Раздел IV.

Статистика

теневой экономики

СТАТИСТИКА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИИ

Тишков С.В. (Департамент

экономической безопасности

МВД России),

Гулордало Г.Д. (Департамент

экономической безопасности

МВД России),,

Алабердеев Р.Р. (Академия

управления МВД России)

Угрозы

экономической безопасности России в 2005-2006 гг.

(по данным Департамента экономической безопасности МВД России)

Общая характеристика

В последние годы задачи по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации постоянно усложняются.

По данным Генпрокуратуры России, около 60% предприятий контролируется криминальными структурами. В целом теневая экономика достигла масштабов от 90 до 110 млрд. долл., теневой капитал в России набрал критическую массу. Центр «Модернизация» приводит данные о том, что в Российской Федерации количество лиц, имеющих неучтенную вторую работу, достигает 21 млн. человек (27% трудоспособного населения страны). Анализ материалов по указанной тематике свидетельствует, что 100% предпринимателей используют сокрытие капиталов в тень, при этом около трети - уводят в эту сферу более 50% прибыли; минимум 25% доходов население получает в скрытой форме; в целом перешло в теневую сферу от 40 до 50% экономики.

В складывающихся условиях нестабильности мировой экономики, учащения региональных финансовых кризисов, ускорения процессов глобализации и усиления конкуренции на мировых рынках, перерастающей порой в «торговые войны», защита национальных интересов и обеспечение национальной безопасности России в сфере экономики приобретает важнейшее значение, требует системных и скоординированных действий всех ветвей власти, правоохранительных органов, предпринимательского сообщества и широких слоев общественности.

Итоги работы ДЭБ МВД России в 2005 г. В 2005 г. подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями и по налоговым преступлениям органов внутренних дел Российской Федерации выявлено 203.961 преступление, что на 14,2% (25.318 дел) больше, чем в 2004 г. Удельный вес тяжких и особо тяжких составил 54,3% (110.745 преступлений), по сравнению с предыдущим годом количество преступлений данного вида увеличилось на 15,5%. Размер причиненного материального ущерба составил 1 трлн. 345 млрд. руб. В таблице указано соотношение причененного материального ущерба и его возмещения (в результате наложения ареста на имущество нарушителей, а также изъятия предметов, имеющих отношение к преступной деятельности) в 2004-2005 гг. для наиболее важных отраслей экономики России.

Таблица

Материальный ущерб и его возмещение в отдельных отраслях, млрд. Руб.

Отрасли	Материальный ущерб		Возмещение ущерба
	2004	2005	2004	2005
Топливно-энергетический комплекс	122,5	631,5	6,8	26,1
Машиностроительный комплекс	9,5	499,3	1,8	491,6
Оборот драгоценных металлов и камней		162,0		176,0
Кредитно-финансовая сфера	39,0	119,0	14,1	16,7
Потребительский рынок	15,4	18,7	7,3	7,9
Внешнеэкономическая деятельность		17,0		7,0
Аграрно-промышленный комплекс		15,8		7,1
Транспорт	2,6	13,0
Строительный комплекс	6,7	12,7	3,2	5,2
Жилищно-коммунальное хозяйство	1,8	4,0	0,7	2,1

Более половины всех преступлений связаны с мошенничеством (ст. 159 УК РФ), присвоением или растратой (ст. 160 УК РФ) и изготовлением или сбытом поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ) – 116.315 уголовных дел, что составляет 57% от выявленных. Налоговые, должностные и преступления, связанные с контрабандой, контрафактом, банкротством и легализацией доходов, составляют всего 14% (28.637 дел).

Раскрываемость налоговых преступленийв 2005 г. выросла в среднем на 43,4% (11.492) (СЗФО – 69,9 %, СФО – 50,1%). Размер причиненного материального ущерба составил 107 млрд. 95 млн. руб., возмещено 18 млрд. 579 млн. руб. Окончено производством 8.551 дело, из них в суд направлено 4.213 (49,3%). По ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере) выявлено 1.957 преступлений, удельный вес составил около 17%. Размер причиненного материального ущерба составил 86 млрд. 693 млн. руб. В суд направлено 591 уголовное дело. Вместе с тем прекращено за отсутствием события или состава преступления 509 (26%) дел, а в некоторых регионах этот показатель составил около трети.

В 2005 г. почти в 2,5 раза возросло количество выявленных преступлений, связанных с легализацией преступных доходов(2005 г. – 3547; 2004 г. – 989). Размер причиненного материального ущерба составил более 160 млрд. руб. (2004 г. – 0,4 млрд. руб.), наложен арест на имущество и денежные средства в сумме 1 млрд. 400 млн. руб. (2004 г. – 500 млн. руб.). В суд направлено 2916 (прирост на 294%) уголовных дел данной категории.

Выявление преступлений, связанных с контрафактом и интеллектуальной собственностью,выросло по сравнению с 2004 г. в среднем на 35%.

В 2005 г. раскрытие преступлений, связанных с банкротством, осталось на уровне 2004 г. в УФО (73 преступления), ДФО (15), а в ЮФО выросло всего на 6,3 %. В среднем по России из оконченных производством уголовных дел направлено в суд 37,3 %.

Бюджетные преступления в области нецелевого использования средствв 2005 г. выросли на 467 %, только за счет того, что в 2004 г. было выявлено всего 18 преступлений (2005 г. – 102).

Показатели по выявлению должностных преступленийостаются крайне низкими - в среднем по России прирост составил всего 5,3%.

Анализ ситуации с выявлением преступлений, связанных с контрабандой,в 2005 г. показал, что не произошло значительного изменения в данном направлении. Выявлено всего 591 преступление (2004 г. – 480), размер причиненного материального ущерба составил около 328 млн. руб. (2004 г. – 94 млн. руб.). Положительный баланс с раскрытием преступлений в данной сфере достигнут только благодаря ЦФО, где выявлено 428 преступлений, что составляет 72,4 %.

Итоги работы ДЭБ МВД России в 1-м квартале 2006 г.В 1-м квартале 2006 г. подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями и по налоговым преступлениям органов внутренних дел Российской Федерации выявлено 78.131 преступление, что на 17,2% (11.463 преступления) больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Удельный вес тяжких и особо тяжких составил 56% (43.736 преступлений). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года количество преступлений данного вида увеличилось на 19%. Размер причиненного материального ущерба составил 16 млрд. 982 млн. руб.

Более половины всех выявленных преступлений связаны с мошенничеством (ст. 159 УК РФ), присвоением или растратой (ст. 160 УК РФ) и изготовлением или сбытом поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ) – 45512 уголовных дел, что составляет 58,3% от выявленных. Налоговые, должностные и преступления, связанные с контрабандой, контрафактом, банкротством и легализацией, составляют всего 15,3% (11.916 дел).

Раскрываемость налоговых преступлений выросла в среднем на 21,4% (1 кв. 2006 г. - 4.286, 2005 г. - 3.530). Размер причиненного материального ущерба составил 7 млрд. 345 млн. руб., возмещено 4 млрд. 660 млн. руб. Окончено производством 2659 дел, из них в суд направлено 1.237 (46,5%).

На 46,2% возросло количество выявленных преступлений, связанных с легализацией преступных доходов (1 кв. 2006 г. – 1.573, 2005 г. – 1.076). Размер причиненного материального ущерба составил более 28 млн. руб. (1 кв. 2005 г. – 31,7 млрд. руб.), наложен арест на имущество и денежные средства в сумме 62 млн. руб. (1 кв. 2005 г. – 615 млн. руб.). В суд направлено 1294 (прирост на 41%) уголовных дела данной категории.

Выявление преступлений, связанных с контрафактом и интеллектуальной собственностью, выросло по сравнению с 1 кварталом 2005 г. в среднем на 39% (1 кв. 2006 г. – 1.494, 2005 г. - 1.078).

Раскрытие преступлений, связанных с банкротством, увеличилось на 37% (январь-март 2006 г. – 263, 2005 г. – 192).

В 3,5 раза увеличилась раскрываемость преступлений в области нецелевого использования бюджетных средств (январь-март 2006 г. – 56, 2005 г. – 15).

Показатели по выявлению должностных преступлений остаются на уровне января-марта 2005 г. (1 кв. 2006 г. – 3678, 2005 г. – 3685).

Анализ ситуации с выявлением преступлений, связанных с контрабандой, показал, что произошло увеличение раскрываемости в среднем в два раза (январь-март 2006 г. – 566 преступлений, 2005 г. – 302), однако в суд направлено только 189 (-сокращение на 40% в сравнении с аналогичным периодом прошлого года) уголовных дел, что составляет только 33,4% от выявленных. Размер причиненного материального ущерба составил около 66 млн. руб. (в 1-м квартале 2005 г. – 33 млн. руб.).

Далее дается характеристика угроз экономической безопасности в отдельных отраслях.

Топливно-энергетический комплекс

Россия располагает значительными запасами природных ресурсов и мощным топливно-энергетическим комплексом (ТЭК), который на сегодняшний день является базой развития экономики страны, обеспечивающий на 35% формирование бюджета и более 70% валютных поступлений.

По прогнозу Центра нефтегазового бизнеса, к 2012 г. общий национальный экспорт нефти и газового конденсата за пределы бывшего СССР сможет возрасти с 4,2 млн. баррелей в сутки (или 208 млн. тонн) в 2004 г. году до 8,8 млн. баррелей в сутки (440 млн. тонн в год), а добыча российской нефти (включая конденсат) сможет превысить 14 млн. баррелей в сутки (700 млн. тонн в год) по сравнению с 9,23 млн. баррелей в сутки (459 млн. тонн в год) в 2004 г., или 11,5 млн. баррелей в сутки (свыше 570 млн. тонн в год), которые Россия добывала в конце 1980-х гг.

Свыше 50% добываемой нефти идет на экспорт - в основном на рынки Западной Европы.

За 2005 г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило платежей по налогу на добычу полезных ископаемых на сумму 908,7 млрд. рублей, или почти в 1,8 раза больше, чем в 2004 г.

В условиях высоких цен на энергоносители и возрастания роли страны на мировом рынке углеводородного сырья существует реальная опасность деструктивного влияния геополитических конкурентов на ситуацию в отечественном ТЭК.

Наблюдаются активные попытки транснациональных корпораций по установлению контроля над природными ресурсами страны. Политика российского руководства по усилению государственного регулирования в отрасли вызывает серьезное противодействие как внешних сил, так и внутреннего криминалитета. Перспектива утраты многомиллиардных незаконных доходов толкает их на придание псевдополитической окраски выявленным уголовно наказуемым деяниям, а также оказывать прямое давление на органы государственной власти в отдельных регионах со сложной социально-политической обстановкой. Это обуславливает необходимость укрепления законности и обеспечения эффективного государственного контроля в сфере ТЭК и, прежде всего, в деятельности крупных вертикально-интегрированных структур.

Важнейшими проблемами комплекса остаются: ухудшение состояния сырьевой базы; высокая степень износа основных фондов, которая в целом превышает 50%; отставание производственного потенциала отрасли от мирового научно-технического уровня; высокая зависимость нефтегазового сектора России и, как следствие, доходов государства от состояния и конъюнктуры мирового энергетического рынка.

Имеющаяся информация в сфере ТЭК свидетельствует о целенаправленном формировании руководителями вертикально-интегрированных компаний специальных подразделений, которые вырабатывают различные схемы с целью сокрытия получаемой прибыли и уклонения от уплаты налогов с организаций.

Подразделениями органов внутренних дел МВД России за 2005 г. в топливно-энергетическом комплексе выявлено 10.236 (прирост 19,7% к 2004 г.) преступлений экономической направленности, следствие по которым обязательно. Окончено производством 8.204 (2004 г. – 6430) дела, из них в суд направлено 6.904 - 84,2% (2004 г. – 5597 – 87%). Размер причиненного материального ущерба составил 631 млрд. 470 млн. руб. (2004 г. – 122 млрд. 500 млн. руб.), наложен арест на имущество, изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, на сумму 26 млрд. 100 млн. руб. (2004 г. – 6 млрд. 780 млн. руб.).

Нефтегазовый комплекс (НГК). В настоящее время на долю России приходится около 13% мировых запасов нефти, 10% объемов добычи и 8,5% ее экспорта, а также 30% мировых запасов природного газа. Сегодня нефтегазовый комплекс обеспечивает более 2/3 общего потребления первичных энергоресурсов и 4/5 их производства, является главным источником налоговых (около 42% доходов федерального бюджета) и валютных (около 46 %) поступлений государства.

Основные нефтедобывающие регионы страны – Ханты-Мансийский автономный округ, Республика Коми, Самарская область, Оренбургская область, Республика Башкортостан, Республика Татарстан.

Крупнейшими предприятиями нефтяной отрасли являются такие вертикально-интегрированные компании как ОАО «НК «ЛУКОЙЛ», ОАО «Сибнефть», ОАО «ТНК-ВР», ОАО «НК «СЛАВНЕФТЬ», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО НК «Роснефть», ОАО «НК «ЮКОС», ОАО «Башнефть», ОАО «Татнефть». На их долю приходится более 90% добычи, 85% переработки и 80% экспорта углеводородного сырья.

Из 28 нефтеперерабатывающих заводов (НПЗ) 22 входят в структуры вертикально-интегрированных компаний (ВИНК), 6 – условно независимых, действуют также 17 небольших НПЗ с объемами переработки до 150 тыс. тонн сырой нефти.

На территории Российской Федерации расположена третья часть мировых доказанных запасов природного газа (47 триллионов куб. м), 70% контролируется ОАО «Газпром», которое является монополистом по добыче и транспортировке газа. Общий объем добычи газа ОАО «Газпром» составляет 550 миллиардов куб. м природного газа в год. Еще 40 миллиардов куб. м газа добывается другими газовыми и нефтяными компаниями.

Высокая окупаемость капиталовложений в предприятия НГК, а также рентабельность деятельности в целом, обусловленные большим спросом на продукцию ТЭК и высокими ценами на нефть, сделали предпринимательство в этой сфере чрезвычайно привлекательным не только для легальной деятельности, но и для преступных посягательств.

Вместе с тем существующий порядок разведки и добычи углеводородного сырья достаточно специфичен, его особенности не в полной мере используются при выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии налоговых правонарушений и экономических преступлений в данной отрасли. Это позволяет руководителям отдельных организаций вносить в соответствующую отчетную документацию заведомо искаженные сведения о параметрах работ отдельных скважин. Данные ухищрения преднамеренно используются в целях сокрытия от налогообложения прибыли, получаемой от реализации неучтенного газа, нефти и нефтепродуктов.

Для отрасли в целом наиболее характерны следующие схемы совершения налоговых и экономических преступлений.

1. Уклонение от уплаты налогов путем реализации товарной нефти под видом скважинной жидкости.

УВД Ханты-Мансийского АО возбуждено уголовное дело по обвинению генерального директора ОАО «Юганскнефтегаз» в уклонении от уплаты налогов путем реализации около 60 млн. тонн товарной нефти под видом скважинной жидкости на сумму 3,6 млрд. руб.

2. Уклонение от уплаты налога на добычу полезных ископаемых, когда добываемый газ реализуется под видом газожидкостной смеси.

Подобные факты задокументированы в ходе совместных мероприятий с ФНС России в отношении ОАО «Астраханьгазпром» (сумма ущерба свыше 2 млрд. руб.) и ОАО «Ямбурггаздобыча» (более 250 млн. руб.). В настоящее время прошли арбитражные процессы, которые подтвердили правильность выводов о нарушении налогового законодательства.

3. Добыча углеводородного сырья сверх предусмотренных федеральными лицензиями нормативов, позволяющая организациям-недропользователям незаконно извлекать сверхприбыли.

Например, в 2005 г. было возбуждено 2 уголовных дела, связанных с нарушением лицензионного соглашения ООО «Западно-Малобалыкское», где сумма от реализации незаконно добытой нефти составила более 6 млрд. 036 млн. руб.

IV. Применение вертикально-интегрированными компаниями внутрикорпоративных цен в целях минимизации налогообложения.

В ходе расследования уголовного дела в отношении руководства ОАО НК «ЮКОС» и его дочерних структур установлены факты уклонения от уплаты налогов с использованием внутрикорпоративных цен на общую сумму свыше 300 млрд. руб. Подобные факты имеют место в деятельности ОАО НК «Сибнефть» и других компаний.

Горно-угледобывающий комплекс. Россия занимает первое место в мире по разведанным запасам угля.

Регионы, в которых сосредоточено более 80% разведанных запасов угля и минерального сырья для производства продукции черной и цветной металлургии, минеральных удобрений и химической промышленности, – это Республика Карелия, Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Приморский и Красноярский края, Кемеровская, Иркутская, Челябинская, Свердловская, Белгородская, Курская, Мурманская и Ростовская области.

Основными потребителями продукции горнодобывающих и угольных предприятий являются компании по производству продукции черной металлургии: ОАО «Северсталь», ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат», ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ОАО «Челябинский металлургический завод»; цветной металлургии - ОАО «Братский алюминиевый завод», ОАО «Красноярский алюминиевый завод», ОАО «Саянский алюминиевый завод», ОАО «Новокузнецкий алюминиевый завод», ОАО «ГМК Норильский никель». Характерной особенностью предприятий горнодобывающего комплекса является их принадлежность к вертикально-интегрированным компаниям, крупнейшим промышленным холдингам страны.

Необходимо отметить, что за прошедший период реструктуризация угольной промышленности, инициированная на федеральном уровне и имевшая своей целью вывод предприятий на рентабельный уровень, свелась в основном к ликвидации неэффективно работающих предприятий и закрытием вспомогательных объектов инфраструктуры, связанных с угольной отраслью.

Неизбежное при этом сокращение рабочих мест непосредственно в угледобывающих предприятиях повлекло за собой высвобождение значительного числа работников нематериальной, в том числе бюджетной, сферы. Рост безработицы неминуемо привел к росту общей уголовной преступности.

Основными причинами финансового неблагополучия предприятий этой отрасли, способствующими социальной напряженности и посягательствам на собственность, являются:

• значительное сокращение бюджетного финансирования угольной промышленности на покрытие убытков и ее реструктуризацию, при этом темпы сокращения объемов государственной поддержки значительно опережают темпы структурных изменений;

• невыполнение предприятиями Закона РФ «О недрах», согласно которому на воспроизводство добываемых полезных ископаемых должны выделятся средства в размере 10% от прибыли, что приводит к свертыванию геологоразведочных работ по наращиванию запасов и к возрастающему дефициту сырья;

• неэффективность работы угольных акционерных обществ в условиях падения спроса на уголь, неплатежи потребителей;

• негативное влияние на состояние угольных предприятий и соблюдение интересов государства специфических факторов, связанных с тем, что отдельные действия руководителей предприятий противоречат интересам собственника и закону (злоупотребления при бартерных расчетах, занижение цен на уголь при его продаже посредническим компаниям, аффилированным руководству горнодобывающих предприятий, нецелевое использование и присвоение бюджетных средств, в том числе выделенных на создание новых рабочих мест).

Проблемой, влияющей на состояние социально-экономической обстановки в регионах, в которых градообразующими и крупнейшими налогоплательщиками являются горнодобывающие компании и предприятия по обогащению минерального сырья, остается непрекращающийся криминальный передел собственности. Это связанно с тем, что в России происходит ввод в действие новых разведанных месторождений полезных ископаемых и строительство новых обогатительных предприятий.

Для горно-угледобывающего комплекса наиболее опасными являются следующие схем совершения налоговых преступлений.

1. Завышение стоимости экспортируемой продукции с использованием подконтрольных «фирм-однодневок» с целью возмещения сумм налога на добавленную стоимость.

СК при МВД России возбуждено уголовное дело в отношении руководства ОАО «Ковдорский ГОК» по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 и ч. 3 ст.159 УК РФ, по факту неуплаты налогов (на прибыль, НДС, имущество) и незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость в 2002 и 2003 г.г. путём создания для этих целей специальных организаций в качестве посредников. Ущерб составил 433 млн. руб.

2. Уклонение от уплаты налогов при реализации производимой продукции путем использования реквизитов «фирм-однодневок».

3. Занижение цен на экспортируемую продукцию аффилированным иностранным компаниям с целью уменьшения налогооблагаемой базы.

4. Нанесение ущерба государству в виде банкротства предприятий путем неуплаты налогов.

Электроэнергетика. Электроэнергетика является важнейшей частью экономики Российской Федерации. В отрасли задействовано около 680 тыс. человек, что составляет более 1% от занятого населения. Налоговые поступления превышают 4% от всех по стране и около 7% от поступивших налогов по промышленности.

Производством и реализацией электроэнергии на территории России занимаются две крупнейшие организации – РАО «ЕЭС России» и концерн «Росэнергоатом», на долю которых приходится до 95% от всех налоговых поступлений в отрасли, и две независимые компании - АО «Иркутскэнерго» и АО «Татэнерго».

По прогнозу аналитиков, если в 2006 г. Россия не начнет активно строить новые электростанции, то уже в 2008 г. она исчерпает ресурс мощностей для роста экономики и с 2010 г. страна окажется в условиях острого системного энергетического кризиса. По прогнозам же аналитиков РАО «ЕЭС России», государство начнет испытывать энергетический голод не в 2010, а уже в 2008 г. Пока нас спасают "избыточные" Дальний Восток и Средняя Волга. Но и их возможности по выдаче в единую энергосистему дополнительных объемов электричества к 2008 году иссякнут, придется переводить заводы и крупные города на режим особой экономии.

Для этой отрасли характерен следующий ряд способов совершения экономических и налоговых преступлений.

1. Хищение денежных средств с использованием нарушения действующего порядка формирования тарифов на электроэнергию для конечных потребителей.

В сентябре 2005 г. прокуратурой Калининградской области возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 165 УК РФ в отношении руководства Главного управления по государственному регулированию цен и тарифов Калининградской области, которое в 2003 - 2004 г.г. неправомерно завысило тарифы на электроэнергию, отпускаемую для всех групп потребителей на сумму 1,23 млрд. руб.

Также в результате проверки финансово-хозяйственной деятельности одного из бюджетообразующих предприятий Омской области ОАО АК «Омскэнерго» возбуждено 4 уголовных дела, руководство которого с целью уклонения от уплаты НДС с организации в особо крупном размере заключало фиктивные договоры купли-продажи энергоносителей с предприятиями других регионов. При этом была завышена себестоимость производимой и реализуемой продукции (тепло, пар, электроэнергия), что привело к увеличению тарифо, и росту затратной части всех предприятий области. Общая сумма установленного материального ущерба составила свыше 115 млн. руб.

2. Переуступка прав требования по дебиторской задолженности (договор цессии), заключение договоров с кредитно-финансовыми организациями о доверительном управлении дебиторской задолженностью.

Так, в 2004 г. было возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении руководителя ООО «Энергострой» г. Волгодонска, который уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в размере 20 млн. руб. при выполнении строительно-ремонтных работ на Волгодонской АЭС путем использования договоров переуступки прав требования (договоров цессии) с большим дисконтом. В результате данной деятельности значительный объем денежных средств был выведен на «фирмы-однодневки».

Химическая и нефтехимическая промышленность

Химический и нефтехимический комплексы являются стратегической составляющей промышленности России, включающие 15 крупных подотраслей, специализирующихся на выпуске разнообразной продукции. Мощный производственный и научно-технический потенциал позволяет российским предприятиям производить около 1,1% мирового объема химической продукции. По отдельным ее видам, например, по выпуску аммиака и карбамида, российские компании контролируют 15% мирового рынка, а также треть международной торговли этими продуктами.

2005 г. показал, что данная сфера экономики становится привлекательной для инвестиций, в том числе и иностранных. Высокие мировые цены на минудобрения и нефтехимическую продукцию в 2005 году позволили крупнейшим игрокам в отрасли получить сверхприбыли.

Главной тенденцией прошлого года стало фактическое начало второго этапа консолидации отрасли. Первая волна прошла на рубеже тысячелетий, когда в химической и нефтехимической отраслях появились первые крупные холдинги (СИБУР, «ЛУКОЙЛ-Нефтехим», «ФосАгро», «Еврохим»). Тем не менее до сих пор в отрасли оставалось множество мелких, средних и достаточно крупных независимых игроков, которые, как правило, контролировались менеджментом, сохранившим свои посты еще с советских времен, либо властями региона (Татарстан, Башкортостан), где располагаются данные предприятия. В 2005 г. на рынке появилось сразу несколько крупных игроков, нацелившихся на консолидацию независимых конкурентов.

Наличие стабильного спроса на химическую продукцию сделали предпринимательство в данной сфере чрезвычайно привлекательным не только для законопослушных бизнесменов, но и для криминальных элементов.

Анализ криминогенной ситуации свидетельствует о том, что на объектах нефтехимической и химической промышленности продолжается борьба за передел собственности, в ходе которой, в большинстве случаев, результаты достигаются противоправными действиями. Одним из таких объектов стало ОАО «Черкесское химическое производственное объединение» в Карачаево-Черкесской Республике. В процессе перераспределения акций данного предприятия погибли 7 человек, в том числе основной акционер - депутат народного собрания республики.

Как показывают результаты оперативно-служебной деятельности, для отрасли в целом наиболее характерны следующие схемы совершения налоговых и экономических преступлений.

1. Искусственное инициирование процедуры банкротства путем введения внешнего управления, установления контроля за деятельностью предприятий и распродажа имущества.

Так, факты нарушения законодательства имели место при осуществлении банкротства ОАО «Тверьхимволокно», являвшегося изготовителем волокна «Армос», используемого при производстве стратегических ракетных комплексов («Тополь-М», «Булава»).

В 1995 г. организация оказалась в состоянии банкротства, поэтому была введена процедура конкурсного производства. В нарушение законодательства конкурсный управляющий продал драгоценные металлы в виде фильер - платину (113 кг 863 г плюс платиновую посуду весом 3 кг.916 г), палладий (31 кг 94 г), золото (1 кг 673 г), серебро (1 кг 38 г). Кроме того, в этот же период им был реализован мобилизационный резерв (целлюлоза вискозная) на сумму 152 млн. руб. По указанным и некоторым другим эпизодам в отношении конкурсного управляющего возбуждались уголовные дела, однако все они через определенное время прекращались.

В мае 2002 года на базе ОАО «Тверьхимволокно» было создано ОАО «НПК «Химволокно».

В связи с нерешенностью вопроса о передаче собственнику изделий из драгоценных металлов, являющихся федеральной собственностью и применяющихся в производстве волокна «Армос», конкурсное производство до настоящего времени не завершено и должник (ОАО «Тверьхимволокно») не ликвидирован.

Имущество ОАО «НПК «Химволокно» было продано ОАО «Разноимпекс». По договору купли-продажи имущества покупатель (ОАО «Разноимпекс») был обязан в 2003 - 2005 годах инвестировать 25 млн. долл. в производство волокна «Армос» и 26 млн. долл. - в производство другой химической продукции. Однако ОАО «Разноимекс» не выполняет взятые на себя обязательства по инвестированию в производство волокна «Армос» и другой химической продукции, а также по обеспечению стабильного выпуска волокна, продолжению научно-исследовательских работ по развитию производства армидных волокон, обеспечению непрерывной работы предприятия и сохранению не менее 1250 рабочих мест. Экономические нормативы производства волокна «Армос» не согласовываются с представительством Минобороны России, цены на указанное волокно необоснованно завышены (в течение 2003 - 2005 годов цена на него была поднята на 230%). Численность персонала предприятия сократилась за период существования ОАО «НПК «Химволокно» с 1250 до 600 человек.

2. Хищение денежных средств путем совершения мошеннических действии с использованием ценных бумаг.

В Иркутской области неустановленные лица предъявили к погашению поддельный вексель ОАО «Ангарская нефтехимическая компания» номинальной стоимостью 1 млрд. 624 млн. руб. (с учетом 50% годовых сумма возросла до 8 млрд. 540 млн. руб.). По данному факту возбуждено уголовное дело по признакам составов преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Сотрудниками МВД России пресечена преступная деятельность группы лиц из числа руководителей государственного предприятия вертикально-интегрированной нефтегазохимической компании ОАО «СИБУР», совершивших хищение денежных средств путем мошеннических действий с ценными бумагами на сумму более 70 млн. руб. По материалам проверки Следственным комитетом при МВД России возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ.

3. Занижение таможенных платежей при импорте продукции с использованием зарубежных офшорных компаний.

Так, руководство Холдинговой компания «Акрон», основу которой составляет два российских предприятия-производителя минеральных удобрений ОАО «Акрон» (Новгородская область) и ОАО «Дорогобуж» (Смоленская область), используя криминальные способы, разработало схему приватизации и осуществило оценку активов ОАО «Акрон». Это позволило за бесценок скупить 35% акций комбината. В настоящее время контрольный пакет акций ОАО «Акрон» принадлежит трем офшорным компаниям, зарегистрированным в Гибралтаре, - «ММВ Center LTD», «SK Enterprises Limited», «Wetech Limited».

Около 96% всей продукции «Акрона» идет на экспорт через аффилированные панамские офшоры: «Transchem International Inc» и «Isofert Trading Inc» по заниженным ценам (относительно рыночных цен), в дальнейшем указанные компании распространяют продукцию «Акрона» уже по рыночным ценам, также аффилированным с ОАО «Акрон», организациям в страны Западной Европы, Латвию, Литву, Китай, США, Канаду, Турцию. При этом разница между ценой покупки и ценной продажи реальному покупателю становится прибылью офшорных структур и оказывается выведенной из-под налогообложения в Российской Федерации, что позволяет ежегодно около 4 млрд. 200 млн. руб. выручки предприятия оставлять на зарубежных счетах.

Также Следственным комитетом при МВД России возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ в отношении должностных лиц государственного предприятия вертикально-интегрированной нефтегазохимической компании ОАО «СИБУР», которые, применяя различные мошеннические схемы, занимались выводом активов на счета иностранных офшорных фирм. Предполагаемая сумма ущерба от этих сделок составляет более 200 млн. рублей.

4. Создание посреднических структур при реализации выпускаемой предприятиями продукции с целью завышения ее стоимости (при этом сами производители могут находиться на грани банкротства).

5. Хищение (в том числе путем завышения сметной стоимости работ) либо нецелевое использование средств федерального бюджета, выделяемых на демилитаризацию предприятий химического комплекса, задействованных в производстве химического оружия.

6. Незаконное возмещение НДС по экспортным операциям и операциям на внутреннем рынке.

Строительный комплекс

В настоящее время в строительном комплексе Российской Федерации насчитывается более 300 государственных унитарных предприятий, учреждений и организаций, из которых 250 открытых акционерных обществ по жилищному и транспортному строительству. Около 20-25% их акций находятся в федеральной собственности.

При строительстве жилья в последние годы проявились серьезные негативные тенденции. К середине 2005 г. в Российской Федерации насчитывалось 3 млрд. кв. метров жилья, из которых более 50% - это дома панельного домостроения с фактически истекшим сроком эксплуатации. Чтобы обеспечить безопасное проживание населения, необходимо в срок не более 10 лет построить около 1,4 млрд. кв. метров жилья, т.е. 150 млн. кв. метров ежегодно. Фактически строится 30 млн. кв. метров, из которых более 55% является элитным, не решающим острых социальных проблем.

Рост цен на жилье в Московском регионе ежегодно составляет от 20 до 35%, причем данная тенденция прогнозируется до 2010 г.

Неразвитость ипотечного кредитования и низкий уровень жизни позволяет всего 1,2 % населения приобретать квартиры на собственные и заемные деньги и только 0,3 % получают за счет бюджетного финансирования.

В процессе становления рыночных отношений произошло разделение строительного комплекса на два уровня, отличающихся друг от друга финансовыми и товарными потоками, а следовательно и степенью криминализации. К первому – относится производственное строительство, ко второму – непроизводственное и жилищное, рынок недвижимости.

Как показывает анализ криминогенной ситуации, на протяжении последних лет в строительном комплексе произошло незначительное увеличение показателей по выявлению преступлений экономической направленности. Вместе с тем с учетом рассмотренных негативных тенденций прогноз криминогенной обстановки в данной сфере на ближайшие годы неблагоприятен.

Отдельные предприятия отрасли оказались под контролем организованных преступных групп и преступных сообществ, либо в зависимости от легальных коммерческих структур, созданных преступными группировками для легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

Подразделениями органов внутренних дел МВД России за 2005 г. в строительном комплексе выявлено 6.579 (прирост 12,7% к 2004 г.) преступлений экономической направленности, следствие по которым обязательно. Окончено производством 4.676 (2004 г. – 4.119) дел, из них в суд направлено 3.893 - 83,3 % (2004 г. – 3.511 – 85,2 %). Размер причиненного материального ущерба составил 12 млрд. 701 млн. руб. (2004 г. – 6 млрд. 669 млн. руб.), наложен арест на имущество, изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, на сумму 5 млрд. 182 млн. руб. (2004 г. – 3 млрд. 242 млн. руб.).

Несмотря на то, что производство строительных работ подлежит обязательному лицензированию, технологическому и иному контролю, оно не становится менее привлекательным для недобросовестных предпринимателей и криминальных структур. Уровень рентабельности в некоторых строительных фирмах приближается к 300-400 % (так, в Москве при средних затратах 400 - 600 дол. США за один кв. метр его цена при реализации равна 1600 - 3900 дол. США).

Благодаря финансовым ресурсам руководители содержат на предприятиях опытный юридический и финансовый аппарат, который используется для конструирования и реализации криминальных схем по уклонению от уплаты налоговых платежей и сборов. Это обусловлено наличием большого количества льгот, предоставляемых субъектам предпринимательства в области строительства.

Существенным криминогенным фактором является наличие значительного числа малых предприятий, а также сокращение доли государственного участия в строительстве.

В последнее время широко практикуется использование иностранной рабочей силы, нелегально находящейся на территории России (в основном выходцев из стран СНГ и Юго-Восточной Азии в Дальневосточном федеральном округе), для выполнения различных строительных работ, не требующих высокой квалификации. Трудовые договоры с гастарбайтерами не заключаются. Расчеты с ними осуществляются наличными деньгами без отражения данных операций в бухгалтерской отчетности. Как следствие, работодателем не исчисляется и не уплачивается подоходный налог с заработной платы иностранных граждан, а также страховые выплаты.

Для оплаты услуг незаконных трудовых мигрантов строительные организации используют финансовые активы, выведенные из официального оборота. При этом применяются финансовые схемы, направленные на сокрытие средств от налогообложения путем перечисления их за якобы выполненные работы в адрес подставных организаций, созданных с использованием подложных документов.

Значительное развитие получил вторичный рынок недвижимости, в котором подавляющая часть операций происходит без фиксации в регистрируемых документах сумм реальных сделок. Большинство договоров купли-продажи квартир оформлены по оценочной стоимости Бюро технической инвентаризации (БТИ) вместо рыночной цены, которая на сегодняшний момент значительно выше. Данная ситуация выгодна всем участникам: продавцу,покупателю, агенту (руководству) риэлтерской конторы, нотариусу.

К специфическим способам хищения денежных средств в сфере жилищного строительства относится схема реализации за наличный расчет предприятием-подрядчиком своей доли в объекте строительства, которую оно получает в качестве оплаты за проделанную работу. В этом случае строительная организация передает жилье частным лицам по договорам дарения или переуступки прав собственности по взаимозачетам.

Для строительного комплекса страны характерен следующий ряд способов совершения экономических и налоговых преступлений.

1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, при наличии задолженности по платежам, путем проведения финансово-хозяйственных операций через кассу предприятия или расчетные счета подставных организаций, тем самым избегая принудительного изъятия денежных средств в бюджет.

Например, ГУВД Волгоградской области возбуждено уголовное дело по ст.199² УК РФ в отношении руководителя ООО «Проектстрой и К», сокрывшего денежные средства, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и сборов путём использования расчётного счёта третьего лица – ЗАО «Волгоградпроектстрой». Сумма ущерба составила более 3 млн. руб.

2. Неправомерное возмещение из бюджета НДС по объектам строительства, не относящимся к производственной деятельности данного плательщика.

07.07.2005 г. УВД Ханты-Мансийского автономного округа возбуждено уголовное дело по ч.4 ст.159 УК РФ в отношении директора ООО «Цель», который в договорах с заказчиком (УКС администрации г. Югорска) на выполнение подрядных работ выставлял сумму НДС, не являясь его плательщиком. Тем самым незаконно возместил налог на добавленную стоимость в размере около 3 млн. руб.

3. Осуществление финансово-хозяйственной деятельности без представления в налоговую инспекцию отчетности. При этом регистрация строительных фирм происходит, как правило, по утерянным или украденным паспортам.

К примеру, 16.05.2005 г. ГУВД г. Санкт-Петербург возбужденно уголовное дело по ч.4 ст. 199 УК РФ в отношении директора ООО «Архстройсервис», который уклонился от уплаты налогов путем внесения в налоговые декларации ложных сведений о расходах, используя для этого «подставные» фирмы. Сумма ущерба составила около 2 млн. руб.

4. Мошенничество, связанное со сбором денежных средств граждан на строительство жилых домов.

ГУВД Свердловской области возбуждены уголовные дела по ч.3 ст. 159 УК РФ в отношении руководителей ЗАО «АПМ «Центральный посад» и Некоммерческого партнерства «Уральская инвестиционно-строительная компания», которые организовали сбор денежных средств граждан в виде взносов на долевое строительство жилых домов без предоставления в дальнейшем жилья. Сумма ущерба составила 4 млрд. 136 млн. руб.

5. Неотражение в отчетности либо занижение выручки от реализации строительных работ путем указания искаженных данных в договорах на капитальное строительство.

6. Нарушения, связанные с использованием льготы по налогу на прибыль путем необоснованного ее применения.

7. Неуплата подоходного налога с работников строительных организаций путем привлечения нелегально находящейся на территории России иностранной рабочей силы.

8. Завышение себестоимости выполняемых работ строительными организациями. Наиболее часто данный способ применяется при финансировании строительных работ за счет бюджетных средств. При этом путем увеличения произведенных затрат и расходов создаются условия для обналичивания и хищения денежных средств.

Сфера оборота алкогольной, табачной и иной подакцизной продукции

Данный сектор экономики ввиду высокой ликвидности и быстрой окупаемости вложенных средств является одним из наиболее привлекательных для теневого бизнеса. Это приводит к значительным потерям бюджетных средств, наносит вред здоровью граждан и подрывает основы добросовестной конкуренции. По данным Минэкономразвития России, доля нелегального производства и оборота алкоголя доходит до 30%.

Производство и реализации алкогольной продукции. Поступления акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2005 г. составили 7,1 млрд. рублей, по сравнению с 2004 г. снизившись на 14,9%.

По состоянию на 1 января 2006 года этиловый спирт из пищевого сырья производят 158 организаций, гидролизный спирт - 9, денатурированный из пищевого сырья – 24, водку и ликероводочные изделия - 367, вина виноградные - 262.

В настоящее время крупнейшим производителем алкоголя в стране является Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) «Росспиртпром», созданное для управления пакетами акций государства и проведения единой политики, направленной на вывод из кризисного состояния некоторых ликероводочных производств и наполнение бюджета за счет увеличения их налоговых отчислений. «Росспиртпром» контролирует около 38% производства ликероводочной продукции и 60% спирта.

На долю пива приходится более половины общего объема розничной реализации алкогольной продукции. На сегодняшний день лидером рынка пива в России является Baltic Beverages Holding (ВВН), по разным оценкам производящий от 30 до 35% российского пива и владеющий концерном «Балтика»(производственные площадки в г. Санкт-Петербурге, г. Туле и г. Ростове-на-Дону). Второе место занимает компания Sun Interbrew — по оценке аналитиков компании «Балтика» и петербургской инвестиционной компании«АВК», на долю этого холдинга приходится около 12% рынка.

Анализ, проведенный Минсельхозом России, показывает, что ежегодное увеличение ставок акцизов на этиловый спирт и алкогольную продукцию не приводит к увеличению поступлений в бюджет, а наоборот наблюдается снижение суммы акциза.

Действующая система оборота алкогольной продукции с взиманием 80% акциза с региональных акцизных складов, по мнению специалистов, неэффективна. Анализ поступающей информации и результаты проведенных проверок только в Московском регионе показывают, что неуплата акциза носит массовый характер. Применяются различные способы хищения марок, списания на легальную продукцию меньшего объема, используются марки высококачественной подделки. Действующее законодательство, к сожалению, не в полной мере позволяет правоохранительным органам документировать указанные правонарушения. Сложившаяся судебная практика показывает, что алкогольная продукция, оклеенная региональными специальными марками и изъятая из незаконного оборота, впоследствии возвращается алкогольным компаниям, как добросовестным покупателям.

В связи вступлением в силу с 1 января 2006 г. Федерального закона №102-ФЗ полностью изменена система оборота спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, отменены квоты на спирт и система акцизных складов. Кроме этого с 1 июля 2006 г. подлежит лицензированию закупка, хранение и поставка организациями спиртосодержащей непищевой продукции. А значит – теневое производство алкогольной продукции будет увеличиваться, что потребует от правоохранительных органов дополнительных усилий по декриминализации отрасли.

Подразделениями органов внутренних дел МВД России за 2005 г. в сфере оборота алкогольной продукции выявлено 5.503 (прирост на 82,1% к уровню 2004 г.) преступления экономической направленности, следствие по которым обязательно. Окончено производством 4.972 (2004 г. – 2.612) дела, из них в суд направлено 4.742 - 95,4% (2004 г. – 2.418 – 92,6%). Размер причиненного материального ущерба составил 2 млрд. 692 млн. руб. (2004 г. – 2 млрд. 492 млн. руб.), наложен арест на имущество, изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, на сумму 1 млрд. 013 млн. руб. (2004 г. – 1 млрд. 691 млн. руб.).

Практика работы в сфере производства и оборота спирта этилового, алкогольной и спиртосодержащей продукции свидетельствует о том, что недобросовестные налогоплательщики регулярно используют следующие схемы по уклонению от уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет государства.

1. Использование поддельных, а также выведенных различными способами из легального оборота, специальных и акцизных марок.

Сотрудниками ДЭБ МВД России выявлена «коньячная схема» незаконного возмещения региональной части акцизного сбора руководством заводов производителей алкогольной продукции Московской области: ООО «Русская водка» и ЗАО МОЗ «Красная звезда». Сумма установленного ущерба составила 184 и 144 млн. руб. соответственно. По данным фактам Следственным комитетом при МВД России возбуждены уголовные дела по ч. 2 ст. 199 УК РФ.

2. Незаконное возмещение НДС путем совершения фиктивных экспортных операций с предприятиями «однодневками», зарегистрированными в офшорных зонах.

ДЭБ МВД России совместно с ГУВД Воронежской области реализованы материалы в отношении руководства ликероводочного завода «Бутурлиновский», которое путем мошеннических действий возместило НДС на сумму свыше 50 млн. руб. По данному факту возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Также, ДЭБ МВД России в отношении руководства ООО «ЧЗАП ОСТ АЛКО» (Московская область) установлен факт незаконного возмещения из бюджета НДС на сумму 71 млн. руб. СК при МВД РФ возбуждено уголовное дело от 21.04.2005 г. по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В ходе совместных проверочных мероприятий ДЭБ МВД России и ФНС России предотвращена попытка незаконного возмещения из бюджета НДС руководством ООО «Корн и Ко» на сумму 228 млн. рублей. Следственным комитетом при МВД России 1 июня 2005г. по данному факту возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ.

3. Контрабанда алкогольной продукции иностранными компаниями путем использования подставных фирм при получении грузов со складов временного хранения и увод значительной части продукции в теневой оборот.

4. Выпуск и реализация неучтенной либо немаркированной продукции (существенные различия между заявленной и фактической производственной мощностью, указываемой в отчетной документации).

5. Уклонение от налоговых платежей путем поставки и сбыта продукции через фиктивные фирмы.

6. Использование технических спиртов в качестве сырья для производства водки и ликеро-водочных изделий.

Результаты правоохранительной деятельности в сфере производства и реализации алкогольной продукции указывают на то, что сопутствующим элементом криминализации отрасли являются факты взяточничества и другие проявления коррупции должностными лицами как на уровне федеральных органов, так и на уровне субъектов Российской Федерации

По материалам ДЭБ МВД России и УБЭП ГУВД г. Москвы прокуратурой ЦАО г. Москвы 27 июля 2005г. возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 290 УК РФ, в отношении начальника отдела организации и развития спиртовой и ликероводочной промышленности ФАСХ Минсельхоза России Марченко П.И. за получение взятки в размере 80 тыс. руб. за согласование техусловий на концентрат головных примесей из непищевого сырья и регламента на производства спирта для ООО «Спирттехпрома» г.Тюмени.

Генеральной прокуратурой России по материалам ДЭБ МВД России и УБЭП по РСО-Алания 13 октября 2005г. возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 286 УК РФ, в отношении руководителя УФНС по РСО-Алания Зангиева Ч.М., которым в период с 2003 по 2005 г. незаконно выдано 8 млн.815 тыс. штук специальных марок акцизного сбора 4 предприятиям производителям алкогольной продукции, в результате бюджетной системе нанесен ущерб в размере 30 млн. руб.

Табачная продукция. Табачная промышленность является одной из высокорентабельных, а оборот табачных изделий приносит сверхприбыли предприятиям, осуществляющим оптовые поставки на территории РФ.За 2005 г. поступления акцизов на табачные изделия составили 28,9 млрд. рублей, что на 24,2% больше, чем в 2004 г.

Россия занимает 3 место в мире после США и Китая по объему потребительского спроса на табачные изделия, который по данным Минэкономразвития России, составляет 320 - 340 млрд. штук сигарет в год.

Масштабность отечественного рынка при стабильном покупательском спросе гарантирует высокую ликвидность и оборачиваемость средств, быструю окупаемость первоначальных инвестиций и постоянный приток наличных денег. Названные факторы способствуют криминализации сферы производства и оборота табака и табачной продукции.

Доля теневого оборота оценивается различными специалистами в 6%, из которых доля фальсификата, поступающего на внутренний рынок, составляет не более десятой части.

На территории 38 регионов страны располагаются 98 зарегистрированных предприятий-производителей табачной продукции. В некоторых субъектах табачные производства являются бюджетообразующими.

Все предприятия отрасли условно можно разделить на три группы.

1. Фабрики, принадлежащие иностранным табачным корпорациям и производящие около 70% всего объема продукции («Филипп Моррис Инт.», «Дж.Т.Ай», «Бритиш Америкэн Табакко», «Галлахер Групп» и «Реемтсма»). На развитие табачной отрасли этим компаниям инвестировано свыше 2,5 млрд. долл. США.

2. Относительно крупные предприятия, находящиеся под контролем российского капитала, их доля производства составляет около 20%. К ним относятся акционерные общества, выпускающие известные российские марки «Прима», «Космос», «XXI Век», «Наша марка», «Ростов» и др.

3. Мелкие предприятия, выпускающие недорогой ассортимент сигарет с фильтром, овальных сигарет (без фильтра) и папирос.

Анализ криминогенной обстановки на рынке табачной продукции показывает, что среди выявленных экономических преступлений доминируют факты мошенничества, незаконного предпринимательства и контрабанды (для изготовления фальсифицированных и неучтенных сигарет, а также для производства легальной продукции, используется сырье, ввезенное на территорию страны контрабандным путем). Однако данный показатель не может в полной мере отразить реальное состояние экономической преступности в табачной отрасли, что обусловлено высоким уровнем латентности.

Для данной отрасли характерны следующие схемы совершения налоговых и экономических преступлений.

1. Неуплата налогов предприятиями производителями табачных изделий с иностранным капиталом путем использования фиктивных фирм, зарегистрированных на утерянные паспорта в зонах льготного налогообложения.

СК при МВД России возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ, в отношении крупнейшей транснациональной табачной компании ЗАО «Дж.Ти.Ай.» по факту уклонения от уплаты налога на прибыль. Общий ущерб составил 2 млрд. 330 млн. руб.

2. Уклонение от уплаты налогов путем совершения незаконных или фиктивных сделок (либо заключение агентских договоров на приобретение и реализацию табачной продукции).

К примеру, СК при МВД России возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199 УК РФ, в отношении транснациональной компании «Джапан Табакко Интернешнл» по факту вывода денежных средств под видом проведения «лжерекламных» услуг и применение двойных договоров (купли-продажи и агентских). Сумма неуплаченных налогов составила 2,3 млрд. руб.

3. Производство контрафактной табачной продукции с использованием товарного знака известных торговых марок.

Например, в ходе проведения ОРМ сотрудниками ДЭБ МВД России ликвидирована линия производства контрафактной табачной продукции, находившаяся в г. Мамоново Калининградской области. Изъято свыше 33000 пачек контрафактных сигарет, полиграфия, клише и оборудование на сумму свыше 500 тыс. долл. США. 18 августа 2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 171.1. УК РФ.

4. Увеличение себестоимости произведенной табачной продукции с целью снижения выплаты в бюджеты различных уровней платежей по налогу на прибыль и НДС путем завышения фактической и таможенной стоимости табачного сырья до 100%.

5. Занижение сумм акцизов, поступающих в бюджет путем неправомерного отнесения выпускаемых табачных изделий к тому или иному классу по ГОСТу, вследствие использования в производстве табачного сырья, не указанного в ГОСТе, что приводит к занижению сумм акцизов, поступающих в бюджет.

Сфера фармацевтики

Объем аптечного рынка в целом за 2005 г. вырос на 14% и составил 4,1 млрд. долл. США (с учетом НДС).

Одна из главных проблем отрасли - незаконный оборот поддельных лекарственных средств, который экспертами оценивается в 250 - 300 млн. долл. Примерно 60% фальсификатов – отечественного происхождения, до 10% - поступают из стран СНГ и Балтии, около 30-50% - из стран дальнего зарубежья (Индии, Китая, стран Юго-Восточной Азии).

В список подделок вошли лекарства жизненно необходимые и важнейшие для человека - антибиотики, лекарства для лечения желудочно-кишечных и сердечно-сосудистых заболеваний, поражений эндокринной и центральной нервной системы, обезболивающие и антигистаминные препараты. Фальсифицируются как дорогие препараты зарубежных компаний, так и дешевые отечественные, пользующиеся спросом.

Борьба с оборотом фальсифицированных лекарственных средств значительно осложняется пассивной позицией как отечественных производителей лекарственных средств, так и зарубежных, занимающихся оптовой торговлей. Это объясняется тем, что данные компании боятся финансовых потерь, так как на фальсифицированных препаратах, как правило, указывается реально существующий номер серии оригинального препарата. При выявлении контрафактной продукции приостанавливается реализация и оригинальной продукции с той же серией. Кроме того спрос на лекарственные средства, о подделке которых сообщалось в СМИ, заметно снижается.

Сфере фармацевтики присущи следующие способы и схемы совершения экономических и налоговых преступлений.

1. Уклонение от уплаты налогов путем неправомерного занижения налогооблагаемой базы в результате завышения себестоимости с использованием подставных организаций.

СК при МВД России 01.10.2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организаций), в отношении руководства ЗАО «ТПФ Улисс-Авиа», которое систематически искажало данные о фактических поставщиках продукции, затратах на её приобретение и доходах от реализации. Это привело к уклонению от уплаты налогов на прибыль и добавленную стоимость, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации на сумму более 54 млн. руб.

2. Незаконная предпринимательская деятельность предприятиями оптовой и розничной торговли без регистрации или с нарушением лицензионных требований.

СЧ СУ при УВД ЗАО г. Москвы 13.07.2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), в отношении руководства ЗАО «ТПФ Улисс-Авиа», которое осуществляло реализацию лекарственных средств белорусского производства от имени фиктивных фирм, не имеющих лицензию на проведение фармацевтической деятельности. Сумма ущерба составила 23 млн. руб.

Также прокуратурой Кировского района г. Хабаровска 08.11.2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 238 УК РФ, в отношении руководства ООО «Лекарь». Фирма осуществила поставку в лечебные учреждения края, по тендеру Министерства здравоохранения Хабаровского края, фальсифицированного медицинского препарата «Кавинтон» производства «АО Гедеон Рихтер» Венгрия. Сумма ущерба составила 1,2 млн. руб.

3. Ввоз некачественной фармацевтической продукции из-за рубежа.В данном случае скупаются препараты по «бросовым» ценам с истекшим сроком годности, далее лекарства вкладываются в фирменные упаковки и реализуются в розничной сети Российской Федерации.

4. Изготовление фальсифицированных лекарств на легальных предприятиях с незаконным использованием товарного знака.

5. Изготовление фальсифицированных лекарств путем уменьшения содержания действующего вещества в препарате либо его замена другим. Как правило, реализуемые контрафактные лекарственные средства представляют собой тот же препарат, но в сильно уменьшенной дозировке и изготовленный из менее качественного сырья.

6. Хищения бюджетных средств и мошеннические действия в ходе дополнительного лекарственного обеспечения льготных категорий граждан в рамках реализации Федерального закона от 22.08.2004 г. № 122-ФЗ.

7. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации при импорте лекарственных средств.

8. Уклонение от уплаты таможенных платежей путем закупки подставными российскими организациями лекарственных средств у иностранных компаний, зарегистрированных в офшорах. Это позволяет организаторам преступления маскировать свое участие, а также выводить из страны денежные средства.

Сфера потребительского рынка

Торговля является важной бюджетообразующей отраслью и формирует основы финансовой стабильности государства. Вклад торговли в консолидированный бюджет страны составляет 1933,6 млрд. руб. или 22,3% внутреннего валового продукта, значительно превосходя сельское хозяйство, транспорт, связь и строительство. Темп роста торговли в валовой добавленной стоимости составил 9,2% (в целом ВВП – 6,7%), выше только в строительстве и связи.

На территории России расположено 5.653 крупных и средних оптовых и мелкооптовых рынков, которые различаются по профилю (специализированные, продовольственные и смешанные, сельскохозяйственные, универсальные, крупные вещевые).

Наибольшее количество субъектов потребительского рынка сконцентрировано в г. Москве и Московской области.

Ситуация на потребительском рынке страны показывает, что ежегодно происходит прирост оборота розничной торговли до 4,0%, продажи товаров на рынках 2,2%. При этом снижается доля торговли на рынках и увеличивается в магазинах. Ожидается, что рост розничного сегмента в России будет продолжаться за счет региональной экспансии сетей.

На сегодняшний день сфера потребительского рынка, где реализуется 40% всех товаров и оборот денежных средств составляет 2,5 трлн. руб. в год, является одним из основных объектов преступных посягательств. Данные обстоятельства подтверждаются не только увеличением числа зарегистрированных и раскрытых преступлений, но и ростом противозаконных деяний, совершенных организованными группами и преступными сообществами.

Подразделениями органов внутренних дел МВД России за 2005 г. на потребительском рынке выявлено 55580 (прирост на 23,8% к уровню 2004 г.) преступлений экономической направленности, следствие по которым обязательно. Окончено производством 45.509 (2004 г. – 36423) дел, из них в суд направлено 42.547 - 93,5% (2004 г. – 33.551 – 92,1 %). Размер причиненного материального ущерба составил 18 млрд. 650 млн. руб. (2004 г. – 15 млрд. 382 млн. руб.), наложен арест на имущество, изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, на сумму 7 млрд. 292 млн. руб. (2004 г. – 7 млрд. 938 млн. руб.).

Анализ экономической преступности показывает сохранение высокого уровня криминализации объектов потребительского рынка. Этому способствует ряд условий и, прежде всего, прекращение действия государственных стандартов на товары народного потребления и продукты питания, либерализация механизма контроля за хозяйствующими субъектами, смягчение уголовной политики, выражающейся в снижении уголовных санкций, а в некоторых случаях декриминализации составов.

К числу основных проблем относится присутствие на рынках и объектах торговли незаконных мигрантов, с участием которых совершается 60% экономических преступлений.

«Прозрачность» границ России, в особенности со странами СНГ, выступающими в качестве перевалочных баз для иммигрантов, неурегулированность вопросов въезда в страну, приводят к массовому бесконтрольному наплыву иностранцев, как правило, из наиболее неблагополучных государств-членов СНГ, стран Юго-Восточной Азии, Африки, Ближнего и Среднего Востока.

В последнее время отмечается возросшая активность представителей посольств иностранных государств в лоббировании интересов соотечественников, занимающихся на территории России рыночной торговлей, в том числе нелегальной, что позволяет предположить заинтересованность в использовании этого источника для пополнения национальных бюджетов.

Из-за сложившейся несовершенной системы оптовой торговли, состоящей преимущественно из множества мелких посреднических организаций, происходит неоправданное наращивание цен реализации. Например, только в г. Москве работает 50 тыс. посредников, в результате чего розничные наценки составляют 80-300%.

Кроме того, правовая база, регулирующая отношения на потребительском рынке, не достаточно отработана. Пробелы в законодательстве способствуют получению практически неконтролируемых доходов. Объем теневого оборота на потребительском рынке, по разным оценкам, колеблется в пределах 30-40%.

Для данной сферы характерны следующие схемы совершения налоговых и экономических преступлений.

1. Контрабанда товаров народного потребления и продовольствия, незаконно поступающих в торговую сеть, с нарушениями таможенных правил.

Например, СУ СК при МВД РФ по ЦФО возбуждено уголовное дело по ч.4 ст. 188 и ч.2 ст. 199 УК РФ в отношении руководства ЗАО СВХ «Внуково - терминал» и ООО «Травал - транзит», которые организовали хранение на складах товаров народного потребления, закупленных физическими и юридическими лицами, с целью контрабандного ввоза в Российскую Федерацию. Сумма ущерба составила 3 млн. долл. США.

2. Реализация контрафактной продукции с использованием известных торговых марок.

ГУВД Ставропольского края возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 180 УК РФ в отношении группы лиц, которые занимались кустарным производством поршней к двигателям с незаконным нанесением товарных знаков официальных производителей с целью реализации их на территории Российской Федерации. Товар изъят на общую сумму 6 млн. руб.

2. Сокрытие реальной прибыли путем применения неисправных и устаревших марок контрольно-кассовых машин (ККМ).

3. Применение руководителями торгующих организаций электронных устройств - «чипов» для обнуления ККМ с фискальной памятью, что дает возможность значительно занижать данные о фактическом объеме реализованной продукции.

4. Сбор денег администрацией рынков в виде «скрытой» арендной платы за охрану, решение вопросов о допуске лиц для торговли, уборку мусора, благоустройства, улучшение инфраструктуры, либо путем заключения фиктивных договоров добровольного страхования гражданской ответственности.

6. Сокрытие доходов от налогообложения путем регистрации «фирм-однодневок», содержащих ложные сведения об их учредителях, юридических адресах и уставных фондах.

Приоритеты деятельности

по укреплению экономической безопасности

Во исполнение задач, поставленных Президентом Российской Федерации В.В. Путиным перед МВД России по борьбе с преступлениями в сфере экономики, с учётом требований Директивы Министра внутренних дел Российской Федерации «О приоритетных направлениях деятельности органов внутренних дел и внутренних войск МВД России, ФМС России в 2006 году», решений коллегии МВД России по итогам оперативно-служебной деятельности в 2005 г. с целью обеспечения на должном уровне экономической безопасности государства усилия подразделений по борьбе с экономическими преступлениями и по налоговым преступлениями необходимо сосредоточить на решении следующих задач:

- защита хозяйствующих субъектов, особенно малого и среднего бизнеса, от криминальных посягательств и чиновничьего произвола, обеспечение в пределах компетенции прав акционеров и собственников;

- усиление борьбы с коррупцией, повышение эффективности защиты бюджетных средств, в том числе выделяемых в рамках национальных проектов;

- активизация работы, направленной на подрыв экономических основ террористических проявлений, пресечение каналов финансирования терроризма и экстремизма;

- наращивание интенсивности проводимых мероприятий поборьбе с легализацией денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем;

- защита объектов интеллектуальной собственности, противодействие производству и обороту контрафактной и контрабандной продукции, в том числе на режимных объектах и в ЗАТО;

- обеспечение энергетической безопасности Российской Федерации;

- повышение эффективности борьбы с должностными преступлениями в государственных органах исполнительной власти, в ведении которых находятся конкретные отрасли и сферы экономики;

- сосредоточение усилий на выявлении тяжких и особо тяжкихэкономических и налоговых преступлений в кредитно-финансовой сфере, имеющих международный или межрегиональный характер;

- увеличение эффективности проведения оперативно-профилактических мероприятий и операций по защите интересов государства в конкретных отраслях и сферах экономики с учётом накопленного опыта («Путина», «Алкоголь-2005», «Контрафакт-2005» и др.).

Максимов В.К. (Следственный

комитет МВД России),

Наумов Ю.Г. (Академия

управления МВД России)