- •Часть I. Общие положения
- •Глава 1. Страхование от несчастных случаев
- •1.1. Что представляют собой страховые взносы
- •1.2. Какие документы регулируют
- •1.3. Применяется ли налоговый кодекс рф
- •1.4. Куда нужно платить страховые взносы
- •1.5. Кто осуществляет контроль за страховыми взносами
- •Глава 2. Плательщики страховых взносов (страхователи)
- •2.1. Кто должен платить страховые взносы
- •2.2. За кого нужно платить страховые взносы
- •Глава 3. Учет страхователей
- •3.1. Учет организаций по месту нахождения
- •3.1.1. Регистрация организаций
- •3.1.2. Снятие организаций с учета
- •3.2. Учет организаций по месту нахождения
- •3.2.1. Регистрация организации
- •3.2.2. Снятие организации с учета
- •3.3. Учет физических лиц
- •3.3.1. Регистрация физических лиц
- •3.3.2. Снятие физического лица с учета
- •3.4. Ответственность за нарушение срока регистрации
- •Глава 4. Объект и база для начисления страховых взносов
- •4.1. Выплаты по трудовым договорам
- •4.1.1. Что такое оплата труда
- •4.2. Выплаты по гражданско-правовым договорам
- •4.2.1. Если гражданско-правовой договор
- •4.2.2. Выплаты членам совета директоров
- •4.3. Какие выплаты освобождены
- •Глава 5. Страховой тариф
- •5.1. Размер страхового тарифа.
- •5.1.1. Класс профессионального риска
- •5.1.2. Класс профессионального риска
- •5.1.2.1. Условия (требования) для выделения
- •5.1.2.2. Порядок выделения
- •5.2. Порядок ежегодного определения
- •5.2.1. Порядок и сроки подтверждения основного вида
- •5.2.2. Порядок и сроки подтверждения
- •5.2.3. Если основной вид деятельности не подтвержден
- •5.3. Правила применения страхового тарифа.
- •5.4. Надбавки и скидки к страховому тарифу
- •5.4.1. Как устанавливаются надбавки и скидки
- •5.4.1.1. Условия установления скидок и надбавок
- •5.4.1.2. Дополнительные условия установления скидки
- •5.4.1.3. Порядок установления скидки
- •5.4.1.4. Порядок установления надбавки
- •5.4.2. Как устанавливались надбавки и скидки
- •5.4.2.1. Условия установления скидок и надбавок
- •5.4.2.2. Дополнительные условия установления скидки
- •5.4.2.3. Порядок установления скидки
- •5.4.2.4. Порядок установления надбавки
- •5.4.3. Как рассчитать страховой тариф
- •5.4.3.1. Расчет страхового тарифа с учетом скидки
- •5.4.3.2. Расчет страхового тарифа с учетом надбавки
- •Глава 6. Льготы
- •6.1. Льгота для организаций и предпринимателей,
- •6.2. Льготы для специализированных организаций инвалидов
- •6.2.1. Льгота для общественных организаций инвалидов
- •6.2.2. Льгота для организаций, уставный капитал которых
- •6.2.3. Льгота для учреждений, собственниками имущества
- •Глава 7. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •7.1. Исчисляем размер страховых взносов
- •7.1.1. Уменьшаем страховые взносы
- •7.1.1.1. Если документы оформлены с нарушениями.
- •7.2. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.
- •7.2.1. Уплата взносов,
- •7.3. Уплата страховых взносов
- •7.4. Бухгалтерский учет страховых взносов
- •7.4.1. Общие правила
- •7.4.2. Учет надбавки к страховому тарифу
- •7.5. Пени и ответственность (штрафы)
- •7.5.1. Пени
- •7.5.2. Ответственность
- •7.5.3. Признание задолженности по страховым взносам,
- •Глава 8. Обеспечение по страхованию
- •8.1. Понятие и виды обеспечения по страхованию
- •8.2. Страховой случай
- •8.2.1. Несчастный случай на производстве
- •8.2.1.1. Расследование несчастного случая на производстве
- •8.2.2. Профессиональное заболевание
- •8.2.2.1. Как устанавливается профзаболевание
- •8.2.2.2. Расследование профзаболевания
- •8.3. Выплата страхового обеспечения работодателем
- •8.3.1. Пособие по временной нетрудоспособности
- •8.3.1.1. Основание для выплаты пособия
- •8.3.1.2. Размер пособия
- •8.3.1.3. Назначение и выплата пособия
- •8.3.2. Оплата дополнительного отпуска по путевке
- •8.3.2.1. Основание для предоставления и оплаты отпуска
- •8.3.2.2. Выплата отпускных
- •8.4. Зачет и возмещение расходов работодателя
- •8.5. Особенности назначения и выплаты
- •8.6. Финансовое обеспечение расходов страхователя
- •8.6.1. Меры по предупреждению несчастных случаев
- •8.6.2. Финансовое обеспечение
- •8.6.2.1. Какие расходы на предупредительные мероприятия
- •8.6.2.2. Как с 2013 г. Можно возместить расходы
- •8.6.2.3. Отчетность по финансовому обеспечению
- •8.6.3. Финансовое обеспечение предупредительных мер
- •8.6.3.1. Какие расходы на предупредительные мероприятия
- •8.6.3.2. Как в 2012 г. И ранее можно было возместить
- •8.6.3.3. Отчетность по финансовому обеспечению
- •Часть II. Ситуации из практики
- •Глава 9. Заработная плата
- •9.1. Как облагается страховыми взносами заработная плата
- •9.2. Как облагаются страховыми взносами компенсации,
- •9.2.1. Как облагаются страховыми взносами
- •9.2.1.1. Облагаются ли страховыми взносами
- •9.2.2. Облагаются ли страховыми взносами
- •9.2.3. Облагаются ли страховыми взносами
- •9.2.4. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.5. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.6. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.7. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.8. Облагаются ли страховыми взносами компенсации,
- •9.3. Как облагается страховыми взносами
- •9.3.1. Облагается ли страховыми взносами
- •9.4. Как облагается страховыми взносами
- •9.5. Как правильно исчислить и уплатить
- •Глава 10. Отпускные
- •10.1. Как облагается страховыми взносами оплата отпусков
- •10.1.1. Как облагается страховыми взносами
- •10.1.2. Облагается ли страховыми взносами
- •10.1.3. Облагается ли страховыми взносами
- •10.1.4. Облагается ли страховыми взносами
- •10.1.4.1. Изменения в обложении страховыми взносами
- •10.1.5. Облагается ли страховыми взносами
- •10.2. Бухгалтерский учет страховых взносов с отпускных
- •Глава 11. Государственные пособия
- •11.1. Как облагается страховыми взносами пособие
- •11.1.1. Облагается ли страховыми взносами
- •11.1.2. Облагается ли страховыми взносами
- •11.1.2.1. Пример исчисления и уплаты страховых взносов
- •11.2. Как облагается страховыми взносами
- •11.2.1. Облагается ли страховыми взносами
- •11.3. Как облагается страховыми взносами
- •11.3.1. Облагается ли страховыми взносами
- •11.4. Как облагается страховыми взносами
- •11.4.1. Облагается ли страховыми взносами
- •Глава 12. Командировочные
- •12.1. Как облагаются страховыми взносами суммы,
- •12.1.1. Как облагаются страховыми взносами суточные
- •12.1.1.1. Как облагались страховыми взносами
- •12.1.2. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.3. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.3.1. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.4. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.5. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.2. Как правильно исчислить и уплатить
- •Глава 13. Социальный пакет
- •13.1. Облагается ли страховыми взносами
- •13.2. Облагается ли страховыми взносами оплата
- •13.2.1. Облагается ли страховыми взносами
- •13.3. Облагается ли страховыми взносами
- •13.4. Облагается ли страховыми взносами
- •13.5. Начисление страховых взносов
- •13.6. Как правильно исчислить и уплатить
- •Глава 14. Работник-иностранец
- •14.1. Начисление страховых взносов на выплаты
- •14.1.1. Если выплаты производит иностранная организация
- •14.2. Начисление страховых взносов на выплаты
- •14.2.1. Начисление страховых взносов
- •14.2.2. Начисление страховых взносов
- •14.3. Как правильно исчислить, удержать и перечислить
- •Часть III. Отчетность
- •Глава 15. Расчет по форме-4 фсс:
- •15.1. Кто представляет расчет по форме-4 фсс
- •15.2. Сроки представления расчета по форме-4 фсс
- •15.3. Куда надо представлять расчет по форме-4 фсс
- •15.4. Способ представления расчета по форме-4 фсс
- •15.5. Структура и порядок заполнения расчета
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам"
- •15.5.1. Общие требования к порядку заполнения
- •15.5.2. Заполняем титульный лист формы-4 фсс
- •15.5.3. Заполняем раздел I расчета по форме-4 фсс
- •15.5.4. Заполняем раздел II расчета по форме-4 фсс
- •15.5.4.1. Заполняем таблицу 6 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.2. Заполняем таблицу 7 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.3. Заполняем таблицу 8 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.4. Заполняем таблицу 9 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.5. Заполняем таблицу 10 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.5. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс
- •15.6. Расчет по форме-4 фсс за полугодие 2013 г.,
- •15.12. Ответственность (штраф) за нарушение
8.5. Особенности назначения и выплаты
СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ (ПОСОБИЙ)
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ
В СУБЪЕКТАХ РФ - УЧАСТНИКАХ ПИЛОТНОГО ПРОЕКТА
ФСС РФ реализует пилотный проект, который предусматривает особенности финансирования и выплаты страхового обеспечения в ряде субъектов РФ (ч. 2, 3 ст. 7 Федерального закона от 08.12.2010 N 334-ФЗ, ч. 3, 4 ст. 6 Федерального закона от 30.11.2011 N 372-ФЗ, ч. 3, 4 ст. 7 Федерального закона от 03.12.2012 N 219-ФЗ).
Перечень участников этого проекта и сроки его проведения приведены в таблице ниже.
Субъект РФ
Период участия в пилотном проекте
Основание
Карачаево-Черкесская Республика
С 1 июля 2011 г. <*> по 31 декабря 2014 г. <**>
п. п. 2, 4 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294
Нижегородская область
Астраханская область
С 1 июля 2012 г. по 31 декабря 2014 г. <**>
п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294
Курганская область
Новгородская область
Новосибирская область
Тамбовская область
Хабаровский край
--------------------------------
<*> В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 в редакции, действовавшей в 2011 г., Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область являются участниками пилотного проекта с 1 июля 2011 г. Позже в п. 2 указанного Постановления были внесены изменения, согласно которым указанные субъекты РФ участвуют в проекте с 1 января 2012 г. (п. 4 Изменений, которые вносятся в Постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 294, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 20.12.2011 N 1054). Однако данные изменения вступили в силу только с 1 января 2012 г. (п. 2 Постановления Правительства РФ от 20.12.2011 N 1054).
Таким образом, пилотный проект реализуется на территории Карачаево-Черкесской Республики и Нижегородской области с 1 июля 2011 г. Это подтверждается информацией, которая размещена на официальных интернет-сайтах соответствующих региональных отделений ФСС РФ.
<**> В соответствии с п. 4 Постановления Правительства от 20.12.2013 N 1195 действие пилотного проекта продлено на 2014 г.
С целью реализации указанного проекта Правительство РФ утвердило ряд Положений, которыми регламентирует отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве в регионах, участвующих в проекте (Постановление от 21.04.2011 N 294). Данные Положения устанавливают:
1) назначение и выплату пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
2) назначение и выплату пособий в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием;
3) возмещение расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний;
4) уплату страховых взносов в Фонд.
В субъектах РФ, в которых реализуется пилотный проект, пособия по социальному страхованию организации выплачивают только за первые три дня болезни. Оставшуюся часть пособий перечисляют непосредственно территориальные органы ФСС РФ (п. п. 6, 9 Положения об особенностях назначения и выплаты в 2012, 2013 и 2014 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294). Страхователи такие расходы не производят и, соответственно, не принимают их к зачету при уплате страховых взносов.
Форма заявления о выплате пособия, а также формы иных документов, применяемых при выплате страхового обеспечения в этих субъектах РФ, утверждены Приказом ФСС РФ от 17.09.2012 N 335. Приказ опубликован 7 ноября 2012 г. в "Российской газете" и вступил в силу по истечении 10 дней с момента опубликования. Ранее формы указанных документов были утверждены Приказом ФСС РФ от 17.06.2011 N 195.
В связи с особыми правилами назначения и выплаты пособий по социальному страхованию в регионах, участвующих в пилотном проекте, страхователи должны заполнять Расчет по форме-4 ФСС в специальном порядке. Специальный порядок заполнения действующей формы-4 ФСС не утвержден. В то же время начиная с отчетных периодов 2012 г. Расчет по прежней форме-4 ФСС заполнялся согласно Особенностям, утвержденным Приказом ФСС РФ от 21.05.2012 N 180. По нашему мнению, указанные Особенности применимы для заполнения действующей формы-4 ФСС, поскольку существенных изменений, препятствующих этому, форма Расчета не претерпела. Однако рекомендуем уточнить данный вопрос в своем территориальном отделении ФСС РФ. Особенности заполнения Расчета за 9 месяцев 2011 г. и за 2011 г. были утверждены Приказом ФСС РФ от 30.05.2011 N 107.
Примечание
В настоящем Практическом пособии мы рассматриваем общий порядок заполнения Расчета по форме-4 ФСС, который применяется на остальной территории РФ. С ним вы можете ознакомиться в разд. 20.2 "Порядок заполнения и представления Расчета по форме-4 ФСС плательщиками, которые производят выплаты физическим лицам" Практического пособия по страховым взносам на обязательное социальное страхование.