3.4. Фінансове планування

Розробка фінансових планів є найважливішою частиною внутрівиробничого планування і залежить від ефективної маркетингової діяльності, контактів із зовнішнім середовищем, у тому числі замовниками, постачальниками, споживачами, кредиторами, інвесторами та ін.

Сам процес фінансового планування включає три етапи:

• аналіз фінансових показників за минулий період;

• стратегічне фінансове планування;

• оперативне фінансове планування.

Основними вихідними даними (документами) для фінансового планування є:

• баланс чи підприємства організації;

• звіт про прибутки і збитки;

• звіт про рух готівки (рух грошових потоків).

Звіт про рух готівки аналізує джерела і використання готівки.

Зразкова структура звіту про рух готівки приведена в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Джерела готівки	План	Факт
1. Доход від основної діяльності включаючи амортизацію.
2. Інші доходи.
3. Банківські позики.
4. Інші надходження.
5. Усього грошових надходжень.
6. Використання грошових ресурсів.
7. Збільшення товарно-матеріальних запасів.
8. Збільшення основного капіталу.
9. Заробітна плата.
10. Інші витрати.
11. Інші платежі (включаючи податки, відсотки та ін.).
12. Усього виплат.

У звіт вносяться як планова, так і наступні фактичні показники. Планований рух готівки складається звичайно на короткостроковий період – півроку з розбивкою по місяцях.

3.4.1. Оперативне фінансове планування

Основою короткострокового фінансового планування є складання бюджетів готівки організації.

Бюджет – це кошторис доходів і витрат підприємства.

Створення бюджетів організації, фірми здійснюється в рамках оперативного планування.

До основних фінансових бюджетів відносяться:

• бюджет готівки;

• бюджет додаткових вкладень капіталу;

Бюджет готівки складається на чи рік півроку з розбивкою по місяцях. У реальній практиці не рідкі випадки визначення кінцевих потижневих, подекадних (на тиждень, декаду вперед) бюджетів готівки. Бюджет готівки деталізує грошові потоки готівки (що входять – доходи і що виходять - витрати) за певний майбутній період часу.

Основою для складання бюджету готівки служать щоденні звіти про рух готівки.

Бюджет готівки складається за формою таблиці 3.3.

Таблиця 3.3

Показники	На рік, півроку, місяць	У тому числі на місяць, декаду, тиждень
1	2	3
Джерела готівки
1. Доходи від продажів, робіт і послуг
2. Банківські позики
3. Інші надходження
A. Загальні джерела готівки, використання готівки
4. Оплата матеріалів
5. Оплата праці
6. Амортизація й інші витрати
7. Відсотки
8. Податки і т.д.
В. Загальне використання готівки
С. Потік готівки (У)
D. Початковий баланс готівки

Продовження табл. 3.3

1	2	3
E. Кінцевий баланс готівки (З+D)
F. Мінімально-необхідний баланс готівки
G. Потреба у фінансових нагромадженнях

Закупівля матеріалів визначається відповідно до відсотка продажів і дорівнює приблизно 40-45% річних продажів.

Витрати на працю складають 30% річних продажів.

Амортизація й інші витрати (енергоресурси, адмінхозвитрати та ін.) близько 20%.

Розділ «праця + основні витрати» у бюджеті готівки не змінюються в плині року при певній планованій чисельності працівників на початку року.

Відсотки і податки виплачуються наприкінці звітного періоду.

При складанні бюджету готівки виходять з того, що 70% доходів від продажів може бути зібране в поточному плановому періоді, а 30% у наступному.