Глава 13. Учет денежных средств

Задание 13.1. Отразить в учете операции по кассе, сдачу свехлимитных сумм в банк и подсчитать остаток в кассе на конец отчетного периода.

Исходные данные:

Остаток денежных средств в кассе на начало отчетного периода – 5 300 руб. Лимит остатка наличных денег в кассе - 10 000 руб.

Операции за месяц:

1. Поступили наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал – 3 000 руб.

2. Сдана выручка инкассатору – 5 700 руб.

3. Приобретены почтовые марки – 200 руб.

4. Выданы в подотчет денежные средства на приобретение канцелярских товаров – 1000 руб.

5. Поступили средства в счет оплаты за продукцию – 8 000 руб.

6. Выплачены дивиденды акционерам предприятия – 7 500 руб.

7. Поступили суммы авансовых платежей под поставку продукции – 10 000 руб.

8. Погашена кредиторская задолженность – 7 000 руб.

9. Выявленная в кассе недостача отнесена на виновное лицо (2 проводки) – 1 500 руб.

10. Внесены суммы по недостачам – 1 500 руб.

Задание 13.2. Составить бухгалтерские проводки и отчет кассира за 1 марта 20ХХг.

Исходные данные:

I. Остаток денежных средств в кассе на начало дня 1 500 руб.

2. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе 5 000 руб.

Хозяйственные операции по счету 50 « Касса»

Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
ПКО № 15	По чеку № 826035 на хозяйственные расходы	5000
РКО № 20	На хозяйственные расходы Сидорову И.С.	620
ПКО № 16	От ЗАО «Лес» за реализованную продукцию	8000
ПКО № 17	От Калининой А.М. в возмещение материального ущерба	200
РКО № 21	На хозяйственные расходы Петрову П.О.	1500
ПКО № 18	По чеку № 826036 на выдачу депонированной заработной платы	900
РКО № 22	Выдана депонированная заработная плата	900
ПКО № 19	По чеку№ 826037: - на выдачу заработной платы - на командировочные расходы	35000 2600
РКО № 23	Выдана заработная плата	30000
РКО № 24	Сдана депонированная заработная плата в банк	?
РКО № 25	На командировочные расходы Енотову П.И.	2600
ПКО № 20	Возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровым П.О.	800
РКО № 26	Сверхлимитные суммы в кассе сданы в банк	?

Отчет кассира

№ документа	От кого получено, кому выдано	Корр. счет	Приход	Расход
…

Задание 13.3. Отразить в учете операции по движению средств на расчетном счете и подсчитать остаток средств на конец отчетного периода.

Исходные данные:

Остаток средств на начало отчетного периода – 50 000 руб.

Операции за месяц:

1. Поступили денежные средства от покупателей за проданную продукцию, включая НДС – 10 000 руб.

2. Ошибочно зачислены на расчетный счет денежные средства в размере – 8 000 руб.

3. Перечислен налог на прибыль – 1 200 руб.

4. Оплачено поставщикам за материалы, включая НДС – 6 000 руб.

5. Перечислено рекламному агентству за услуги – 2 000 руб.

6. Депонируется сумма для открытия аккредитива – 5 700 руб.

7. Перечислен единый социальный налог – 2 500 руб.

8. Внесены депонированные денежные средства – 1 120 руб.

Задание 13.4. На основании выписок банка составить бухгалтерские проводки. Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 1 ноября.

Исходные данные

Остаток денежных средств по счету 51 «Расчетные счета» на 1.10.20ХХг. - 2000 руб.

Выписка банка за 1-10 октября

№ п/п	Содержание записи	Дт	Кт
1	Поступило от покупателей за реализованную продукцию		16000
2	Перечислен налог на прибыль	600
3	Перечислено АО «Тюменьэнерго» за электроэнергию	1000
4	Внесены сверхлимитные суммы денежных средств в кассе		3000
	Итого	?	?

Выписка банка с расчетного счета за 11-20 октября

№ п/п	Содержание записи	Дт	Кт
1	Поступило от ЗАО «Горизонт» в счет будущей поставки продукции		10000
2	Снято по чеку № 120306 на заработную плату и хозяйственные расходы	3000
3	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	400
4	Зачислены проценты за хранение денежных средств в банке		500
	Итого:	?	?

Выписка банка с расчетного счета за 21 - 31 октября

№ п/п	Содержание записи	Дт	Кт
1	Депонируются денежные средства для открытия аккредитива	18000
2	Оплачено поставщику за материалы	6000
	Итого	?	?

Задание 13.5. Отразить на счетах бухгалтерского учета расчеты аккредитивами.

Исходные данные:

1. С расчетного счета депонируются денежные средства для открытия аккредитива - 200 000 руб.

2. Произведены расчеты с поставщиками за счет аккредитива - 195 000 руб.

3. Остаток неиспользованного аккредитива возвращен на расчетный счет ?

4. Выставлен аккредитив с текущего валютного счета предприятия согласно условиям контракта – 1 000 $ США по курсу 25 руб./$.

5. Произведена оплата иностранному поставщику за поступивший импортный товар по курсу ЦБ РФ 25,5 руб./$.

6. Отражается и списывается курсовая разница по аккредитивному счету ?

7. Предприятию открыт аккредитив за счет краткосрочного кредита банка - 130 000 руб.

8. Оплачено с аккредитива поставщикам за материалы – 130 000 руб.

Задание 13.6. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению иностранной валюты.

Исходные данные:

Предприятие поручило банку приобрести 5 000 Е. Курс ЦБ РФ на день покупки - 34 руб./Е, коммерческий курс - 35 руб./Е. Комиссионное вознаграждение банку – 1% от стоимости приобретенной валюты.

1. С расчетного счета списана сумма для приобретения иностранной валюты по коммерческому курсу - ?

2. На валютный счет поступила приобретенная валюта по курсу ЦБ РФ - ?

3. С текущего валютного счета списывается комиссионное вознаграждение банку за приобретение иностранной валюты по курсу ЦБ РФ - ?

4. Определяется и списывается разница между курсом ЦБ РФ и коммерческим курсом - ?

Задание 13.7. Сформулировать и отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению иностранной валюты.

Исходные данные:

Предприятие поручило банку приобрести для него 3 000 $ CША. Курс ЦБ РФ на день приобретения валюты – 23,5 руб. за 1 $. Коммерческий курс – 24 руб. Банковская комиссия за приобретение валюты взимается с расчетного счета и составляет 2%.

Задание 13.8. Отразить на счетах бухгалтерского учета и сделать соответствующие расчеты по добровольной продаже иностранной валюты.

Исходные данные:

Предприятие поручило банку продать 10 000 $ США. Курс ЦБ РФ на день продажи иностранной валюты составил 23,5 руб., коммерческий курс – 24,2 руб. Банковская комиссия составила 1,5% от стоимости проданной валюты.

1. С текущего валютного счета списывается стоимость валюты, подлежащая продаже по курсу ЦБ РФ ?

2. На расчетный счет поступил рублевый эквивалент от проданной иностранной валюты по коммерческому курсу ?

3. Списывается на реализацию стоимость проданной иностранной валюты ?

4. Списывается с валютного счета комиссия банку за продажу иностранной валюты ?

5. Определяется и списывается финансовый результат от продажи иностранной валюты ?

Задание 13.9. Сформулировать и отразить на счетах бухгалтерского учета операции по продаже иностранной валюты.

Исходные данные:

Предприятие поручило банку продать 2 000 Е. Курс ЦБ РФ на день продажи составил 35 руб., коммерческий курс – 36 руб. Комиссионное вознаграждение банку взимается с расчетного счета и составляет 1%.