- •Часть I. Общие положения
- •Глава 1. Страхование от несчастных случаев
- •1.1. Что представляют собой страховые взносы
- •1.2. Какие документы регулируют
- •1.3. Применяется ли налоговый кодекс рф
- •1.4. Куда нужно платить страховые взносы
- •1.5. Кто осуществляет контроль за страховыми взносами
- •Глава 2. Плательщики страховых взносов (страхователи)
- •2.1. Кто должен платить страховые взносы
- •2.2. За кого нужно платить страховые взносы
- •Глава 3. Учет страхователей
- •3.1. Учет организаций по месту нахождения
- •3.1.1. Регистрация организаций
- •3.1.2. Снятие организаций с учета
- •3.2. Учет организаций по месту нахождения
- •3.2.1. Регистрация организации
- •3.2.2. Снятие организации с учета
- •3.3. Учет физических лиц
- •3.3.1. Регистрация физических лиц
- •3.3.2. Снятие физического лица с учета
- •3.4. Ответственность за нарушение срока регистрации
- •Глава 4. Объект и база для начисления страховых взносов
- •4.1. Выплаты по трудовым договорам
- •4.1.1. Что такое оплата труда
- •4.2. Выплаты по гражданско-правовым договорам
- •4.2.1. Если гражданско-правовой договор
- •4.2.2. Выплаты членам совета директоров
- •4.3. Какие выплаты освобождены
- •Глава 5. Страховой тариф
- •5.1. Размер страхового тарифа.
- •5.1.1. Класс профессионального риска
- •5.1.2. Класс профессионального риска
- •5.1.2.1. Условия (требования) для выделения
- •5.1.2.2. Порядок выделения
- •5.2. Порядок ежегодного определения
- •5.2.1. Порядок и сроки подтверждения основного вида
- •5.2.2. Порядок и сроки подтверждения
- •5.2.3. Если основной вид деятельности не подтвержден
- •5.3. Правила применения страхового тарифа.
- •5.4. Надбавки и скидки к страховому тарифу
- •5.4.1. Как устанавливаются надбавки и скидки
- •5.4.1.1. Условия установления скидок и надбавок
- •5.4.1.2. Дополнительные условия установления скидки
- •5.4.1.3. Порядок установления скидки
- •5.4.1.4. Порядок установления надбавки
- •5.4.2. Как устанавливались надбавки и скидки
- •5.4.2.1. Условия установления скидок и надбавок
- •5.4.2.2. Дополнительные условия установления скидки
- •5.4.2.3. Порядок установления скидки
- •5.4.2.4. Порядок установления надбавки
- •5.4.3. Как рассчитать страховой тариф
- •5.4.3.1. Расчет страхового тарифа с учетом скидки
- •5.4.3.2. Расчет страхового тарифа с учетом надбавки
- •Глава 6. Льготы
- •6.1. Льгота для организаций и предпринимателей,
- •6.2. Льготы для специализированных организаций инвалидов
- •6.2.1. Льгота для общественных организаций инвалидов
- •6.2.2. Льгота для организаций, уставный капитал которых
- •6.2.3. Льгота для учреждений, собственниками имущества
- •Глава 7. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •7.1. Исчисляем размер страховых взносов
- •7.1.1. Уменьшаем страховые взносы
- •7.1.1.1. Если документы оформлены с нарушениями.
- •7.2. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.
- •7.2.1. Уплата взносов,
- •7.3. Уплата страховых взносов
- •7.4. Бухгалтерский учет страховых взносов
- •7.4.1. Общие правила
- •7.4.2. Учет надбавки к страховому тарифу
- •7.5. Пени и ответственность (штрафы)
- •7.5.1. Пени
- •7.5.2. Ответственность
- •7.5.3. Признание задолженности по страховым взносам,
- •Глава 8. Обеспечение по страхованию
- •8.1. Понятие и виды обеспечения по страхованию
- •8.2. Страховой случай
- •8.2.1. Несчастный случай на производстве
- •8.2.1.1. Расследование несчастного случая на производстве
- •8.2.2. Профессиональное заболевание
- •8.2.2.1. Как устанавливается профзаболевание
- •8.2.2.2. Расследование профзаболевания
- •8.3. Выплата страхового обеспечения работодателем
- •8.3.1. Пособие по временной нетрудоспособности
- •8.3.1.1. Основание для выплаты пособия
- •8.3.1.2. Размер пособия
- •8.3.1.3. Назначение и выплата пособия
- •8.3.2. Оплата дополнительного отпуска по путевке
- •8.3.2.1. Основание для предоставления и оплаты отпуска
- •8.3.2.2. Выплата отпускных
- •8.4. Зачет и возмещение расходов работодателя
- •8.5. Особенности назначения и выплаты
- •8.6. Финансовое обеспечение расходов страхователя
- •8.6.1. Меры по предупреждению несчастных случаев
- •8.6.2. Финансовое обеспечение
- •8.6.2.1. Какие расходы на предупредительные мероприятия
- •8.6.2.2. Как с 2013 г. Можно возместить расходы
- •8.6.2.3. Отчетность по финансовому обеспечению
- •8.6.3. Финансовое обеспечение предупредительных мер
- •8.6.3.1. Какие расходы на предупредительные мероприятия
- •8.6.3.2. Как в 2012 г. И ранее можно было возместить
- •8.6.3.3. Отчетность по финансовому обеспечению
- •Часть II. Ситуации из практики
- •Глава 9. Заработная плата
- •9.1. Как облагается страховыми взносами заработная плата
- •9.2. Как облагаются страховыми взносами компенсации,
- •9.2.1. Как облагаются страховыми взносами
- •9.2.1.1. Облагаются ли страховыми взносами
- •9.2.2. Облагаются ли страховыми взносами
- •9.2.3. Облагаются ли страховыми взносами
- •9.2.4. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.5. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.6. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.7. Облагается ли страховыми взносами
- •9.2.8. Облагаются ли страховыми взносами компенсации,
- •9.3. Как облагается страховыми взносами
- •9.3.1. Облагается ли страховыми взносами
- •9.4. Как облагается страховыми взносами
- •9.5. Как правильно исчислить и уплатить
- •Глава 10. Отпускные
- •10.1. Как облагается страховыми взносами оплата отпусков
- •10.1.1. Как облагается страховыми взносами
- •10.1.2. Облагается ли страховыми взносами
- •10.1.3. Облагается ли страховыми взносами
- •10.1.4. Облагается ли страховыми взносами
- •10.1.4.1. Изменения в обложении страховыми взносами
- •10.1.5. Облагается ли страховыми взносами
- •10.2. Бухгалтерский учет страховых взносов с отпускных
- •Глава 11. Государственные пособия
- •11.1. Как облагается страховыми взносами пособие
- •11.1.1. Облагается ли страховыми взносами
- •11.1.2. Облагается ли страховыми взносами
- •11.1.2.1. Пример исчисления и уплаты страховых взносов
- •11.2. Как облагается страховыми взносами
- •11.2.1. Облагается ли страховыми взносами
- •11.3. Как облагается страховыми взносами
- •11.3.1. Облагается ли страховыми взносами
- •11.4. Как облагается страховыми взносами
- •11.4.1. Облагается ли страховыми взносами
- •Глава 12. Командировочные
- •12.1. Как облагаются страховыми взносами суммы,
- •12.1.1. Как облагаются страховыми взносами суточные
- •12.1.1.1. Как облагались страховыми взносами
- •12.1.2. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.3. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.3.1. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.4. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.1.5. Облагаются ли страховыми взносами
- •12.2. Как правильно исчислить и уплатить
- •Глава 13. Социальный пакет
- •13.1. Облагается ли страховыми взносами
- •13.2. Облагается ли страховыми взносами оплата
- •13.2.1. Облагается ли страховыми взносами
- •13.3. Облагается ли страховыми взносами
- •13.4. Облагается ли страховыми взносами
- •13.5. Начисление страховых взносов
- •13.6. Как правильно исчислить и уплатить
- •Глава 14. Работник-иностранец
- •14.1. Начисление страховых взносов на выплаты
- •14.1.1. Если выплаты производит иностранная организация
- •14.2. Начисление страховых взносов на выплаты
- •14.2.1. Начисление страховых взносов
- •14.2.2. Начисление страховых взносов
- •14.3. Как правильно исчислить, удержать и перечислить
- •Часть III. Отчетность
- •Глава 15. Расчет по форме-4 фсс:
- •15.1. Кто представляет расчет по форме-4 фсс
- •15.2. Сроки представления расчета по форме-4 фсс
- •15.3. Куда надо представлять расчет по форме-4 фсс
- •15.4. Способ представления расчета по форме-4 фсс
- •15.5. Структура и порядок заполнения расчета
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам"
- •15.5.1. Общие требования к порядку заполнения
- •15.5.2. Заполняем титульный лист формы-4 фсс
- •15.5.3. Заполняем раздел I расчета по форме-4 фсс
- •15.5.4. Заполняем раздел II расчета по форме-4 фсс
- •15.5.4.1. Заполняем таблицу 6 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.2. Заполняем таблицу 7 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.3. Заполняем таблицу 8 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.4. Заполняем таблицу 9 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.4.5. Заполняем таблицу 10 раздела II формы-4 фсс
- •15.5.5. Пример заполнения расчета по форме-4 фсс
- •15.6. Расчет по форме-4 фсс за полугодие 2013 г.,
- •15.12. Ответственность (штраф) за нарушение
15.5.4. Заполняем раздел II расчета по форме-4 фсс
Приказом Минтруда России от 11.02.2014 N 94н внесены изменения в форму-4 ФСС и Порядок ее заполнения.
Согласно п. 2 данного Приказа новая форма применяется с I квартала 2014 г.
В разд. II новой формы-4 ФСС скорректированы состав сведений и порядок заполнения таблицы 10.
Таблица 10 Расчета по форме-4 ФСС начиная с отчетности за I квартал 2014 г. заполняется в обязательном порядке. В ней отражаются данные о специальной оценке условий труда, а также о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах на начало года (п. п. 34 - 34.4 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
В случае если у страхователя еще не истек срок действия аттестации рабочих мест по условиям труда и специальная оценка не проводилась, в Расчет по форме-4 ФСС вносятся сведения об аттестации рабочих мест по условиям труда (абз. 2 п. 34.1 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Примечание
С 1 января 2014 г. все работодатели проводят специальную оценку условий труда работников (за исключением надомников и тех, кто работает дистанционно). Освобождены от этой обязанности работодатели - физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ, пп. "в" п. 23 ст. 12, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ, ч. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда").
Если до указанной даты была проведена аттестация рабочих мест по условиям труда, то специальная оценка может не проводиться. Результаты аттестации применяются в течение пяти лет со дня ее завершения (ч. 4 ст. 27 Закона N 426-ФЗ). Исключение составляют случаи, указанные ч. 1 ст. 17 Закона N 426-ФЗ.
Напомним, что Порядок проведения аттестации был утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 342н.
Подробнее порядок заполнения таблицы 10 Расчета по новой форме-4 ФСС рассмотрен ниже в настоящем разделе.
В остальном форма и порядок заполнения разд. II не изменились.
В разделе отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на страхование от производственного травматизма, о страховых случаях и о расходах на выплату страхового обеспечения за отчетный период, а также данные о специальной оценке условий труда (либо об аттестации рабочих мест по условиям труда), о проведенных и требуемых обязательных и периодических медицинских осмотрах.
Данный раздел заполняют как в целом по организации, так и по каждому ее подразделению, выделенному в самостоятельную классификационную единицу (абз. 4 п. 7 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности, п. 28 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Примечание
Подробнее о том, в каких случаях подразделение организации признается самостоятельной классификационной единицей, вы можете узнать в разд. 5.1.2.1 "Условия (требования) для выделения подразделения организации в самостоятельную классификационную единицу".
Прежде всего в разд. II Расчета по форме-4 ФСС заполняется поле "Код по ОКВЭД". В данном поле необходимо указать код основного вида деятельности, которым занимается страхователь, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (абз. 2 п. 28 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Например, розничной торговле хлебом и хлебобулочными изделиями соответствует код по ОКВЭД 52.24.1.
Если вы заполняете разд. II Расчета также по подразделению, выделенному в самостоятельную классификационную единицу, то в данном поле необходимо указать код основного вида деятельности, который присвоен такому подразделению. Такой вывод можно сделать исходя из п. 7 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности, п. 28 Порядка заполнения формы-4 ФСС.
Вновь созданные страхователи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а со второго года деятельности - код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах ФСС РФ (абз. 3 п. 28 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Примечание
Подробнее о ежегодном подтверждении страхователем основного вида деятельности читайте в разд. 5.2 "Порядок ежегодного определения и подтверждения основного вида экономической деятельности (ОКВЭД) организаций и обособленных подразделений (филиалов)".
Раздел состоит из пяти таблиц (6, 7, 8, 9, 10).
Правила их заполнения приведены в разд. IV Порядка заполнения формы-4 ФСС.
Напомним, что таблицы 6, 7 и 10 Расчета по форме-4 ФСС являются обязательными для представления и заполнения всеми страхователями. Таблицы же 8 и 9 Расчета в случае отсутствия показателей заполнять и представлять не надо (абз. 2 - 3 п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС).
Рассмотрим порядок заполнения каждой таблицы.