§3. Особенности тактики отдельных следственных действий

Систему отдельных следственных действий применительно к рассматривае­мым ситуациям образуют: 1) задержание; 2) выемка; 3) обыск; 4) наложение аре­ста на имущество; 5) осмотр; 6) допрос свидетелей; 7) допрос подозреваемых; 8) назначение судебных экспертиз.

1. Задержание преступников, занимающихся незаконной предприниматель­ской или банковской деятельностью, лжепредпринимательством производят работники органов дознания и следователи. Участие следователя в планирова­нии, организации задержания предполагает обнаружение, изъятие и фиксацию доказательств, препятствует совершению новых преступлений подозреваемы­ми лицами. При подготовке к задержанию необходимо изучить все сведения о подозреваемых лицах, что позволит своевременно нейтрализовать сопротивле­ние с их стороны, предотвратить попытку к бегству, уничтожение следов преступления.

Сбор данных о задерживаемых следует осуществлять в условиях строжай­шей конспирации, чтобы не насторожить ни самих расхитителей, ни других лиц, заинтересованных в противодействии следствию. Если по делу проходит несколько подозреваемых лиц, то задерживать их целесообразно одновремен­но, приняв все меры к тому, чтобы исключить возможность общения преступ­ников между собой в момент задержания. Захват преступников надлежит про­изводить с учетом фактора внезапности. Способы задержания группы преступников могут быть разнообразными, выбор их зависит от условий, места, времени, в которых осуществляется данное действие. Работники органов дознания должны применить оперативные комбинации, позволяющие произвести захват расхитителей и наиболее благоприятный для расследования момент.

К примеру, задержание преступников можно провести под предлогом якобы имевшего место нарушения ими правил дорожного движения, при осмотре ав­тотранспорта на причастность к угону. В помещениях захват целесообразно осуществить под видом проверки работниками коммунальных служб электро­сетей, водопровода и пр. Задержанных необходимо подвергнуть личному обы­ску, составив об этом протокол с указанием времени, места, оснований и моти­вов данного действия. В протоколе следует также отразить действия задержи­ваемых лиги т. е. оказывали ли сопротивление, пытались ли скрыться, обнаружены ли при них предметы преступной деятельности. После составле­ния протокола целесообразно получить от задержанных лиц подробные пись­менные объяснения, которые подлежат незамедлительному анализу и проверке. По результатам проверки объяснений преступников осуществляют наблюде­ния, следственные действия и задерживают соучастников.

2. Выемка должна производиться безотлагательно в офисе фирмы, коммер­ческих бачках, местах хранения товаров, а также на базах и складах предпри­ятий-поставщиков. В ходе выемки изъятию подлежат документы, свидетельст­вующие о незаконной предпринимательской деятельности: хозяйственные до­говоры, трудовые соглашения, подложные счета-фактуры, накладные, лицензии, чековые книжки, доверенности, ценные бумаги. У родственников преступников, соседей пли знакомых надлежит изъять черновые записи, при­способления, служившие орудиями и средствами осуществления незаконной предпринимательской деятельности.

С санкции прокурора следует подвергнуть выемке почтово-телеграфную корреспонденцию. Еe осмотр и изъятие производят в присутствии понятых из числа работников данного учреждения. При выемке документов и предметов из дипломатических представительств обязательно присутствие прокурора и представителя Министерства иностранных дел. К отбору и осмотру подлежащих выемке документов надлежит привлечь специалистов из числа кримина­листов, бухгалтеров-ревизоров, товароведов и пр. В протокол о производстве выемки заносят сведения о лицах, участниках следственного действия, его ос­нованиях, ходе и результатах. В этом документе указывают изъятые предметы, их количество и характеризующие признаки, а также попытки преступников укрыть, повредить, уничтожить эти объекты.

3. Обыск представляет собой принудительное обследование личности, жи­лых помещении, офисов, участков местности, принадлежащих конкретным гражданам или юридическим лицам. Следователи и оперативные работники могут обнаружить необходимые доказательства в ходе личного обыска подоз­реваемых лиц, так как у них при себе иногда находятся документы, записные книжки, фотографии. Положительные результаты можно получить при безот­лагательном обыске по месту жительства преступников, их соучастников, родственников, знакомых. При расследовании группового преступления, совершенного в сфере предпринимательской деятельности, обыск надлежит произ­водить с учетом фактора внезапности одновременно в нескольких местах (на­пример, в банке, офисе, жилых помещениях, гаражах).

В ходе обыска поиску и изъятию подлежат: документы (договоры, сберега­тельные книжки, личные черновые записи, схемы); хранящиеся без документов и приготовленные к продаже товары, продукты; транспортные средств; день­ги, иностранная валюта. Важно обнаружить и изъять ценные бумаги, ювелир­ные изделия из серебра, платины, золота, оружие, оригиналы и поддельные бланки представительских документов, клише штампов и печатей, образцы подписей подозреваемых лиц. Преступники часто скрывают бездокументально приобретенные товары, продукты, денежные средства и документы на дачах, в гаражах, у родственников или знакомых. Подготовку к данному следственному действию начинают с всестороннего изучения личности гражданина, у которо­го планируется провести обыск.

При этом следователи и оперативные работники должны выяснить склонно­сти, привычки, состав семьи, отношения с соседями и родственниками, осо­бенности поведения в быту, связи и знакомства. При пучении обнаруженных документов и записей следует расшифровать номера телефонов подозревае­мых, усыновить расчеты важных для следствии данных. Обыски в гаражах, на дачах, у родственников, знакомых целесообразно проводить, когда достоверно известно о сокрытии этими лицами искомых объектив. В протоколе обыска не­обходимо указать факт обнаружения отыскиваемых документов, товаров, ме­сто их хранения и приложить планы, схемы. Для обнаружения ценностей, ос­мотра документов следует применять металлоискатели, рентгеновские установки и приборы для использования ультрафиолетовых и инфракрасных лучей

4. Наложение ареста на имущество предполагает обеспечение возможно­сти возмещения причиненного материального ущерба государству, предпри­ятиям, гражданам. Арест может быть наложен на имущество подозреваемых (обвиняемых) лиц, приобретенное преступным путем, но при этом исключают предметы, носильные веши и иные ценности, которые являются жизненно не­обходимыми для подозреваемых и членов их семей.

При наложении ареста на имущество следователи иногда допускают ошиб­ки: для оценки вещей, заносимых в опись, не приглашают соответствующих специалистов (товароведов, ювелиров), оценивают их со слов заинтересован­ных лиц или "на глазок". Следователи в протоколе не всегда отражают индиви­дуальные признаки ценностей, на которые наложен арест, предметы не фото­графируют, не опечатывают, что позволяет заинтересованным лицам заменить новое имущество на старое, дорогостоящее на малоценное.

Преступники стремятся надежно скрыть документы, предметы и ценности, поэтому в большинстве случаев наложить арест на имущество не представляет­ся возможным. Существенную помощь следователям в установлении мест сокрытия имущества могут оказать работники органов дознания, которые опера­тивным путем устанавливают лип и места, где находятся ценности, добытые преступным путем. Наложение ареста на имущество и передача его для хранения оформляют соответствующим протоколом, к которому прилагают опись предметов с указанием их наименования, размеров, массы, количества, цены, стоимости, отличительных признаков.

5. Осмотр по уголовным делам о незаконной предпринимательской деятельности предполагает исследование документов, товаров, продуктов, помещении, участков, транспортных средств, В ходе осмотра документов, черновых запи­сей необходимо уяснить их назначение, проверить, соответствуют ли даты за­полнении документов датам их получения и выдачи. Следует определить, сов­падают ли в документах суммы полученных и израсходованных денежных средств или иностранной валюты, а также количество и качество приобретен­ного и реализованного товара. Осмотр документов позволяет установить дни. распорядившихся провести незаконные хозяйственно-финансовые операции, их исполнителен и тех, для кого эти действия были выполнены. Участие в ос­мотре специалиста-криминалиста способствует обнаружению в осматриваемых документах признаков подчистки, травления, дописок.

При осмотре нужно выяснить, нет ли на упаковках товаров маркировочных обозначений (трафаретов, оттисков, штампов, этикеток), которые подтвержда­ют их принадлежность предприятиям или гражданам. Следователи, осматривая транспортные средства, должны зафиксировать их название, номер, цвет, тех­ническое состояние, принадлежность владельцу, обратить внимание на соот­ветствующие документы, а также обследовать салон, багажник (кузов) и произ­вести фотографирование, о чем указать в протоколе.

6. Допрос свидетеля предполагает получение от участников следственного действия необходимой информации, которой могут располагать:

• должностные лица органов местной власти, осуществляющие государст­венную регистрацию предприятии, выдачу гражданам свидетельств на занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ли­цензий на занятие определенными видами деятельности;

• инспекторы налоговых инспекций, финансовых органов, комитетов по защите прав потребителей, которые наделены полномочиями контроля за осу­ществлением предпринимательской деятельности;

• кладовщики, экспедиторы, водители, грузчики, работавшие под руково­дством подозреваемых лип;

• близкие, родственники, соседи, знакомые подозреваемых лиц (с целью ус­тановления их образа жизни, связей, привычек и прочих обстоятельств, отно­сящихся к преступлению).

При допросах должностных лиц из административных органон власти, осу­ществляющих государственную регистрацию юридических и физических лиц, а также выдающих лицензии на занятие отдельными видами деятельности, не­обходимо выяснить, имел ли место факт регистрации интересующего следст­вие предприятия либо выдачи свидетельства, лицензии отдельным гражданам на право занятия предпринимательской деятельностью.

У инспекторов налоговых служб, финансовых органов, комитетов по защите прав потребителей целесообразно выяснить, фиксировали ли они случаи ведения незаконной предпринимательской либо банковской деятельности кем-либо из интересующих следствие субъектов, какие решения по этим фактам прини­мались проверяющими лицами. Следует иметь в виду, что показания прове­ряющих не всегда бывают достоверными, поскольку этих должностные лиц могут подкупить субъекты, осуществляющие незаконную предприниматель­скую или банковскую деятельность. Чтобы установить достоверность сведе­нии, сообщенных проверяющими, нужно детализировать их показания, изучить предъявленные ими документы, сопоставить их с другими доказательствами и оценить полученные результаты.

В ходе допросов кладовщиков, экспедиторов, водителей, грузчиков, рабо­тавших у подозреваемых лиц, необходимо выяснить, известно ли им, что пред­приятие осуществляло незаконную предпринимательскую деятельность, т. е. не было надлежащим образом зарегистрировано.

Свидетели из числа близких, родствен никое, соседей, знакомых подозревае­мых могут охарактеризовать моральный облик преступников, указать случаи систематического незаконного приобретения и сбыта крупных партий про­мышленных товаров, продуктов питания. При допросах таких лиц нельзя ис­ключать возможные лжесвидетельства с целью выручить близкого человека, сохранить семью или, наоборот, опорочить гражданина вследствие неприяз­ненных отношений, зависти, корысти. В подобной ситуации рекомендуется внимательно изучить личность свидетеля, выяснить степень и источники его осведомленности относительно исследуемых обстоятельств.

Несовпадение сведений, содержащихся в показаниях отдельных свидетелей, с данными материалов уголовного дела может быть следствием того, что заин­тересованные в исходе дела лица способствовали даче ложной информации допрошенными гражданами. Многие свидетели боятся давать правдивые пока­зания, поскольку часто подвергаются насилию, угрозам, шантажу со стороны преступников, их соучастников, родственников.

7. Допрос подозреваемого бывает эффективным при тщательной подготовке следователя к данному следственному действию. При этом в качестве подозре­ваемых лиц обычно выступают:

• граждане из числа лиц, нигде не работающих, ставших на путь осуществления незаконной предпринимательской деятельности;

• учредители коммерческих предприятий, зарегистрированных в установ­ленном законом порядке;

— лица, выполняющие jправленческие функции в организации, осуществ­ляющей незаконную банковскую деятельность.

Прежде чем приступить к допросам лиц в качестве подозреваемых, надо изучить материалы уголовного дела, специфику осуществления государствен­ной регистрации юридических и физических лиц, особенности выдачи лицен­зий на занятие отдельными видами предпринимательской деятельности в ре­гионе по месту нахождения субъекта. Важно систематизировать изъятые подложные представительские документы, черновые записи и другие веществен­ные доказательства, подлежащие предъявлению. Следует проанализировать имеющиеся в деле планы, схемы, графики, составленные в ходе ранее прове­денных следственных действии. Необходимо учесть физические, психические, интеллектуальные особенности личности преступника, уровень его образова­ния, деловые качества, круг связей, образ жизни.

При допросах лиц, подозреваемых в групповом осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, нужно выяснить: кто из участников пре­ступления организовал приобретение товарно-материальных ценностей; у кого из поставщиков покупались товары и оформлялись ли эти хозяйственные опе­рации договорами, счетами-фактурами, доверенностями на получение груза, товарно-транспортными накладными на его вывоз; кто вывозил товары от по­ставщика и были ли составлены при этом подложные сопроводительные доку­менты либо доставку осуществляли б ездоку ментально; каковы были наимено­вание, вид, цена и стоимость приобретенных и сбытых товаров и продуктов; где хранили привезенные для реализации товары; кто сбывал товары и продук­ты; кому сдавалась выручка денежных средств; как производились расчеты за выполненные работы, оказанные услуги: в чем конкретно состояли действия каждого участника незаконной предпринимательской деятельности; как рас­пределялся доход, полученный преступным путем.

Организаторы незаконной предпринимательской деятельности обычно отри­цают свою причастность к преступлению, дают противоречащие материалам уголовного дела показания. Они выдвигают различные оправдательные версии о законности своей деятельности, стремятся направить следствие по ложному пути. И этих случаях желательно сначала допросить тех подозреваемых, кото­рые играли в группе второстепенную роль, были вовлечены в нее путем наси­лия, угроз, шантажа.

8. Назначение судебных экспертиз зависит от вида осуществления неза­конного предпринимательства либо незаконной банковской деятельности или конкретных преступных банковских операций, равно как и способов соверше­ния преступлений при лжепредпринимательстве.

Объектами исследовательских действий специалистов-экспертов могут быть учредительный договор, устав деятельности предприятия, хозяйственные дого­воры, лицензии, у четно-отчетные документы, промышленные товарно-материальные ценности и продукты питания. Исследованию иногда подлежат орудия и средства осуществления незаконной предпринимательской деятель­ности; весовые устройства, механизмы разделочных машин, ликероводочных разливных линий, коптильные установки и др. По данным уголовным делам распространенными являются: технико-криминалистическая экспертиза документов; судебно-почерковедческая; судебно-экономическая; судебно-бухгалтерская; судебно-технологическая; судебно-товароведческая. Рассмот­рим некоторые особенности указанных видов судебных экспертиз, с изложени­ем примерных вопросов, выносимых на их разрешение, которые взяты из мате­риалов уголовных дел следственно-судебной практики.

Технико-криминалистическая экспертиза документов предполагает иссле­дование материалов документов, технических способов их изготовления и вне­сения в них каких-либо изменений. Одни документы могут содержать явные следы подделки путем подчистки, травления, исполнения записей разными но цвету чернилами. Другие из документов на первый взгляд сомнений не вызы­вают, представляются доброкачественными, хотя имеются данные, свидетель­ствующие об их изменении.

При подготовке материалов на эту экспертизу следователи должны в поста­новлении о ее назначении указать место, время, обстоятельства обнаружения, фиксации и хранения документов. По рассматриваемой категории уголовных дел на разрешение технико-криминалистической экспертизы документов сле­дователи могут поставить следующие вопросы: подвергались ли записи в цен­ных бумагах, представленных на исследование, изменению путем травления; дорисован ли, к примеру, штрих в цифре "99" и буквы "VISA -250 UDS" в ис­следуемой карточке для личных именных счетов па перевод валюты; каково содержание первоначального текста r исследуемом учредительном договоре и уставе предприятия; какие цифры л буквы в свидетельстве о предприниматель­ской деятельности № 1487 от 24 января 1999 г. были удалены путем подчистки; на каком типе компьютера, принтера, с использованием каких видов красите­лей выполнен текст лицензии № 1824 от 12 февраля 1999 г,, выданной админи­страцией Дзержинского района г. Волгограда на имя гр. Липилиной А. И., дающей ей право ведения торговли?

Судебно-почерковедческая экспертиза служит для исследования качествен­ных и количественных характеристик почерка и подписей в различных учреди­тельных, бухгалтерских и иных документах. Объектами указанной экспертизы выступают рукописные тексты, цифровые записи и подписи в этих документах. Если преступники не признают своего участия в незаконной предпринима­тельской деятельности, оспаривают совершение хозяйственно-финансовых операций, отрицают внесение подлогов в документы, их можно уличить с по­мощью данной экспертизы, на разрешение которой в ряде случаев целесооб­разно поставить вопросы: выполнены ли рукописные тексты в представленных на исследование закупочных актах, договорах, учредительных документах по­дозреваемыми Васильченко П. . Смирновой Л. А., или иными лицами; кем и! подозреваемых лиц выполнены записи в чеках на получение денег с расчетного счета к банке; выполнены ли подписи в накладных на отгрузку товаров и про­пусках на их вывоз с АО "Стас" г. Волгограда руководителем оптового склада Ващенко С. А. или кладовщиком Симашко М. А.?

Судебно-бухгалтерская экспертиза может назначаться для устранения про­тиворечий между данными документальной ревизии, аудиторской проверки и материалами уголовного дела. Она также проводится при возникновении со­мнений в правильности применения ревизорами, аудиторами методов исследо­вания и обоснованности их выводов.

Содержание вопросов к эксперту-бухгалтеру зависит от специфики оформ­ления хозяйственно-финансовых операций, осуществленных в ходе незаконной предпринимательской деятельности. По рассматриваемой категории уголовных дел эксперт-бухгалтер может разрешить следующие вопросы: подтверждается ли документально получение товаров и продуктов в ООО "Кристина" предпри­нимателем без образования юридического лица Аганесяном В. X. на сумму 83000 руб., установленную первичной документальной ревизией (акт № 16 от 24 мая 1999 г.); подтверждается ли документально выплата заработной платы ООО "Волгарь" гражданам Сивко И. Ю., Васнецову М. А., Спирину И. В. за вы­полняемые ими работы по ремонту автомашин; имели ли место недостатки в организации бухгалтерского учета и контроля в КБ "Темп" г. Кирова, которые могли привести к незаконному ведению банковских операций по приему де­нежных средств и иностранной валюты юридических и физических лип во вклады под проценты; кто из должностных лиц КБ "Темп" г. Кирова был обя­зан в период с 11 октября 1998 г. по 6 февраля 1999 г. обеспечить соблюдение тех требований бухгалтерского учета и контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью, несоблюдение которых зафиксировано в заключении аудитор­ской проверки № 27 от 13 марта 1999 г.?

Судебно-технологическая экспертиза проводится для установления наруше­ний, связанных с изменением свойств товаров, готовых продуктов, полуфабри­катов, условий изготовления продукции.

Для проведения этой экспертизы следователи приглашают опытных сотруд­ников научно-исследовательских институтов, инженеров-технологов предпри­ятий, организаций и др. Объектами исследований экспертов-технологов могут быть: технологический процесс изготовления продукции, оборудование, при­способления, предметы, использованные преступниками в ходе незаконной предпринимательской деятельности.

Перед проведением судебно-технологической экспертизы следует подгото­вить образцы сырья, готовой продукции, данные замеров процента, градуса, температуры и влажности воздуха в местах их хранения. Экспертам-технологам предоставляют изъятые у преступников технологические докумен­ты о количестве и качестве сырья, изготовленной продукции и пр. Кроме того, необходимо представить материалы уголовного дела: протоколы осмотра, до­просов, содержащие сведения о том, как осуществлялся технологический про­цесс изготовления продукции.

На разрешение судебно-технологической экспертизы могут быть поставлены такие вопросы: каковы сорт и вид товара, обнаруженного на складе ООО "Стив" и на квартире у гражданина Боровкова A. В; для приготовления какой продукции предназначено представленное на исследование сырье; какое коли­чество ликероводочных изделий конкретного вида можно приготовить из ис­следуемого сырья с учетом его объема; соответствуют ли количественные и ка­чественные характеристики изготовленной ликероводочной продукции и при­обретенного для ее приготовления сырья существующим технологическим нормативам; каковы количество и процент фактических отходов, образующих­ся при изготовлении одной бутылки (емкостью 0.5 литра) ликероводочной продукции конкретного ассортимента; каковы возможности и вероятное количество выпуска ликероводочной продукции в данных условиях способом, ука­занным подозреваемым; обеспечивает ли необходимую точность контроля ис­следуемое лабораторное и контрольно-измерительное оборудование, если нет, то каковы их фактические и вероятные последствия?

Судебно-товароведческая экспертиза проводится в случаях необходимости исследовании потребительских свойств товаров, продуктов. При этом исследо­ванию подлежат сырье, полуфабрикаты, готовые изделия, тара, а также доку­менты, содержащие сведения о продукции. Специалисты-товароведы могут ус­тановить, качественные показатели сырья и товаров (дефектов, сортности); со­ответствие товара стандартам, техническим условиям; данные об упаковке (таре) и соответствие ее нормативным требованиям; достоверность указания цены на товары и продукты и др.

Специалисту-товароведу надо предоставить образны проб сырья, полуфаб­рикатов, продукции, а также справки, акты, свидетельства, содержащие ин­формацию санитарною врача, технолога. Кроме этого, нужно направить про­токолы допросов свидетелей, подозреваемых, содержащие необходимые для товароведческой экспертизы сведения. Надлежит также предоставить протоко­лы осмотра помещений, где хранились товары, продукты и документы, в которых имеются сведения о состоянии упаковки, наличии товарной пли специаль­ной маркировки, о складировании товаров и пр.

На разрешение судебно-товароведческой экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы: какими данными характеризуется сырье, используемое .тля изготовления конкретного вида продукции; под воздействием каких при­чин изменилось качество сырья, товаров и возникли различные дефекты, носят ли они производственный характер или образовались в результате каких-либо повреждений: каковы наименование, артикул, вид предоставленного на иссле­дование сырья и товаров; однородны ли предоставленные на исследование то­кари и пригодны ли они к реализации; правильно ли произведена маркировка и упаковка исследуемых товаров и продуктов; изготовлены ли представленные на исследование товары и продукты в условиях промышленного производства или кустарным способом?

Расследование фактов незаконного получения кредита включает в себя исследование двух важнейших блоков обстоятельств: 1) как в соответствии с нормативными требованиями должно было осуществляться распределение и фактическое использование целевых кредитных средств: 2) как осуществлялось получение и распределение кредитов в действительности, какие при этом до­пускались отступлении от нормативных предписаний?

Для выяснения вышеназванных обстоятельств оперативным работникам и следователям нужно установить: какими нормативными актами предусмотрено выделение кредита и на какие пели; кому, какой организации и каким конкрет­ным липам было поручено осуществляв распределение кредитов; каковы пра­ва и обязанности по распределению кредитных средств; каким образом, кем конкретно осуществлялся контроль за выдачей кредитор и обеспечением свое­временности их возвращения.

Наряду с указанными обстоятельствами, выяснению подлежат следующие вопросы: как фактически осуществлялось распределение кредитов и какие на­рушении допускались; кому, на какие цели и на каких условиях выделялись кредитные средства, изучалась ли при этом возможность получателя кредита реально выполнить договорные обязательства, принималось ли во внимание хозяйственное и финансовое положение заемщика; имело ли место использо­вание кредитов не по целевому назначению; каковы последствии нарушений, имевших место при получении и использовании кредита, какой размер причи­ненного материального ущерба?

Обстоятельства, подлежащие установлению применительно к действиям по­лучателей кредитов, заключаются в выяснении в ходе следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий следующих данных:

— кто, на какие цели, в каком размере, на каких основаниях (законных или незаконных) получил кредит;

какие имеются бухгалтерские реквизиты и полные данные о коммерче­ской структуре, получившей кредит;

каково финансовое состояние заемщика ил момент получения кредита, достоверны ли представленные им документы;

— какие суммы денежных и валютных среда и из полученного кредита были присвоены, растрачены и на какие цели;

— какой материальный ущерб и кому причинен заемщиком в результате присвоения, растраты, нецелевого использования, невозвращения или несвое­временного возвращения кредитов?

Для установления указанных обстоятельств могут быть использованы таксе методы сбора доказательств, как допросы свидетелей, подозреваемых лиц, ис­следование документов, назначение документальных ревизий и различных ви­дов судебных экспертиз.

Примерный круг лиц, допросы которых необходимо осуществлять в началь­ной стадии расследования, составляют:

-.- сотрудники организации (банка, ломбарда), выдавшей кредит;

- частный предприниматель либо руководитель организации, которой вы­даны кредитное средства;

— бухгалтерские работники прел приятия, учреждения, организации, фирмы или их филиала, получивших кредит;

— представители организации, с которой заключен договор об ипотеке, под который выдан кредит;

сотрудники организации, которым по платежным документам перечисля­сь заемные кредитные средства;

—лица, составлявшие фальсифицированные кредитные документы или вносившие в них фиктивные сведения,

В ходе допросов перечисленных выше категорий лиц следователи должны выяснить: каковы обстоятельства предоставления (получения) кредитных средств: с какой целью предполагалось выделить (получить) кредит; почему для получения кредита было выбрано именно данное кредитное учреждение?

Кроме того, важно получить от допрашиваемых лиц показания о том, кем готовились и визировались представленные в кредитное учреждение документы; вносились ли заведомо ложные сведении в баланс или иные документы, если да, то кем именно и кто их заверял; кто заключал договоры страхования, зало­га, где находится имущество, предоставленное под залог, кому оно принадле­жит; какова роль конкретных работников банковского учреждения в незакон­ном предоставлении кредитных средств заемщику?

По рассматриваемой категории уголовных дел исследованию подлежат следующие группы документов: нормативные документы, предусматривающие выделение кредита, его цели, размеры, сроки и условия предоставления и по­гашения; документы, которыми оформляется выдача кредитов заемщикам: бухгалтерские документ организации, распределяющей кредиты, отражаю­щие движение денег централизованного кредита; документы, отражающие фактическое использование кредитных средств как их распорядителями, так и фактическими заемщиками.

С помощью документальных ревизий по этой категории дел могут быть установлены: размеры использованных не по назначению кредитных средств; подложные документы, составленные при распределении и использовании кредитных средств; размер правомерного доходя от использования кредитных средств; отступления от нормативных требований; кем конкретно и какие нормативные предписания были нарушены при выдаче, распределении и использовании темных кредитных средств.

По уголовным делам рассматриваемой категории практически всегда возни­кает необходимость в применении специальных познаний бухгалтеров, эконо­мистов, товароведов, криминалистов и др.

К примеру, с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы исследуют дви­жение кредитных средств, адекватность их отражения в бухгалтерских доку­ментах, обоснованность зачисления займа на счета отдельных фирм, дальней­шее его перечисление, цели использования и т.д. Судебно-экономическая экспертиза может помочь следователю оценить соответствие расходования кредитных средств экономическим целям, предусмотренным программами кредитования.