Вопросы для самопроверки

1. Дайте характеристику видам, формам и системам оплаты труда.

2. Составьте схему документооборота по учету расчетов по оплате труда (первичные документы, регистры аналитического и синтетического учета).

3. Как производят расчет отпускных, пособий по временной нетрудоспособности?

4. Чем отличается расчет пособия по временной нетрудоспособности от расчета отпускных?

5. Каким лицам можно выдавать деньги подотчет?

6. Какими документами оформляется командировка?

7. Какие расходы возмещаются командированному лицу?

8. На какие счета списываются расходы подотчетных лиц?

9. Назовите бухгалтерские записи при расчетах по предоставленным займам, по возмещению материально ущерба.

Глава 17. Учет расчетов по налогам и сборам

Цель – получение студентами знаний по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Задачи:

- изучение расчетов по основным федеральным налогам (НДС, налогу на прибыль, ЕСН);

- получение знаний по учету расчетов по региональным налогам как налог на имущество и налог с владельцев транспортных средств.

Указания по самостоятельному изучению теоретической части дисциплины

Одними из основных федеральных и самых сложных налогов являются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, единый социальный налог (ЕСН). При изучении вопроса учета расчетов по НДС важно понять назначение и использование счетов 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Отметьте, в каких случаях организация может НДС, учтенный на счете 19 принять к налоговому вычету из бюджета, как рассчитывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.

Что касается налога на прибыль, то в данном случае изучите ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Разберитесь с такими понятиями как постоянные разницы (ПР), временные разницы (ВР), отложенный налоговый актив (ОНА), отложенное налоговое обязательство (ОНО), постоянный налоговый актив (ПНА), постоянное налоговое обязательство (ПНО), текущий налог (ТН), условный расход (УР), условный доход (УД). Приведите примеры и назовите, в каких случаях используется каждое из этих понятий. Усвойте формулу расчета текущего налога на прибыль.

Рассматривая единый социальный налог, усвойте выплаты, включаемые в налогооблагаемую базу по ЕСН, порядок расчета единого социального налога, регрессивную шкалу налогообложения. Уделите внимание таким социальным платежам как, обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве.

При изучении вопроса учета расчетов по налогу на имущество рассмотрите состав имущества, принимаемого в расчет, обратите внимание на порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. На представленном в лекционном материале примере разберитесь, как происходит расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и каким образом рассчитывается сумма к уплате в бюджет налога за год.

Транспортный налог, как и налог на имущество относят к региональным налогам. Рассмотрите, кто является плательщиком транспортного налога, что признается объектом налогообложения, порядок определения налоговой базы.

Уделите должное внимание изучению специальных налоговых режимов упрощенной системе налогообложения и системе налогообложения в виде единого налога на вменный доход для определенных видов деятельности.

После изучения темы ответьте на предложенные вопросы расположенные после лекционного материала, решите задачи из практикума и тесты по данной теме.