Глава 14. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Задание 14.1. Отразить в учете операции с поставщиками и подрядчиками. Подсчитать остаток по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на конец месяца. Оформить ведомость расчетов с поставщиками.

Исходные данные:

На начало месяца кредиторская задолженность поставщикам составляет 185 000 руб. (ЗАО «Коммуна»)

Операции за месяц:

1. Акцептован счет ООО «Персона» за полученные материалы (без НДС) – 38 000 руб.

2. На сумму НДС по счету ООО «Персона» - ?

3. С расчетного счета оплачен счет ООО «Персона» -?

4. Поступил счет ОАО «Тюменьэнерго» за электроэнергию, израсходованную:

- в цехах основного производства – 25 000 руб.;

- на нужды заводоуправления – 16 000 руб.;

- выделен НДС по счету ОАО «Тюменьэнерго» - ?

5. Оплачен счет ОАО «Тюменьэнерго» за счет аккредитива - ?

6. За счет краткосрочного кредита банка перечислен авансовый платеж ООО «Стар» за оборудование, требующие монтажа (включая НДС) – 118 000 руб.

7. Поступило и оприходовано на склад оборудование для монтажа от ООО «Стар» - 110 000 руб.

8. На сумму НДС по счету ООО «Стар» за оборудование - ?

9. Зачтен ранее выданный аванс - ?

10. С расчетного счета произведена доплата ООО «Стар» за оборудование - ?

11. НДС по счетам за месяц отнесен к налоговому вычету - ?

12. Погашена задолженность ЗАО «Коммуна» 185 000 руб.

13. Перечислен аванс под поставку материалов ООО «Рассвет» 120 000 руб.

Ведомость расчетов с поставщиками

Наименование поставщика	Сальдо расчетов		Возникло обязательств, корреспон. счет				Погашено обязательств			Сальдо расчетов
	Дт	Кт	10	08	…	Итого	дата	корр. счет	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 14.2. Отразить в учете операции с покупателями и заказчиками. Подсчитать остаток по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на конец месяца. Оформить ведомость расчетов с покупателями.

Исходные данные:

На начало месяца задолженность покупателей составляет 68 000 руб.

Операции за месяц:

1. Созданы расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, включая НДС – 70 800 руб.

2. Начислен НДС к уплате в бюджет - ?

3. На расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей под будущую поставку продукции – 59 000 руб.

4. Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы предоплаты - ?

5. Суммы НДС, полученные от покупателей перечислены в бюджет - ?

6. Выписан счет и отгружена продукция покупателю в счет ранее полученного аванса (включая НДС) – 59 000 руб.

7. Начислен НДС к уплате в бюджет - ?

8. НДС перечислен в бюджет - ?

9. Восстановлен НДС с суммы ранее полученного аванса - ?

10. Зачтен ранее полученный аванс - ?

11. Созданы расчеты с покупателями за отгруженные материалы, включая НДС – 35 400 руб.

12. Начислен НДС к уплате в бюджет - ?

13. На расчетный счет поступили платежи от покупателей материалов - ?

Ведомость расчетов с покупателями

Наименование покупателя	Сальдо расчетов		Возникновение дебитор. задолженности, корреспон. счет				Погашение задолженности			Сальдо расчетов
	Дт	Кт	90	91	…	Итого	дата	корр. счет	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 14.3. Отразить в учете продавца и покупателя расчеты в условиях предоплаты.

Исходные данные:

Согласно договору поставки произведена предоплата в размере 50%. Поставщик должен отгрузить покупателю строительные материалы на сумму 177 000, в том числе НДС 27 000. После отгрузки материалов производен окончательный расчет.

Задание 14.4. Отразить в учете фирмы «А» расчеты по претензиям.

Исходные данные:

Фирма «А» перечислила аванс фирме «Б» в сумме 50 000 руб. По условиям договора отгружено 10 аппаратов по цене 7 080 руб., включая НДС 1 080 руб. На складе покупателя обнаружен брак одного аппарата, о чем составлена претензия. Поставщик произвел замену брака. По результатам сделки произведен окончательный расчет.

Задание 14.5. Отразить в учете расчеты по претензиям.

Исходные данные:

Фирма «А» поставила фирме «Б» материалы на сумму 150 000 руб., НДС - 27 000 руб. В установленные сроки оплата не произведена. В соответствии с договором фирма «А» потребовала начислить пени из расчета 1% за каждый день просрочки за 7 дней. Претензия была удовлетворена покупателем.

Задание 14.6. Отразить на счетах расчеты по имущественному и личному страхованию.

Исходные данные:

1. Начислена к уплате сумма страховых платежей по страхованию производственных запасов, находящихся на складах – 190 000 руб.

2. Страховой организации перечислен платеж по страхованию имущества - ?

3. Списываются потери производственных запасов по страховому случаю, в результате пожара – 60 000 руб.

4. На расчетный счет поступила сумма страхового возмещения по договору страхования – 55 000 руб.

5. Списываются некомпенсируемые страховой компанией потери от пострадавшего в результате пожара имущества - ?

Задание 14.7. Отразить на счетах создание и использование резерва по сомнительных долгам.

Исходные данные:

1. В конце отчетного года создан резерв по сомнительным долгам после произведенной инвентаризации дебиторской задолженности ООО «Партнер» 54 000 руб., ООО «Контакт» - 34 000 руб.

2. Списана с баланса сумма сомнительной задолженности ООО «Партнер» за счет образованного резерва - ?

3. Учтена задолженность ООО «Партер» на забалансовом счете - ?

4. На расчетный счет поступила сумма ранее списанной сомнительной дебиторской задолженности от ООО «Контакт» - ?

5. Восстановлена сумма дебиторской задолженности ООО «Контакт» - ?

6. В конце отчетного года неизрасходованная сумма резерва присоединяется к финансовому результату - ?