бухучет шилова
.docxБаланс на начало отчетного периода
|
Актив |
сумма |
Пассив |
сумма |
|
(01) Основные средства |
933 000 |
(02) Амортизация |
90 000 |
|
(08) Вложения во внеоборотные активы |
60 000 |
(60) Расчеты с поставщиками |
27 000 |
|
(10) Материалы |
168 000 |
(68) Расчеты по налогам |
6 000 |
|
(20) Основное производство |
27 000 |
(69) Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
8 000 |
|
(43) Готовая продукция |
80 000 |
(66) Расчеты по кредитам и займам |
45 000 |
|
(44) Расходы на продажу |
1 000 |
(70) Расчеты с персоналом по оплате труда |
110 000 |
|
(50) Касса |
1 200 |
(76) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: прочие кредиторы |
18 000 |
|
(51) Расчетный счет |
165 000 |
(80) Уставный капитал |
993 500 |
|
(62) Расчеты с покупателями |
18 000 |
(82) Резервный капитал |
64 500 |
|
(76) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: прочие дебиторы |
20 000 |
(84) Нераспределенная прибыль |
115 200 |
|
(97) Расходы будущих периодов |
4 000 |
|
|
|
Итого: |
1 477 200 |
Итого: |
1 477 200 |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
за __март_____________ 200 __ г.
|
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Тип изменения баланса |
Бухгалтерская запись (корреспонденция счетов) |
Сумма операции |
|
|
Дебет счета |
Кредит счета |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них сырье и материалы
|
|
10.1 10.1 19 |
60 60 60 |
200 000 2 000 36 360 |
|
2 |
Получены от поставщиков и оприходованы на склад запасные части по ранее оплаченным счетам-фактурам
|
|
10.5 10.5 19 |
60 60 60 |
30 000 500 5 490 |
|
3 |
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо
|
|
10.3 19 |
60 60 |
16 000 2 880 |
|
4 |
Акцептованы счета транспортных организаций за доставку на склад:
|
|
10.1 19 10.5 19 10.3 19 |
76 76 76 76 76 76 |
1 250 225 750 135 200 36 |
|
5 |
Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев |
|
51 |
66 |
160 000 |
|
6 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашении задолженности: а) поставщикам б) транспортным организациям |
|
60 76 |
51 51 |
257 240 2 596 |
|
7 |
Отражены суммы НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям и услугам в зачет расчетов с бюджетом по НДС |
|
68
|
19
|
45126 |
|
9 |
Выдано из кассы в подотчет Смирновой А.И. на хозяйственные расходы |
|
71 |
50 |
200 |
|
10 |
Согласно авансового отчета Смирновой А.И. оплачено из подотчетных сумм за разгрузку материалов на склад |
|
10.1 |
71 |
210 |
|
11 |
Отпущены и израсходованы материалы по покупным ценам на производство: Изделие №1 Изделия №2 |
|
20 20 |
10.1 10.1 |
85 000 60 000 |
|
12 |
Отпущены и израсходованы запасные части по покупным ценам для производства:
|
|
20 20
25.1 |
10.5 10.5
10.5 |
30 000 20 000
4 000 |
|
13 |
Отпущено и израсходовано топливо на технологические нужды:
|
|
20 20
25.1 25.2
26 |
10.3 10.3
10.3 10.3
103 |
12 000 10 000
2 000 4 200
3 800 |
|
14 |
Списывается сумма ТЗР, относящихся к израсходованным в производстве материалам:
|
|
20 20 |
10.1 10.1 |
1275 900 |
|
15 |
Списывается сумма ТЗР, относящихся к израсходованным в производстве запасным частям
|
|
20 20
25.1 |
10.5 10.5
10.5 |
9582 6388
1278 |
|
16 |
Согласно расчета списывается сумма ТЗР, относящихся к израсходованному в производстве топливу
|
|
20 20
25.1 25.2
26 |
10.3 10.3
10.3 10.3
10.3 |
3400 2833
567 1190
1077 |
|
17 |
Начислена оплата рабочим и служащим основного производства:
|
|
20 20
25.1 25.2 26 |
70 70
70 70 70 |
50 000 30 000
10 000 21 000 16 000 |
|
18 |
Удержан из зарплаты рабочих и служащих НДФЛ |
|
70 |
68 |
12 600 |
|
19 |
Начислены страховые взносы в размере 30% во внебюджетные социальные фонды (ПФ,ФСС,ФОМС) от суммы начисленной заработной платы:
|
|
20 20
25.1 25.2 26 |
69 69
69 69 69 |
15 000 9 000
3 000 6 300 4 800 |
|
20 |
Резервируются и включаются в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5% от начисленной заработной платы и страховых взносов рабочих основного производства:
|
|
20 20
25.1 |
96 96
96 |
3 250 1 950
650 |
|
21 |
Перечислена с расчетного счета задолженность:
|
|
69 68 |
51 51 |
7 000 6 000 |
|
22 |
Получены наличные в кассу с расчетного счета
|
|
50 50 |
51 51 |
100 000 3 000 |
|
23 |
Выдана из кассы зарплата |
|
70 |
50 |
100 000 |
|
24 |
Начислено ОАО «Горводоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание: а) цехов б) административного корпуса |
|
25.2 26 |
76 76 |
4 500 2 500 |
|
25 |
Выдано из кассы в подотчет агенту Иванову Н.П. на хозяйственные расходы |
|
71 |
50 |
2 000 |
|
26 |
Утвержден авансовый отчет Иванова Н.П. об израсходованных суммах на: а) нужды цехов б) общехозяйственные цели |
|
25.2 26 |
71 71 |
1 200 800 |
|
27 |
Получено на расчетный счет в погашение задолженности от ЗАО «Горсвет», в т.ч. НДС |
|
51 |
76 |
6 750 |
|
28 |
Списываются расходы будущих периодов, относящиеся к расходам отчетного периода на:
|
|
25.2
26 |
97
97 |
800
1 400 |
|
29 |
Начислена амортизация основных средств:
|
|
25.2 26 25.1 |
02 02 02 |
3 200 2 800 3 000 |
|
30 |
Списываются путем распределения расходы по содержанию и эксплуатации оборудования пропорционально основной зарплате рабочих:
|
|
20 20 |
25.1 25.1 |
15309 9186 |
|
31 |
Списываются в порядке распределения общепроизводственные (цеховые) расходы:
|
|
20 20 |
25.2 25.2 |
26494 15896 |
|
32 |
Списываются в порядке распределения общехозяйственные расходы:
|
|
20 20 |
26 26 |
20736 12441 |
|
33 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по плановой себестоимости
|
|
43 43 |
20 20 |
282 000 178 000 |
|
34 |
Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции и отразить отклонения фактической себестоимости от плановой, если затраты в незавершенном производстве на 1 апреля составили:
|
|
43 43 |
20 20 |
-6954 +9594 |
|
35 |
Со склада отгружена покупателям готовая продукция:
|
|
90.2 90.2 |
43 43 |
280 000 160 000 |
|
36 |
Акцептованы счета-фактуры за принятые услуги по транспортировке продукции «Автобазы 14-86» (без НДС) НДС |
|
44 19 |
76 76 |
1 200 216 |
|
37 |
Предъявлены счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию по продажным ценам, в т.ч. НДС |
|
62 |
90.1 |
767 000 |
|
38 |
Начислен НДС по проданной продукции |
|
90.3 |
68 |
117 000 |
|
39 |
На расчетный счет получены платежи от покупателей за отгруженную им продукцию, в т.ч. НДС |
|
51 |
62 |
767 000 |
|
40 |
Введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств компьютер |
|
01 |
08 |
60 000 |
|
41 |
Определить фактическую себестоимость отгруженной (проданной) продукции и отразить на счетах отклонения фактической себестоимости от плановой |
|
90.2 90.2 |
43 43 |
-11559 +8149 |
|
42 |
Согласно расчету перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции |
|
90.5 |
44 |
2 200 |
|
43 |
Определить финансовый результат от продажи продукции и отразить его на счетах и субсчетах бухгалтерского учета |
|
90.1 90.9 90.9 90.9 90.9 99 99 |
90.9 90.2 90.3 90.5 99 68 84 |
767 000 438 790 117 000 2200 211 210 42 242 168 968 |
|
44 |
Часть нераспределенной прибыли направлена на формирование резервного капитала |
|
84 |
82 |
20 000 |
|
45 |
Погашена задолженность банку по раннее полученной ссуде |
|
66 |
51 |
130 000 |
|
46 |
С расчетного счета перечислено в счет частичного погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети» |
|
76 |
51 |
9 000 |
|
47 |
С расчетного счета перечислено за оказанные услуги ЗАО «АТС» |
|
76 |
51 |
170 |
|
48 |
Приняты материалы на ответственное хранение |
|
002 |
|
42 000 |
|
49 |
Получены в аренду производственные помещения |
|
001 |
|
88 000 |
|
50 |
Возвращены материалы поставщику с ответственного хранения |
|
|
002 |
85 000 |
|
50 |
Переданы материалы в переработку |
|
|
002 |
28 000 |
|
Всего по журналу |
|
|
|
|
|