12. Организация учета денежных средств и документов.

1. Учет денежных средств в кассе. Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается – кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств, для этого учреждение банка устанавливает лимит остатка средств по кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от 3 до 5 дней. Прием наличных денег в кассу оформляются приходным кассовым ордером. Выдачу наличных денег оформляют расходным кассовым ордером. Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге типовой форме. Записи в кассовой книге делают в двух экземплярах. Второй экземпляр является отчетом кассира и после выведения результатов за день кассир передает в бухгалтерию. Движение денег по кассе в системе бухгалтерских счетов учитывается на активном счете 50 «Касса». Дт 50 Кт 51 – поступили денежные средства в кассу с расчетного счета. Дт 50 Кт 71 – оприходованы деньги, полученные в возврат от подотчетных лиц. 2. Учет денежных средств на расчетных счетах. Для открытия расчетного счета хозяйство предоставляет в банк специальное заявление с подписями руководителя и главного бухгалтера. К заявлению прилагают карточку (в 2 экземплярах) с образцами подписей и оттиском печати, копию надлежаще утвержденного устава или другого соответствующего документа о создании предприятия. Денежные средства снимают с расчетного счета на основании – денежного чека, а зачисляют – объявление на взнос наличных денег. Взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора. Безналичное движение денег на расчетном счете оформляется следующими платежными документами: - платежными поручениями, - платежными требованиями, - чеками, - аккредитивами, - банковскими пластиковыми карточками. Для контроля за движением денежных средств на счетах в банке предприятия получают из банка – выписки с расчетного счета. В выписках указывают все суммы поступлений и платежей. Учет движения денежных средств ведется на счете 51 «Расчетный счет». По дебету счета отражается поступление денег на расчетных счетах. 3. Учет денежных средств на валютных счетах. Организации могут иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Валютные счета могут открываться на территории РФ и за ее пределами. Счет 52 «Валютные счета» является активным счетом. По дебету его отражается поступление денежных средств на валютный счет, по кредиту – списание денежных средств с валютного счета. Дт 57 Кт 52 отражается иностранная валюта, подлежащая продаже кредитной организацией. 4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках. Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящиеся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расчетов. Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном счете 55 «Специальные счета в банках».

5. Учет переводов в пути. Переводы в пути – денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатором банка и др.. Переводы в пути учитываются на счете 57 «Переводы в пути» на дебете, которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, на кредите – списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.