Облік коштів квд

Каса взаємодопомоги свої кошти зберігає на рахунку в установі банку або ощадній касі. Облік коштів КВД фінансово-економічною службою військової частини ведеться по виду №21 позабюджетних коштів "Кошти каси взаємодопомоги при військовій частині".

Відкриття рахунку проводиться шляхом, встановленим Національним банком України.

Для відкриття рахунку в ощадному банку представляються наступні документи:

• заява каси взаємодопомоги з проханням відкрити рахунок;

клопотання за підписом командира і помічника командира військової частини-начальника фінансово-економічної службивійськової частини, в якому вказується, що КВД має право зберігати кошти в ощадному банку;

• два примірника картки із зразками підписів голови правління і касира КВД і відбитка гербової печатки військової частини, якою буде користуватися КВД.

Зразки підписів і печатки завіряються підписом командира частини з прикладенням гербової печатки.

Ощадний банк видає КВД розрахункову чекову книжку, в якій проводяться записи всіх операцій по рахунку.

В КВД ведеться бухгалтерський облік в відповідності з Інструкцією по бухгалтерському обліку і звітності КВД при військових частинах Міністерства оборони.

Документи складаються і оформлюються порядком, встановленим для грошових виправдальних документів, зберігаються підшитими по порядку номерів статей по обліку.

По обліку в хронологічному порядку записуються всі фінансові операції на основі виправдальних документів. Окремо ведуться картки особових рахунків членів КВД.

Облік ведеться по подвійній системі з застосуванням наступних балансових рахунків:

АКТИВНІ рахунки №1 - " Каса", №2 - "Рахунок", №3 - "Розрахунки по виданим позикам", №4 - " Розрахунки з військовою частиною".

ПАСИВНІ рахунки №5 - "Витратний фонд", №6 - "Накопичення членських внесків".

Записи по обліку робляться в день виконання операції, при цьому кожний документ записується окремо. Під час проведення документів по обліку потрібно керуватися схемою типових бухгалтерських проводок, яка додається до інструкції по обліку та звітності в КВД.

По активним та пасивним рахункам виводяться залишки за кожний місяць. Після виведення залишків правильність записів повинна бути перевірена. Загальна сума залишків по дебету всіх рахунків повинна бути рівна загальній сумі залишків по кредиту всіх рахунків. І відповідати загальній сумі обігу по обліку.

Для перевірки правильності записів по обліку і картках особових рахунків щоквартально складається обіговий баланс і щомісячно обігова відомість по особовим рахункам членів КВД, які звіряються з відповідними залишками по обліку.

На підставі даних обліку і картках членів КВД не пізніше 15 січня складається річний бухгалтерський звіт за станом на 1 січня.

Річний бухгалтерський звіт каси складається із слідуючих документів;

• обігового балансу;

• обігової відомості по особовим рахункам каси;

• пояснювальної записки про діяльність каси.

Обіговий баланс складається на підставі даних бухгалтерського обліку і включає в себе обіг по дебету і кредиту всіх балансових рахунків.

Пояснювальна записка про діяльність каси складається за схемою, яка передбачена діючим законодавством і включає в себе слідуючи дані:

• ріст обігових коштів каси в порівнянні з даними на 1 січня звітного року;

• рух членів каси (прибуло, вибуло, зміна числа членів);

• результати проведених ревізій;

• недоліки в роботі каси;

• пропозиції по покращенню роботи каси.

Річний бухгалтерський звіт передається ревізійній комісії на завірення, після чого подається на затвердження загальних зборів (конференції) членів каси. Затверджений зборами (конференцією) членів каси звіт доповідається командиру військової частини.

Ліквідація каси взаємодопомоги може проводитися в слідуючих випадках:

• за відсутності мінімальної кількості членів (25 чоловік), необхідної для функціонування каси;

• при розформуванні військової частини;

• за постановою загальних зборів членів каси, прийнятому більшістю голосів (не менш 2/3 учасників зборів).

Для ліквідації каси взаємодопомоги загальними зборами вибирається ліквідаційна комісія, яка виконує слідуючу роботу:

• закінчує взаєморозрахунки з членами каси (стягуються непогашені позики, видаються членські накопичення);

• здає залишки обігових коштів та витрат фонду на рахунок військової частини;

передає фінансово-економічній службі військової частини список членів каси, з якими не були проведені кінцеві розрахунки;

• закриває рахунок каси взаємодопомоги;

грошові документи каси здає на зберігання в фінансово-економічну службу військової частини.

Комісія складає ліквідаційний акт і подає його на затвердження командиру частини.

Збитки каси взаємодопомоги, непокриті її витратним фондом, покриваються за рахунок членів каси шляхом стягнення з накопичень членських внесків пропорційно їх розмірам з дня ліквідації каси.

Зарахований на рахунок військової частини залишок витратного фонду ліквідованої КВД фінансово-економічною службою військової частини здається на рахунок забезпечуючого фінансового органу для послідуючого перерахунку в централізований фонд Міністерства оборони. В такому ж порядку військовими частинами перераховуються суми членських накопичень, не витребуваних на протязі 3 років з дня вибуття їх володаря з каси.