Глава XII. Учет расчетных операций

• качества и ликвидности предлагаемого заемщиком обеспечения;

• расчета достаточности предоставленного обеспечения по раз­мещаемым денежным средствам с учетом причитающихся процен­тов и возможных издержек банка-кредитора по исполнению заем­щиком своих обязательств (так называемые издержки по получению исполнения).

На решение может повлиять и оценка рисков, связанных с кре­дитованием конкретного клиента-заемщика (особенно при предос­тавлении бланковых, т.е. нецелевых, кредитов): кредитного риска, валютного риска (при предоставлении денежных средств в ино­странной валюте), отраслевого риска (анализируется состояние от­расли, к которой относится заемщик) и др.

Кредитор на основании ст. 821 ГК РФ вправе отказаться от пре­доставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, оче­видно свидетельствующих о том, что предоставленная ему сумма не будет возвращена в срок.

Если же принято решение о выдаче кредита, уполномоченные специалисты банка-кредитора разрабатывают текст договора. В нем определяются основные условия предоставления и возврата (пога­шения) размещаемых банком денежных средств. Договор рекомен­дуется подписывать:

• с одной стороны — руководителем банка и главным бухгалте­ром банка либо лицами, которые уполномочены на заключение ука­занных договоров;

• с другой стороны — руководителем и главным бухгалтером юридического лица (либо лицами, уполномоченными на заключе­ние такого рода договоров).

Договор скрепляют оттисками печатей банка-кредитора и заем­щика — юридического лица. Оформление договоров со стороны ма­лых предприятий и предпринимателей, осуществляющих свою дея­тельность без образования юридического лица, производится с уче­том законодательства, регулирующего их деятельность.

Все изменения и дополнения к договорам оформляются в уста­новленном порядке в письменной форме. В частности, важно, что в случае изменения ставки рефинансирования Банка России креди­тор вправе в одностороннем порядке увеличить размер процентов за пользование заемными средствами лишь в случае, когда это прямо предусмотрено в кредитном договоре (п. 1 ст. 450 ГК РФ). Заемщик

Бухгалтерский учет

может отказаться от получения кредита полностью или частично уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором (ст. 821 ГК РФ).

Все представленные клиентом документы, получаемые банком кредитором ответы на свои запросы, а также документы, подтверждающие факт размещения (предоставления) денежных средств, в те» числе договор, дополнительные соглашения к нему, договоры зало га, другие договоры и копии распоряжений хранятся в досье клиента-заемщика. Это досье ведется банком-кредитором.

Банк предоставляет заемщику денежные средства перечисленными в п. 2.2 Положения ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П способами:

1. разовым зачислением денежных средств на банковские счета

2. открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование денежных средств в пределах обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре («лимит выдачи»);

б) в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита («лимит задолженности»);

3. оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции, и кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточное или отсутствии на нем денежных средств). Кредитование осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;

4. участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе. Например это участие банка в объединении (консорциуме) нескольких банке для предоставления крупного кредита одному клиенту-заемщику основании соглашения между банками-кредиторами о предоставлении кредита на синдицированной (консорциальной) основе и в со-