Глава XII. Учет расчетных операций

ответствии с кредитными договорами, заключаемыми каждым из этих банков-кредиторов с клиентом-заемщиком;

5) другими способами, не противоречащими действующему за­конодательству .

Документом, свидетельствующим о факте предоставления де­нежных средств клиенту, является выписка по его корреспондент­скому, расчетному, текущему счету, а также ссудному или межбан­ковскому депозитному счету либо счету по учету прочих размещен­ных средств.

В качестве одного из условий кредитного договора банк обычно предусматривает свое право расторгнуть этот договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком своих обязательств. Кли­енту-заемщику также может быть предоставлено право в силу обос­нованных причин не использовать кредит (кредитную линию) пол­ностью или частично.

Первоначально согласованная величина кредита (кредитной ли­нии) в последующем может быть скорректирована сторонами, как было отмечено выше (указанное условие также следует предусмат­ривать в кредитном договоре).

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке, опре­деленном разд. 3 Положения ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П:

1. путем списания денежных средств с банковского счета клиен­та-заемщика по его платежному поручению;

2. путем списания денежных средств в порядке очередности, ус­тановленной законодательством, с банковского счета клиента-заем­щика (обслуживающегося в другом банке) на основании безакцептного платежного требования банка-кредитора, при условии, что до­ говором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента — владельца счета;

3. путем списания денежных средств с банковского счета клиента- заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредито­ре, на основании платежного требования банка-кредитора, если ус­ловиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Возможны ситуации, когда договором на предоставление (раз­мещение) денежных средств не установлен срок возврата клиен­том-заемщиком суммы основного долга либо указанный срок опре-

Бухгалтерский учет

делен моментом востребования (наступлением условия/события). В этих случаях сумма основного долга должна быть возвращена в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требования об этом (не позднее следующего ра­бочего дня за днем наступления условия/события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.

Порядок и форма официального требования банком- кредитором возврата клиентом-заемщиком денежных средств определя­ются в соответствующем договоре на предоставление (размещеие) денежных средств на условии «до востребования».

В частности, в этих целях может быть использовано сообщение банка-кредитора, передаваемое клиенту-заемщику средствами курь­ерской службы, по почте или специальным каналам связи, а также иными способами, которые следует оговорить сторонам соглашения. Эти способы должны давать возможность устранить вероятность коллизий относительно дня (даты) востребования исполнения кли­ентом-заемщиком своих обязательств по возврату суммы основного долга.

Размер, вид процентных ставок, порядок определения суммы при­читающихся к уплате процентов в договорах устанавливаются обычно в зависимости от сроков кредитования, суммы кредита и условий его возврата, а также рисков, связанных с проведением банком операций по кредитованию. Одним из решающих факторов является величина действующих в регионе банковских процентных ставок.

В случае предоставления кредита на срок менее одного дня про­центы рекомендуется начислять за количество часов (минут) факти­ческого пользования денежными средствами либо в фиксированной сумме за пользование денежными средствами в течение дня.

Основными видами процентных ставок по кредитам, предостав­ляемым юридическим лицам банками-кредиторами, являются фик­сированные и плавающие ставки.

Формула простых процентов предусматривает отнесение вели­чины процента к сумме основного долга:

S = P x (l + I + t/ К),

где S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (полу­чению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещен­ных) денежных средств, плюс начисленные проценты,

Р — первоначальная сумма кредита