |

|—————————————————————|——————————————|———————————————————————|——————————|

|Баланс: | 3632923,01| Баланс: |3632923,01|

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Как и следовало ожидать, базовая статистическая модель, воспроизводящая реальную работу хладокомбината, не имеет вида изолированной денежной системы.

Отклонения от идеальной схемы состоят в следующем:

1) выявлены дополнительные закупки сырья и материалов, хотя, по данным бухгалтерского учета, их запас был достаточен;

2) зафиксированы остатки готовой продукции при довольно значительном их наличии на складе;

3) обнаружено нарастание остатков товаров на складах;

4) установлено увеличение дебиторских задолженностей предприятия (в том числе за счет иностранных покупателей);

5) обнаружена не зачтенная с бюджетом сумма НДС по приобретенным ценностям;

6) выявлено постоянное увеличение кредиторских задолженностей;

7) установлено, что часть сумм текущих амортизационных отчислений использовано для приобретения внеоборотных активов.

8) выявлены незначительные отклонения по расчетам с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям.

Наличие упомянутых остатков в балансе свидетельствует о несбалансированной работе предприятия в сферах закупки сырья и материалов, а также в области работы с покупателями по востребованию платежей за отгруженную им продукцию и товары.

Сама по себе выявленная нестабильность в текущей работе хладокомбината "Гелиос-Холод" еще не означает неблагоприятную финансовую ситуацию. Уточнить это можно, если базовую модель привести к форме изолированной денежной системы. С этой целью для активов базовой модели следует применить понятие степени их ликвидности, переведя их в денежные средства с какими-то вероятностными коэффициентами.

Для того чтобы получить отражение деятельности предприятия "Гелиос-Холод" в форме изолированной финансовой системы, необходимо дописать трансформационные проводки, обеспечивающие перевод упомянутых выше активов (в том числе дебиторских задолженностей) в денежные средства, а также ликвидировать кредиторские задолженности фирмы.

При формировании комплекса таких проводок были приняты следующие вполне реальные практические предположения:

при списании дебиторских задолженностей 50% из них было признано ликвидными абсолютно, а 50% - не реальными к получению;

при продаже излишков сырья и материалов их продажная цена была назначена на 20% ниже покупной;

при реализации готовой продукции и товаров выручка и торговая наценка приняты соответствующими среднегодовым условиям продаж;

реализация только что приобретенных основных средств была эквивалентна простому их обмену на денежные средства (без финансовых потерь и налоговых последствий);

задолженности предприятия перед своими кредиторами были погашены на все 100%.

Трансформационные проводки были сформированы следующим образом (см. табл.23.4).

Таблица 23.4. Трансформационные проводки