Глава X. Учет денежных средств

имеет право отразить факт движения денежных средств бухгалтер­ской записью:

дебет счета 51 «Расчетные счета»,

кредит счета 57 «Переводы в пути».

Информация по счету 57 обобщается в разрезе корреспонди­рующих счетов итогами по однородным операциям в ведомости движения переводов в пути. Данные этой ведомости используются для составления сводной ведомости по счетам синтетического учета и бухгалтерской отчетности организации.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1. Какими нормативными документами регулируется порядок веде­ния кассы и кассовых операций?

2. Какими документами оформляется движение денежных средств и денежных документов в кассе организации?

3. Что относится к денежным документам?

4. Каков порядок составления и проверки кассовой книги органи­зации?

5. Каким образом осуществляется синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в кассе организации?

6. Какова процедура ревизии кассы и кассовых операций?

7. Какова процедура открытия расчетных и специальных счетов ор­ганизации?

8. Какими документами оформляются операции по движению де­ нежных средств на расчетных и специальных счетах организации?

9. В чем значение выписок с расчетных и специальных счетов орга­низации?

10. Каким образом осуществляется синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетных и специальных счетах организации?

11. Каков порядок синтетического и аналитического учета по счету 57 «Переводы в пути»?

Тестовые задания

1. Прием наличных денег в кассу организации оформляется:

а) приходной накладной;

б) приемным актом;

в) приходным кассовым ордером;

г) счетом-фактурой.

Бухгалтерский учет

2. Выдача наличных денег из кассы организации оформляется:

а) расходной накладной;

б) лимитно-заборной картой;

в) счетом-фактурой;

г) расходным кассовым ордером.

3. Все кассовые ордера должны регистрироваться в:

а) книге покупок;

б) книге продаж;

в) журнале регистрации хозяйственных операций;

г) журнале регистрации приходных и расходных кассовых средств.

4. Наличие и движение денежных средств в кассе организации кассир отражает в:

а) рапорте на выполненную работу;

б) расчетно-платежной ведомости;

в) товарном отчете;

г) кассовой книге.

5. Внезапная ревизия кассы должна проводиться не реже одного раза в:

а) месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год.

6. Излишки денег, обнаруженные при ревизии кассы, приходуются по кредиту счета:

а) 50 «Касса»;

б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в) 99 «Прибыли и убытки»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

7. В соответствии с действующим законодательством организациям разрешается иметь расчетных счетов:

а) один;

б) два;

в) три;

г) неограниченное число в различных учреждениях банка.

8. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу­живающий банк в течение:

а) одного календарного дня;

б) трех календарных дней;

в) десяти календарных дней;

г) одного месяца.

Глава X. Учет денежных средств

9. Получение наличных денежных средств с расчетного счета орга­низации оформляется:

а) приходной накладной;

б) счетом-фактурой;

в) денежным чеком;

г) денежным актом.

10. Суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации, в бухгалтерском учете отражаются по кредиту счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 50 «Касса»;

в) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

11. Суммы, ошибочно списанные с расчетного счета организации, в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета:

а) 50 «Касса»;

б) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

в) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

12. Списание денежных средств с расчетного счета по инициативе самой организации оформляется:

а) расходным кассовым ордером;

б) платежным требованием;

в) платежным поручением;

г) объявлением на взнос наличными.

13. Сдача наличных денежных средств на расчетный счет организа­ции оформляется:

а) расходным кассовым ордером;

б) платежным требованием;

в) платежным поручением;

г) объявлением на взнос наличными.

14. Перевод валютной выручки с валютного счета организации для обязательной продажи в бухгалтерском учете организации отражается по дебету счета:

а) 52 «Валютные счета»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 57 «Переводы в пути»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

Бухгалтерский учет

15. Поступление на расчетный счет организации рублевого эквива­лента продажной валютной выручки в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета:

а) 52 «Валютные счета»;

б) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

в) 57 «Переводы в пути»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

16. Выдача чековых книжек банком за счет собственных средств организации или за счет краткосрочных кредитов в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

г) все вышеперечисленные ответы.

17. Возврат неиспользованной суммы аккредитива в бухгалтерском учете отражается по дебету счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

г) все вышеперечисленные ответы.

18. Оплата счета поставщика за счет аккредитива в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

19. Сдача денежных средств из кассы организации в почтовое отде­ление связи для зачисления на расчетный счет в бухгалтерском учете отражается по дебету счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

20. Зачисление на расчетный счет денежных средств, сданных кас­сой организации в почтовое отделение связи, в бухгалтерском учете от­ражается по кредиту счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».