Б) закриття рахунків

Військова частина закриває реєстраційний та спеціальний реєстраційний рахунки в таких випадках:

• зміні дислокації;

• розформуванні;

• вибутті в діючу армію;

• вибутті з табору, навчального центру, місця проведення навчань;

• перейменування військових частин;

• ліквідації фінансового органу і зарахуванні на фінансове забезпечення в іншу військову частину.

Тобто при закритті рахунків помічник командира військової частини - начальник фінансово-економічної служби зобов’язаний перерахувати або здати всі залишки коштів, здати невикористані бланки чеків та отримати витяги рахунків на день його закриття.

Одночасно зі здачею невикористаних бланків чеків в банк, установі Державного казначейства сповіщається про закриття рахунків (лист в двох примірниках). В ньому підтверджуються залишки на рахунках (вказувати в сповіщенні причину закриття рахунків забороняється). Про закриття рахунків негайно повідомляється забезпечуючому фінансовому органу.

На момент закриття рахунків в органі Державного казначейства командир і помічник командира військової частини - начальник фінансово-економічної служби військової частини повинні знати справжній стан фінансового господарства частини, тобто наявність грошей на рахунку та в касі у підзвіті, в тому числі сум, які значаться за організаціями, скільки коштів військова частина повинна перерахувати за отримані матеріальні цінності чи надані послуги.

Безпосереднє закриття рахунків заключається у тому, щоб коштів не було на реєстраційному і спеціальному реєстраційному рахунках, тобто вони повинні бути використані за належністю.

Закриття рахунку можна проводити двома шляхами:

• готівковим;

• безготівковим.

У першому випадку помічник командира військової частини - начальник фінансово-економічної служби частини визначає суму готівки для потреб військової частини і якщо така є, отримує за чеком встановленим порядком.

У другому випадку помічник командира військової частини - начальник фінансово-економічної служби частини, зробивши розрахунки готівкою, визначає суму і куди потрібно перерахувати кошти за платіжними дорученнями (за належністю). Якщо по закінченню всіх розрахунків залишаються кошти на рахунках, то помічник командира військової частини - начальник фінансово-економічної служби перераховує їх на рахунок забезпечуючого фінансового органу.

Нижче приведені зразки окремих документів, які оформляються для відкриття рахунків в органах Державного казначейства:

• заява на відкриття рахунку;

• наказ командира військової частини про покладення обов’язків отримання готівки та витягів з рахунків управління Державного казначейства;

• дозвіл забезпечуючого фінансового органу;

• довіреність для отримання дозволу від забезпечуючого фінансового органу;

• картка із зразками підписів та відбитком печатки;

• договір на казначейське обслуговування;

• повідомлення про закриття рахунків в Держказначействі.

Зразок №1 заява

на відкриття рахунка з “1” жовтня20 __ р.

Просимо відкрити в управлінні Державного казначейства м. Львівреєстраційні рахунки відповідно до функціональної класифікації видатків бюджету на 20__р.

Керівник ____________ Івахненко Віктор Петрович

(підпис) (прізвище, ім’я, по батькові)

Головний бухгалтер ___________ Борисенко Іван Іванович

(підпис) (прізвище, ім’я, по батькові)

відкрито реєстраційний рахунок №210102052010

(відмітки органу Держказначейства)

Документи на відкриття рахунку перевірив.

Відкриття рахунку дозволяю.

Начальник (заступник)

органу Держказначейства ________ Козленко Василь Миколайович

(підпис) (прізвище, ім’я, по батькові)

Код за програмною класифікацією	Код головного розпорядника коштів відповідно до відомчої класифікації	Код розпорядника коштів відповідно до Мережі
1020	210	52010

Головний бухгалтер __________________

(підпис)