2. Порядок відкриття і закриття рахунків а) відкриття рахунків

Військовій частині в установі Державного казначейства України відкриваються рахунки у випадках:

• зміни місця дислокації;

• формуванні нової частини;

• створенні самостійного фінансового господарства в зв'язку з введенням посади помічник командира військової частини-начальник фінансово-економічної служби у військовій частині;

• зміни найменування військової частини;

• виїзду на навчання (тимчасово) може відкриватися рахунок.

Відкриття військовою частиною рахунків в органі Державного казначейства вимагає виконання певних дій та надання визначених законодавством документів.

Реєстраційний рахунок відкривається на підставі поданих до Державного казначейства наступних документів:

• заяви на відкриття рахунку, підписаної командиром частини та помічник командира військової частини-начальником фінансово-економічної служби;

• затвердженого кошторису доходів та видатків військової частини з помісячним розподілом по кожному коду програмної класифікації окремо;

• картки з зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджатися рахунком та підписувати платіжні та інші розрахункові документи (для військової частини командир частини – перший підпис, помічник командира військової частини-начальник фінансово-економічної служби – другий підпис), та відбитка гербової печатки.

Відбиток гербової печатки одночасно є підтвердженням підписів посадових осіб власника рахунку. При відсутності у військовій частині гербової печатки картка зі зразками підписів засвідчується підписами та відбитком гербової печатки вищестоячої організації.

• договір про відкриття реєстраційного рахунку і на казначейське обслуговування;

• витяг з наказу командира військової частини про покладання на представника частини обов’язків отримання готівки і витягів з рахунків;

• дозволу на відкриття реєстраційного рахунка, наданого відповідним забезпечуючим фінансовим органом. Дозвіл є бланком суворого обліку. Він складається з чотирьох частин:

перша: “корінець дозволу” – залишається у забезпечуючого фінансового органу, який виписує цей дозвіл;

друга: “дозвіл” – видасться представникові військової частини для відкриття рахунку;

третя: “підтвердження дозволу” – видається Держказначейству;

четверта: чистий бланк “повідомлення про відкриття рахунку” видається забезпечуючим фінансовим органом установі Державного казначейства.

Після відкриття рахунку четверта частина завірена підписами посадових осіб і печаткою установи Державного казначейства, повертається до забезпечуючого фінансового органу з означенням номеру відкритого реєстраційного рахунку, який складається з 12 цифр, наприклад: 2101020 52 010/0. Перші 3 цифри (210) вказують код відомчої класифікації видатків (міністерство), яке забезпечує нижчі військові структури коштами, наступні 4 цифри означають відповідний код програмної класифікації видатків, наступні 2 цифри (52) означають особовий рахунок забезпечуючого фінансового органу в ГФЕУ МО України, і останні 3 цифри (010) – особовий рахунок військової частини в забезпечуючому фінансовому органі. В службовому листуванні і обліку використовується назва особового рахунку військової частини в кількості 5 цифр (В даному прикладі рахунок 52 010 – в Західному оперативному командуванні), тобто останні 5 знаків – це код отримувача бюджетних коштів.

Дозвіл на відкриття реєстраційного рахунку видається забезпечуючим фінансовим органом при поданні заяви та довіреності на особу, якій доручається отримання дозволу.

Спеціально-реєстраційні рахунки в органі Державного казначейства відкриваються в раніше перелічених випадках в відповідності з кодами програмної класифікації видатків.

Порядок відкриття спеціальних реєстраційних рахунків передбачає подання деяких інших форм документів і залежить від виду позабюджетних коштів, для обліку якого відкривається спеціальний реєстраційний рахунок, але у всіх випадках для відкриття рахунку подаються:

1. Договір про матеріальну відповідальність між керівництвом частини та працівником, на якого покладені обов’язки отримання готівки і витягів з рахунків (якщо цей працівник цивільна особа);

Заява підписана командиром військової частини та помічником командира військової частини-начальником фінансово-економічної служби завірена гербовою печаткою;

Копії нормативних правових актів, що є підставою для зарахування і використання позабюджетних коштів (Збірник вказівок 1999 року №6 Головного Фінансово-економічне управління Міністерства оборони України);

2. Картки зі зразками підписів, у випадку якщо змінилися посадові особи;

3. Кошторис, складений за вимогами розділу 2 “Інші кошти” кошторису доходів та видатків, затверджений командиром військової частини;

• Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів форма №4-1, №4-2, №4-3 (в залежності від групи позабюджетних коштів).

Звіти, що представляються до органів Державного казначейства складаються на день відкриття рахунку наростаючим підсумком з початку року.

При представленні документів, вказаних вище, помічник командира військової частини-начальник фінансово-економічної служби військової частини пред’являє посвідчення офіцера або інший документ, що засвідчує особу.

Після надання цих документів органом Державного казначейства відкривається відповідний спеціальний реєстраційний рахунок, який також складається із 12 цифр. Наприклад: 210103052010/2. Перші дванадцять цифр мають теж саме значення, що і в реєстраційному рахунку, остання цифра 2, яка вказана через дріб, вказує на спеціальний реєстраційний рахунок з обліку коштів отриманих за іншими джерелами власних надходжень, якщо була б цифра 3, то означало б, що відкрито рахунок з обліку “інших надходжень спеціального фонду”.

Заяви на відкриття рахунків, картки зі зразками підписів та всі інші документи, які надаються до Державного казначейства та до установи банку, оформлюються тільки за умовним найменуванням військової частини (крім випадків, коли умовне найменування не присвоєне).

Військові звання, штатне положення посадових осіб частини у документах, які подаються до Державного казначейства та до установи банку, не вказуються. Посади командирів (начальників) військових частин, установ та організацій Міністерства оборони вказуються: "Командир частини", помічник командира військової частини-начальник фінансово-економічної служби позначаються: “Помічник командиравійськової частини-начальник фінансово-економічної служби”.

На період тимчасової відсутності командира військової частини або з помічник командира військової частини-начальник фінансово-економічної служби заповнюється тимчасова картка зі зразком підпису тільки тієї особи, яка відповідно до наказу командира військової частини тимчасово виконує обов’язки. У тимчасовій картці вказується термін на протязі якого вона дійсна.

Про відкриття реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків командир військової частини обов’язково письмово доповідає забезпечуючому фінансовому органу.